Налоги

2

ББК 65.261 УДК 336.2

Авторы: Максимчук Е.В., канд. экон. наук, доц., Суворова А.А., ст.препод.

Налоги и налогообложение: Методические указания к выполнению контрольных работ / Е.В. Максимчук, А.А.Суворова. – Белгород: Изд-во БГТУ им. В.Г. Шухова, 2012. – 36 с.

ББК 65.261 УДК 336.1

©Белгородский государственный технологический университет (БГТУ) им. В.Г. Шухова, 2012

©Е.В. Максимчук, А.А.Суворова

3

Введение

Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства являются налоги. Налоги выступают одним из важнейших элементов государственного регулирования экономики, являясь одновременно составной частью финансово-экономической системы воздействия на экономику.

Целью курса «Налоги и налогообложение» является оказание помощи студентам в углублении и систематизации знаний в области налогообложения. Полученные знания важны для дальнейшего изучения прикладных финансовых дисциплин на последующих курсах.

Задачами дисциплины являются:

изучение экономической сущности, содержания и значения налогов и сборов, основных принципов построения налоговой системы Российской Федерации, действующей налоговой системы РФ, элементов налогообложения, особенностей налоговой политики в современных условиях;

изучение налоговых платежей с предприятий;

налогообложение населения РФ;

оказание помощи студентам в углублении и систематизации знаний в области налогообложения;

приобретение практических навыков по расчету конкретных

налогов.

Глубокое понимание изучаемых вопросов во многом зависит от самостоятельной работы студентов в ходе подготовки контрольной работы.

Основной целью выполнения контрольных работ является проверка теоретических знаний студента в области налогообложения организаций и физических лиц, усвоения содержания норм действующего налогового законодательства и умения применять их на практике. Контрольная работа позволяет студентам закрепить полученные ими знания.

Согласно учебному плану студенты по дисциплине «Налоги и налогообложение» выполняют контрольную работу, которая состоит из теоретической части и расчетной. При написании теоретической части необходимо изучить законодательный и инструктивный материалы по конкретному направлению системы налогообложения, учебную литературу, выбрав главы по своей тематике. При решении задач следует использовать нормы действующего налогового законодательства, решение следует производить по действиям, которые необходимо сопровождать пояснениями и комментариями со ссылками на

4

нормативные акты. В конце работы приводится список литературы в соответствии с общеизвестными библиографическими требованиями.

Работы должны быть представлены в сроки, согласованные с преподавателем данной дисциплины, и оформлены в отдельной тетради в рукописном виде или листах формата А4 с использованием персонального компьютера в соответствии с требованиями, предъявляемыми к контрольным работам. Контрольные работы должны быть выполнены по своему варианту, в противном случае они возвращаются без проверки. Определять вариант следует внимательно, не допуская ошибок. Контрольную работу с оценкой «не зачтено» требуется доработать или выполнить заново в соответствии с указаниями преподавателя.

5

Теоретическая часть Задание № 1.

Из приведенных ниже перечня основных вопросов по курсу «Налоги и налогообложение» студент раскрывает 3 вопроса, которые. Выбор вопросов производится исходя из двух последних цифр зачетной книжки, следуя табл.1.1. Каждый из трех вопросов необходимо раскрыть обстоятельно с содержанием ссылок на нормативные акты или иной источник информации, в объеме не менее чем на 3-х и не более чем на 5- ти листах.

6

Перечень основных вопросов по курсу «Налоги и налогообложение»

1.Необходимость, сущность и функции налогов

2.Методы налогообложения

3.Налоговое бремя

4.Классификация налогов

5.Налоговый кодекс Российской Федерации – важный этап формирования налоговой системы России

6.Элементы налога

7.Формы изменения срока уплаты налогов

8.Структура налоговой системы РФ

9.Принципы налоговой системы РФ

10.Сущность и значение налоговой политики государства

11.Налоговое планирование и прогнозирование

12.Налоговое регулирование

13.Налоговый контроль

14.Камеральная и выездная налоговые проверки

15.Права налогоплательщиков

16.Обязанности налогоплательщиков

17.Права налоговых органов

18.Обязанности налоговых органов

19.Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов

20.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

21.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие вину лица в совершении налогового правонарушения

22.Основные виды налоговых правонарушений

23.Ответственность за совершение налоговых правонарушений

24.Понятие НДС и его плательщики

25.Объект налогообложения по НДС

26.Операции, не подлежащие налогообложению по НДС

27.Определение налоговой базы по НДС

28.Налоговые ставки по НДС

29.Порядок применения расчетных ставок по НДС

30.Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет

31.Налоговые вычеты по НДС

32.Порядок и сроки уплаты НДС

33.Понятие акцизов. Определение налоговой базы, налоговые ставки

34.Плательщики НДФЛ и объект налогообложения

35.Доходы, освобождаемые от налогообложения по НДФЛ

36.Определение налоговой базы по НДФЛ

37.Налоговые ставки по НДФЛ

7

38.Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

39.Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

40.Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ

41.Профессиональные вычеты по НДФЛ

42.Порядок исчисления налога по НДФЛ

43.Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организаций

44.Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли

45.Доходы, связанные с производством и реализацией, не учитываемые при налогообложении прибыли

46.Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли

47.Расходы, связанные с производством и реализацией, не учитываемые при налогообложении прибыли

48.Методы начисления амортизации

49.Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации

50.Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли

51.«Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли

52.Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций

53.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций

54.Плательщики сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

55.Налоговая база и ставки сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

56.Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

57.Плательщики водного налога

58.Налоговая база и ставки водного налога

59.Порядок исчисления и уплаты водного налога

60.Плательщики налога на добычу полезных ископаемых

61.Налоговая база и ставки налога на добычу полезных ископаемых

62.Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых

63.Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога

64.Плательщики единого сельскохозяйственного налога

9

Расчетная часть

Расчетная часть состоит из задачи №1, №2 и задания №3. Задача №1 и №2 содержат задание в 10-ти вариантах. Следует выполнить тот вариант задания, номер которого совпадает с последней цифрой номера зачетной книжки студента. Согласно заданию №3 необходимо решить две задачи, следуя представленным там рекомендациям.

Задача № 1

Описание ситуации: Предприятие ОАО «Спецэлектромонтаж» выполняет электро-монтажные работы и предоставило Вам:

1)все счета-фактуры по приобретенным товарам за январь 201Хг., используемые для осуществления производственной деятельности (счет-фактура №1, счет фактура №2, счет-фактура №3);

2)акт о выполнении работ за январь 201Х г.

10