- •Ситуация
- •Решение
- •1. Титульный лист.
- •2.2. Во второй части "Налоговые вычеты" организация отразит:
- •3. Раздел 1.
- •4. Раздел 7.
- •5. Раздел 8.
- •6. Раздел 9.
- •Раздел 9 организация заполнит следующим образом.
- •6.1. В отношении поступившего от ооо "Йота" аванса в счет предстоящей поставки картона по договору n 1.
- •6.2. В отношении реализации картона ооо "Бета" по договору n 2.
- •6.3. В отношении реализации картона ооо "Гамма" по договору n 3.
- •6.4. В отношении реализации картона ооо "Дельта" по договору n 4.
6.4. В отношении реализации картона ооо "Дельта" по договору n 4.
Помимо ИНН и КПП в этом разделе организация отразит:
|
Номер страницы |
016 |
|
Строка 005 (порядковый номер записи в книге продаж за I квартал 2015 г.) |
4 |
|
Строка 010 (код вида операции) |
01 <*> |
|
Строка 020 (номер счета-фактуры) |
4 |
|
Строка 030 (дата счета-фактуры) |
10.03.2015 |
|
Строка 100 (ИНН/КПП ООО "Дельта") |
7731948576/773101001 |
|
Номер страницы |
017 |
|
Строка 160 (стоимость продаж по счету-фактуре с учетом НДС (руб.)) |
590 000,00 |
|
Строка 170 (стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18%, по счету-фактуре без учета налога (руб.)) |
500 000,00 |
|
Строка 200 (сумма НДС по счету-фактуре по ставке 18% (руб.)) |
90 000,00 |
|
Номер страницы |
018 |
|
Строка 230 (итоговая стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18% (без учета налога), по книге продаж за I квартал 2015 г. (руб.)) |
2 700 000,00 (700 000 + 1 500 000 + 500 000) |
|
Строка 260 (итоговая сумма НДС по ставке 18% по книге продаж за I квартал 2015 г. (руб.)) |
666 000,00 (180 000 + 126 000 + 270 000 + 90 000) |
--------------------------------
<*> В строке 010 указывается код вида операции из графы 2 книги продаж (п. 47.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Перечень кодов видов операций для целей ведения книги продаж утверждается ФНС России (пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, п. 1 Положения о ФНС России, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506). Однако пока этот перечень не утвержден. В то же время ФНС России утвержден перечень кодов операций, применяемых при ведении журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приказ ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@). Полагаем, что этот перечень можно использовать при ведении книги продаж. Кроме того, им следует руководствоваться при заполнении налоговой декларации в электронной форме (Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, утвержденный Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
{Форма: Налоговая декларация по НДС за I квартал 2015 г., представляемая в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (образец заполнения) (Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2016) {КонсультантПлюс}}