Расчет показателей интенсификации на предприятии за отчетный год

№ п/п	Показатели	План	Фактически	Темпы роста (%)
1	Выпуск продукции, тыс.руб.	23000	23950	104,1
2	Производственный персонал а) численность, чел. б) фонд оплаты труда, тыс. руб.	260 8050	262 8270	100,8 102,7
3	Материальные затраты, тыс.руб.	2530	2624	103,7
4	Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	4000	4289	107,2
5	Средние остатки оборотных средств в материальных запасах, тыс.руб.	9900	10149	102,5
6	а)производительность труда, тыс.руб. (стр.1: стр. 2а) б) продукция на единицу оплаты, тыс. руб. (стр.1: стр. 26)	88,462 2,857	91,412 2,896	103,3 101,4
7	Материал о отдача, тыс.руб.	9,091	9,129	100,4
8	Фондоотдача, тыс.руб. (стр.1: стр.4)	5,750	5,584	97,1
9	Коэффициент оборачиваемости материальных запасов (количество оборотов) (стр.1: стр.5)	2,323	2,360	101,7

Из таблицы 5.2 видно, что в отчетном году фактическая производитель­ность труда составила по сравнению с планом 103,3%, зарплатоотдача-103,9%, материалоотдача - 100,4%, фондоотдача - 97,1% и коэффициент оборачиваемости материальных запасов - 101,7%. На каждый процент прироста продукции требовалось увеличить числен­ность работников на 0,195%, потребление материальных ресурсов - на 0,902%, основные производственные фонда на 1,756% и материальные оборотные средства - на 0,248%.

Расчеты в таблице 5.3 разберем на примере производственного персо­нала, т.е. рассчитаем долю прироста продукции за счет численности работников (количественный фактор) и производительности труда (ка­чественный фактор).

Доля влияния численности работников: 0,8 : 4,1 = 0,195 х 100% = 19,5%. Доля влияния производительности труда: 100% -19,5% = 80,5%.

Примечание. Для количественной оценки роли отдельных факторов используется индексный метод. Влияние количественного фактора оп­ределяется делением темпа прироста ресурса на темп прироста резуль­тативного показателя и умножением на 100%. Для определения доли влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100%. В рассматриваемом примере весь прирост продукции принима­ется за 100%.

В ходе дальнейших расчетов необходимо подсчитать относительную эко­номию ресурсов. Расчет такой экономии покажем на примере использо­вания работников. Если фактическую численность работников сравнить с плановой, пересчитанной на коэффициент роста выпуска продукции, то результат покажет относительную экономию: - 9 человек.

262 - (260 х 1,041) = 262 - 271 = - 9

Если умножить сэкономленную численность работников на факти­ческую среднегодовую заработную плату, то получим относительную экономию численности работников, выраженную в их заработной пла­те. В рассматриваемом примере она составила: - (- 9 х (8270 : 262) = = 284 тыс. руб.

Это общий результат интенсификации в использовании трудовых ресур­сов, который может отразиться как на повышении заработной платы ра­ботников и других выплат, так и на снижении себестоимости продукции за счет относительной экономии оплаты труда. В нашем примере относи­тельная экономия оплаты труда составит 110 тыс. руб.

8270 - (8050 х 1,041) = 8270 - 8380 =- 110 тыс. руб. Относительная экономия материальных ресурсов составила: -10 тыс. руб.

2624 - (2530 х 1,041) = 2624 - 2634 = - 10 тыс. руб.

Относительный перерасход основных производственных фондов равен: + 125 тыс. руб.

4289 - (4000 х 1,041) = 4289 - 4164 = +125 тыс. руб.

Относительная экономия оборотных средств в материальных запасах со­ставляет: - 157 тыс. руб.

10149 - (9900 х 1,041) = 10149 - 10306 = - 157 тыс. руб.

А теперь рассчитаем совокупную долю влияния экстенсивных и интен­сивных факторов по всем ресурсам. По плану: 8050 + 2530 + 4400 + 9900 = 24880 тыс. руб. Фактически: 8270 + 2624 + 4289 + 10149 = 25332 тыс. руб.

Определяем динамику совокупных затрат: 25332 : 24880 = 1,018. Сопос­тавляя динамику продукции и динамику совокупных затрат, получим ди­намику производительности совокупных ресурсов: 1,041 : 1,018= 1,023. Прирост совокупных ресурсов на 1% прироста продукции составит: 1,8 : : 4,1 =0,439

Следовательно, доля экстенсивных факторов на 100% прироста 1тродукции составила 43,9%, а интенсивных факторов - 56,1%. Совокупный социально-экономический эффект повышения интенсивности составил 326 тыс. руб. (284 + 10 + 157 - 125). а совокупный экономический эффект, отраженный в пока­зателях предприятия: 25332 - (24880 х 1,041) = 25332 - 25900 =- 568 тыс. руб.

Разница в 242 тыс. руб. (326 - 568 = - 242) отражает снижение средней оплаты труда работников.

Методика комплексного анализа и оценки эффективности хозяйственной деятельности занимает важное место в управленческом анализе, т. к. обес­печивает объективную оценку деятельности предприятия, поиск резер­вов повышения эффективности хозяйствования, сравнительную оценку производителей продукции в конкурентной борьбе и выбор партнеров. Разобравшись в методике системного подхода к экономическому анали­зу, в сущности экстенсивных и интенсивных факторов и их влиянии на результаты хозяйствования, подкрепив теоретическое восприятие конк­ретными примерами о выявлении резервов и факторах интенсификации производства, попробуйте проверить себя, ответив на ряд теоретических вопросов.