- •Институт экономики, финансов и менеджмента Кафедра Бухгалтерского учета и аудита контрольная работа
- •Обеспеченность потребности в материалах
- •Расходы на производство и реализацию продукции по элементам
- •Материалоемкость и материалоотдача по организации
- •Данные для оценки финансовых результатов организации
Обеспеченность потребности в материалах
|
Наименование материала |
Плановая потребность, кг |
Заключено договоров, кг |
Обеспеченность потребности, % |
Поступило от поставщиков, кг |
Выполнено договоров, % |
|
Черные металлы |
9 800 |
9 760 |
99,59 |
9 760 |
100 |
|
Сталь листовая |
8 950 |
8 700 |
97,2 |
8 500 |
97,7 |
|
Трубы |
4 500 |
4 300 |
95,5 |
4 100 |
95,3 |
|
Литье |
2 400 |
2100 |
87,5 |
1 900 |
90,5 |
|
Пиломатериалы |
1 690 |
1 600 |
94,7 |
1 700 |
106,3 |
|
Смола |
480 |
430 |
89,6 |
490 |
113,9 |
|
Прокат медный |
2 900 |
2 700 |
93,1 |
2 600 |
96,3 |
|
Прочие материалы |
7 000 |
7 700 |
110 |
6 300 |
81,8 |
Вывод: таблицы 2 плановая потребность в материалах больше, нежели заключено договоров, отсюда падает процент обеспеченности потребности, что может привести к нарушению сроков поставки, а это ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции, а так же могут быть сорваны сроки выполнения договоров.
Таблица 3
Расходы на производство и реализацию продукции по элементам
|
Элемент расходов |
Предшествующий период |
Отчётный период |
Отклонение |
Отчётный период к предшествующему периоду, % |
|||
|
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес,% |
||
|
Материаль ные расходы |
6 128 |
41,47 |
11560 |
50,56 |
5 432 |
67,19 |
121,92 |
|
Оплата труда |
6 524 |
44,15 |
8 966 |
39,22 |
2 442 |
30,20 |
88,83 |
|
Амортизация |
477 |
3,23 |
471 |
2,06 |
-6 |
-0,07 |
63,78 |
|
Прочие расходы |
1 648 |
11,15 |
1865 |
8,16 |
217 |
2,68 |
73,18 |
|
Итого |
14 777 |
100 |
22 862 |
100 |
8 085 |
100 |
154,71 |
|
Объём выпущенной продукции |
19204 |
Х |
28164 |
Х |
8 960 |
Х |
146,66 |
Вывод: таблицы 3 процент удельного веса на материальные расходы вырос, расходы на производство и реализацию продукции в отчетном периоде, по сравнению с базовым, возросли в среднем на 54,71%. Соответственно, увеличился объем выпущенной продукции на 8960 тыс. руб.
Таблица 4
Материалоемкость и материалоотдача по организации
|
№ п/п |
Показатель |
Предшествующий период |
Отчетный период |
Отклонение |
Темп изменения, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Объем выпуска продукции в действующих ценах (V), тыс. руб. |
19 204 |
28 164 |
8 960 |
146,66 |
|
2 |
Материальные затраты (Зм), тыс. руб. |
6 128 |
11 560 |
5 432 |
188,64 |
|
3 |
в том числе: сырье и материалы (Змс) |
3 400 |
5 800 |
2 400 |
170,59 |
|
4 |
полуфабрикаты (Змп) |
150 |
480 |
330 |
Увеличился более чем в 2 раза |
|
5 |
Топливо (Змт) |
138 |
410 |
272 |
Увеличился почти в 3 раза |
|
6 |
Энергия (Змэ) |
1 840 |
3 900 |
2060 |
Увеличился в 2 раза |
|
7 |
другие материальные затраты (Змд) |
600 |
970 |
370 |
161,66 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
8 |
Материалоемкость общая (Ме), руб. |
320 |
400 |
80 |
125,00 |
|
9 |
в том числе: сырье и материалов (Мес) |
180 |
210 |
30 |
116,66 |
|
10 |
полуфабрикатов (Меп) |
8 |
20 |
12 |
Увеличился в 2,5 раза |
|
11 |
топливо (Мет) |
7 |
10 |
3 |
142,86 |
|
12 |
энергия (Меэ) |
96 |
140 |
44 |
145,83 |
|
13 |
другие материалов (Мед) |
30 |
30 |
0 |
0 |
|
14 |
Материалоотдача общая (Мо), руб. |
3 130 |
2 440 |
-690 |
77,96 |
|
15 |
в том числе сырье и материалов (Мос) |
5 650 |
4 860 |
-790 |
86,02 |
|
16 |
полуфабрикаты (Моп) |
128 030 |
58 680 |
-69 350 |
45,83 |
|
17 |
топливо (Моп) |
139 160 |
68 690 |
-70 470 |
49,36 |
|
18 |
энергия (Мое) |
10 440 |
7 220 |
-3 220 |
69,16 |
|
19 |
других материалов (Мод) |
32 010 |
29 040 |
-2 970 |
90,72 |
Из данных таблицы 4, показатель общей материалоемкости в отчетном периоде вырос на 80 руб., это говорит о том, что увеличились материальные расходы, приходящиеся на один рубль произведенной продукции. Показатель материалоотдачи в отчетном периоде составляет 2440 руб., в базовом – 3130, то есть в отчетном периоде с каждого рубля потребленных ресурсов продукции было получено на 690 руб. меньше.
Таблица 5