5. Учет денежных средств.

Датой совершения операций с денежными средствами считается: дата зачисления денежных средств или их списания со счета организации кредитной организацией.

Внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе производится ежемесячно.

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятия, главного бухгалтера и кассиров.

На предприятии в обслуживающим отделением банка устанавливается единый лимит кассы, который распределяется внутри предприятия по приказу руководителя.

5. Учет финансовых вложений.

Для обобщения информации о финансовых вложениях предназначен счет 58, на котором учитываются долгосрочные финансовые вложения ( вклады в уставной капитал, выданные займы, срок гашения по которым более 12 месяцев), краткосрочные финансовые вложения (выданные займы срок гашения по которым не более 12 месяцев, векселя по которым предполагается получение финансовой выгоды). Фактическое списание стоимости ценных бумаг производится по стоимости единицы. При составлении бухгалтерской отчетности. В бухгалтерской отчетности, при отнесении выданных займов к долгосрочным или краткосрочным финансовым вложениям, принимается оставшийся срок погашения по займу.

5. Учет расчетов.

1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками предназначен счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

По данной статье предприятие утверждено необходимый уровень субсчетов. Аналитика предусматривает учет в разрезе контрагентов.

2. Расчеты с покупателями и заказчиками.

Для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками предназначен счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". В целях удобства учета по количеству отгруженной возвратной тары и контрагентам в учет организовать на счете 45 « тара отгруженная» по залоговой цене.

3. Резервы по сомнительным долгам.

Юридическая служба ежеквартально предоставляет в бухгалтерию заключение о наличии сомнительной задолженности. Задолженность, которая согласно заключению юридической службы предприятия является сомнительной, отражается в учете организации в составе резерва сомнительных долгов. Последующие списание с баланса задолженности, признанной нереальной к взысканию и ранее зарезервированной, отражается у учете за счет резерва сомнительных долгов.

3. Расчеты по кредитам и займам.

Аналитический учет кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.

Порядок отнесения на затраты процентов по заемным средствам определяется, в основном, целью привлечения кредита или займа.

Варианты	Комментарии
1. Цель кредита (займа) – приобретение и (или) строительство инвестиционного актива.	Проценты включаться в стоимость этого актива и погашаться посредством начисления амортизации. К инвестиционным активам относятся объекты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, срок по приобретению и или строительству которых составляет более 1 года и затраты по которым составляют более 10 млн. руб. Другие расходы(в т.ч. плата за представление кредита), связанные с получением кредитов относятся на счет 91 как услуги банка и учитываются единовременно в момент выдачи кредита.
Цель кредита – пополнение оборотных средств	Уплаченные проценты учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в составе прочих расходов. Другие расходы (в т.ч. плата за представление кредита), связанные с получением кредитов относятся на счет 91 как услуги банка и учитываются единовременно, в момент выдачи кредита.

В бухгалтерской отчетности сумма кредитов, займов отражается в размере фактически полученных средств.