Задачи к лекции «Налог на прибыль организаций» Задача № 1
Условие: Выручка от реализации продукции предприятия составила 837 000 рублей, в т.ч. НДС 18%. Издержки производства составили 428 000 рублей. Расходы на рекламу 25 000 рублей. На предприятие были получены средства от другого предприятия в виде целевого финансирования в сумме 28 000 рублей. Кроме того, на р/с предприятия был получен доход по ценным бумагам 5 800 рублей. В текущем периоде
акционерам были выплачены дивиденды в сумме 41 300 рублей.
Задание: Определить сумму налога на прибыль
Задача № 2
Условие: ООО «Магна» затратило средств на производство и реализацию продукции на сумму 98 300 рублей. Кроме того, ООО вернуло ранее взятый заем у другого предприятия в сумме 39 400 рублей. Выручка от реализации продукции предприятия составила 120 500 рублей, в т.ч. НДС 18%. На р/с предприятия поступила арендная плата в сумме 5 000 рублей.
Задание: Определить сумму налога на прибыль
Задачи по НДС
Задача № 1
Условие: Малое предприятие оказало услуг на сумму 400 000 рублей и произвело
продукции на сумму 280 000 рублей по цене без НДС.
Задание: Рассчитайте сумму НДС.
Задача № 2
Условие: Предприятие получило от поставщика материалы на сумму 15 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Из данных материалов произведено продукции на сумму 33 000 рублей. В ее продажную стоимость включают НДС 18%. Реализовано продукции 100%..
Задание: Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача № 3
Условие: ЗАО «Детский мир» произвело детских кроватей 26 штук по цене без
НДС 12 379 рублей.
Задание: Рассчитайте сумму НДС, от общего объема.
Задачи к лекции «Налог на имущество организаций»
Задача № 1
Условие: Стоимость имущества предприятия составляет:
-
на 1 января - 185 925 рублей;
-
на 1 февраля - 196 315 рублей;
-
на 1 марта - 203 118 рублей;
-
на 1 апреля - 240 316 рублей;
-
на 1 мая - 260 542 рублей;
-
на 1 июня - 230 017 рублей;
-
на 1 июля - 200 515 рублей;
-
на 1 августа - 220 380 рублей;
-
на 1сентября - 245 613 рублей;
-
на 1 октября - 256 730 рублей;
-
на 1 ноября - 260 800 рублей;
-
на 1 декабря - 290 200 рублей;
-
на 31 декабря - 280 115 рублей.
Задание: Рассчитать налог на имущество организаций за 1,2,3, 4 кварталы
Задачи по акцизам
Задача № 1
Условие: Оптовая цена товара 8 000 рублей. Ставка акциза 40%.
Задание: Найти сумму акциза
Задача № 2
Условие: Нефтеперерабатывающий завод произвел 120 000 тонн бензина. Ставка
акциза 80 рублей за 1 тонну.
Задание: Рассчитать акциз
Задача № 3
Условие: Табачной фабрикой произведено 10 000 штук сигар. Ставка акциза 11
рублей за 1000 штук.
Задание: Рассчитать акциз
Задача № 4
Условие: В августе организация оптовой торговли со своего акцизного склада реализовала предприятиям розничной торговли следующую алкогольную продукцию:
|
Дата реализации |
Наименование товара |
Количество |
|
1 августа |
Водка 40 % |
10 000 бутылок |
|
5 августа |
Настойка 30 % |
8 000 бутылок |
|
8 августа |
Настойка 30 % |
2 000 бутылок |
|
14 августа |
Водка 40 % |
10 000 бутылок |
|
20 августа |
Шампанское |
15 000 бутылок |
|
22 августа |
Водка 40 % |
8 000 бутылок |
|
24 августа |
Шампанское |
5 000 бутылок |
|
29 августа |
Настойка 30 % |
3 000 бутылок |
Задание: Рассчитайте сумму акциза за налоговый период, если:
- емкость тары по шампанскому – 0,7 л., по водке и настойке – 0,5 л.;
- ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового
спирта свыше 9 % - 231 рубль за литр безводного этилового спирта,
на шампанское – 18 рублей за литр.
Задачи по НДФЛ
Задача № 1
Условие: Налогоплательщик ежемесячно получал заработную плату в размере 20 000 рублей в течение всего года. Имеет на иждивении 2-х детей до 18 лет.
Задание: Рассчитайте сумму НДФЛ за год
Задача № 2
Условие: Ежемесячная заработная плата налогоплательщика составляет 40 000 рублей. На иждивении налогоплательщика находятся 2-е детей, один из которых является студентом дневной формы платного обучения. В течение 1 квартала налогоплательщик оплатил учебу ребенка в размере 6 200 рублей.
Задание: Рассчитайте сумму НДФЛ за 1 квартал
Задача № 3
Условие: Заработная плата гражданки Казанцевой составляет 16 350 рублей
ежемесячно. На иждивении имеет 1 ребенка, а сама является вдовой.
Задание: Рассчитайте сумму НДФЛ за год
Задачи к лекции «Транспортный налог»
Задача № 1
Условие: Предприятие имеет на балансе следующие транспортные средства:
-
Легковой автомобиль с МД 72 л.с., ставка налога - 5 руб.
-
Грузовой автомобиль с МД 210 л.с. в количестве 5-ти штук, ставка налога – 15 рублей.
Задание: Рассчитать транспортный налог за год и поквартально
Задача № 2
Условие: Предприятие имеет в собственности автомобиль Москвич-412 с МД 75 л.с. Ставка налога - 5 руб. Автомобиль находится в собственности предприятия 9 месяцев.
Задание: Рассчитать транспортный налог за год и поквартально
Задача № 3
Условие: На балансе предприятия числятся след транспортные средства:
-
грузовой автомобиль с МД 250 л.с. в количестве 3-х штук. Ставка 17 руб.
-
легковой автомобиль с МД 200 л.с. в количестве 2-х штук. Ставка 15 руб.
-
тракторы с МД 150 л.с. в количестве 4-х штук. Ставка 20 руб.
Задание: Рассчитать транспортный налог за год и поквартально
Задача № 4
Условие: Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с МД 75 л.с. Ставка налога - 5 руб. 15 мая 2011 гражданин приобрел в собственность легковой автомобиль с МД 150 л.с., который был зарегистрирован 20 мая 2011 г. ставка налога - 7 рублей
Задание: Рассчитать транспортный налог за год
Задачи к лекции «Земельный налог»
Задача № 1
Условие: Предприятие имеет в собственности земельный участок, его кадастровая стоимость составляет 386 тыс. руб. Данная земля используется организацией для жил. Фонда, который состоит из 6-ти этажей.
Задание: Рассчитать земельный налог за год и поквартально.
Задача № 2
Условие: Гражданин имеет в собственности земельный участок, который использует в качестве ЛПХ. Его кадастровая стоимость составляет 292 600 руб. Собственник данной земли является инвалидом с детства.
Задание: Рассчитать земельный налог за год.
Земельный налог
Налоговые ставки 2011г по г.Воткинску
1)Земли под многоэтажными домами:
- до 3-х этажей - 0.08%,
- с 3-5 этаж - 0.15%,
- свыше 5 этажа - 0.2%;
2) Земли под домами индивидуальной жилой застройки - 0.2%;
3) Земельные участки дач - 0.3%;
4) Земельные участки садоводческих товариществ - 0.15%;
5) Земельные участки под гаражами кладовками (в т. ч. кооперативы) - 0.05%;
6) Земли под объектами торговли (кроме заправок) - 0.4%;
7) Земли заправок, автосервиса и автостоянок - 1.5%;
8) общественное питание и бытовое обслуживание - 0.3%;
9) земли подобъектами инженерной инфраструктуры ЖКХ - 0.1%;
10) Земли промышленных объектов - 0.7%;
11) Земли сельхоз.назначения - 0.3%;
12) Прочие земли - 1.5%
Задачи к лекции «УСНО»
Задача № 1
Условие: Доходы налогоплательщика за 1-й квартал составили 894 000 руб., расходы 637 800 руб. Организация применяет УСНО. Налогообложение производится по первому варианту объекта обложения.
Задание: Рассчитать сумму налога по УСН за 1 квартал.
Задача № 2
Условие: Организация применяет УСН. Объект – доходы, уменьшенные на величину расходов. За 1-й квартал текущего налогового периода доходы составили 2350000 рублей, а расходы 1850000 рублей. Безвозмездно получено транспортное средство, стоимостью 105000 рублей. Кроме этого, приобретены и оплачены О.С. на сумму 120000 рублей: (3 станка, стоимостью 40 000 рублей каждый), из них 2 станка введены в эксплуатацию. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период составил 65 000 руб.
Задание: Рассчитать сумму налога по УСН, подлежащей уплате в бюджет.