- •Содержание
- •Введение
- •Глава 1. Сущность и функции финансов
- •1.1. Экономическая сущность финансов
- •1.2. Функции финансов
- •1.3. Необходимость финансов в рыночном хозяйстве
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2. Финансовая система Российской Федерации
- •2.1. Понятие и структура финансовой системы Российской Федерации
- •2.2. Характеристика сфер и звеньев финансовой системы РФ
- •Контрольные вопросы
- •Глава 3. Финансовые ресурсы
- •3.1. Понятие государственных финансовых ресурсов
- •3.2. Формирование финансовых ресурсов предприятий (организаций)
- •3.3. Амортизационный фонд как источник финансовых ресурсов
- •3.5. Распределение финансовых ресурсов для финансового обеспечения воспроизводственного процесса
- •Контрольные вопросы
- •Глава 4. Финансовая политика
- •4.1. Понятие и принципы финансовой политики
- •4.2. Финансовая политика государства
- •4.3. Разработка финансовой политики предприятий (организаций)
- •Контрольные вопросы
- •Глава 5. Управление финансами
- •5.1. Сущность и методы управления финансами
- •5.2. Система государственных органов управления финансами и их функции
- •5.4. Автоматизированные системы управления финансами
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Финансовый контроль
- •6.1. Содержание финансового контроля
- •6.2. Виды, формы и методы финансового контроля
- •6.3. Система органов государственного финансового контроля и их функции
- •6.4. Аудиторский контроль
- •Контрольные вопросы
- •Глава 7. Государственный бюджет
- •7.2. Функции государственного бюджета
- •Контрольные вопросы
- •8.1. Бюджетное устройство Российской Федерации
- •8.2. Бюджетный процесс в Российской Федерации
- •8.3. Бюджетная классификация
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Доходы и расходы федерального бюджета
- •9.2. Роль налогов в формировании доходов федерального бюджета Российской Федерации. Состав и структура доходов бюджета. Исчисление и взимание налоговых платежей в бюджет
- •9.3. Состав и структура расходов федерального бюджета
- •9.4. Бюджетный дефицит и его финансирование
- •Контрольные вопросы
- •Глава 10. Региональные и местные бюджеты
- •10.2. Полномочия органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления по формированию бюджетов
- •10.3. Формирование доходов бюджетов субъектов Российской Федерации
- •10.4. Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •10.5. Формирование доходов местных бюджетов
- •10.6. Расходы местных бюджетов
- •10.7. Регулирование доходов региональных и местных бюджетов
- •Контрольные вопросы
- •Глава 11. Государственные социальные внебюджетные фонды
- •11.2. Пенсионный фонд Российской Федерации, его функции, формирование и использование
- •11.3. Фонд социального страхования Российской Федерации, его функции, формирование и использование
- •11.4. Фонды обязательного медицинского страхования, их функции, формирование и использование
- •11.6. Внебюджетные фонды финансирования научных исследований и экспериментальных разработок
- •Контрольные вопросы
- •Глава 12. Государственный кредит
- •12.1. Правовые основы государственного кредита
- •12.4. Управление государственным кредитом
- •Контрольные вопросы
- •Глава 13. Теоретические основы финансов коммерческих предприятий (организаций)
- •13.2. Принципы организации финансов коммерческих предприятий (организаций)
- •13.3. Денежные доходы и расходы коммерческих организаций
- •13.4. Прибыль и рентабельность коммерческих организаций
- •13.6. Особенности финансов производственных кооперативов
- •13.7. Финансово-промышленные группы
- •Контрольные вопросы
- •Глава 14. Финансы некоммерческих организаций
- •14.1. Финансы потребительских кооперативов
- •14.2. Финансы общественных некоммерческих организаций, фондов, учреждений
- •14.3. Финансы профессиональных союзов
- •Контрольные вопросы
- •Глава 15. Экономическая сущность и формы страхования
- •15.1. Экономическая сущность и роль страхования
- •15.2. Формы и виды страхования
- •16.1. Организация страхования в Российской Федерации
- •16.2. Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации
- •16.3. Государственный надзор за страховой деятельностью
- •Контрольные вопросы
- •Глава 17. Роль финансов в регулировании развития экономики России
- •17.1. Оценка состояния экономики Российской Федерации
- •17.2. Воздействие финансов на экономику Российской Федерации
- •17.3. Использование финансов для решения социальных проблем
- •Контрольные вопросы
- •Глава 18. Финансы в системе международных экономических отношений
- •18.2. Роль финансов в развитии международной торговли
- •18.3. Вывоз капитала за рубеж
- •18.4. Международные валютные отношения
- •18.5. Международные кредитно-финансовые организации
- •18.6. Платежный баланс Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
в состав чистых активов при определении размера пая. Член кооператива не имеет права на неделимые фонды.
И еще одна финансовая особенность производственного кооператива, определенная ГК РФ, — это субсидиарная (дополнительная) ответственность члена производственного кооператива по обязательствам этого кооператива. Размер и порядок субсидиарной ответственности определяются в соответствии с ГК РФ и Федеральным законом “О производственных кооперативах” который, в свою очередь, делает ссылку на устав кооператива, требуя, чтобы был опреден размер и условия субсидиарной ответственности. То есть Закон не ограничивает членов кооператива в выборе размера ответственности: это может быть эквивалент паевого взноса, либо годовой доход, либо фиксированная сумма, имеющая номинальный характер.
Прибыль, остающаяся в распоряжении кооператива после уплаты налогов и иных обязательных платежей и отчислений, распределяется между его членами в соответствии с их личным трудовым участием, а между членами кооператива, не принимающими личного трудового участия в его деятельности, — соответственно размеру их паевого взноса. Порядок распределения прибыли предусматривается уставом кооператива. Однако размер прибыли, распределяемой между членами кооператива пропорционально размерам их паевых взносов, не должен превышать 50% прибыли, подлежащей распределению.
13.7. Финансово-промышленные группы
Финансово-промышленная группа — совокупность юридических лиц, полностью или частично объединивших свои материальные и нематериальные активы на основе договора о создании финансово-промышленной группы в целях экономической интеграции для реализации инвестиционных и иных проектов и программ, направленных на повышение конкурентоспособности и расширение рынка сбыта товаров и услуг, повышение эффективности производства, создание новых рабочих мест.
Участниками финансово-промышленной группы признаются юридические лица, подписавшие договор о создании финан-
383
сово-промышленной группы, и учрежденная ими центральная компания финансово-промышленной группы, являющаяся тоже юридическим лицом.
Устав центральной компании финансово-промышленной группы должен определять предмет и цели ее деятельности и соответствовать условиям договора о создании такой группы.
В состав финансово-промышленной группы могут входить коммерческие и некоммерческие организации, в том числе иностранные, за исключением общественных и религиозных организаций (объединений). Участие более чем в одной финан- сово-промышленной группе не допускается.
Среди участников финансово-промышленной группы предусмотрено обязательное наличие организаций, действующих в сфере производства товаров и услуг, а также банков или иных кредитных организаций. Государственные и муниципальные унитарные предприятия могут быть участниками финансовопромышленной группы только вместе со своим основным обществом. В состав финансово-промышленной группы могут входить инвестиционные институты, страховые организации.
Взносы в уставный капитал создаваемой финансово-про- мышленной группы могут быть представлены:
денежными средствами в рублях;зданиями, сооружениями, оборудованием, а также други-
ми материальными ценностями;ценными бумагами, правами пользования землей, другими
природными ресурсами.
Финансово-промышленные группы, среди участников которых имеются юридические лица, находящиеся под юрисдикцией государств — участников Содружества Независимых Государств (СНГ), имеющие обособленные подразделения на территории указанных государств либо осуществляющие на их территории капитальные вложения, регистрируются как транснациональные финансово-промышленные группы. В случае создания транснациональной финансово-промышлен- ной группы на основе межправительственного соглашения ей присваивается статус межгосударственной (международной)
384
финансово-промышленной группы. Для участников межгосударственной финансово-промышленной группы национальный режим устанавливается межправительственными соглашениями на основе взаимности.
Для государственной регистрации центральная компания финансово-промышленной группы представляет в полномочный государственный орган следующие документы:
заявку на создание финансово-промышленной группы;договор о создании финансово-промышленной группы;нотариально заверенные копии свидетельства о регист-
рации, учредительных документов, копии реестров акционеров (для акционерных обществ) каждого из участников, включая центральную компанию;
организационный проект;нотариально заверенные учредительные документы ино-
странных участников;заключение федерального антимонопольного органа.
Решение о государственной регистрации финансово-про- мышленной группы принимается на основе экспертизы представленных документов.
Высшим органом управления финансово-промышленной группы является совет управляющих финансово-промышленной группы, включающий представителей всех ее участников.
Центральная компания финансово-промышленной группы в соответствии с действующим порядком выполняет следующие функции:
выступает от имени участников финансово-промышленной группы в отношениях, связанных с созданием и деятельностью финансово-промышленной группы;
ведет сводные (консолидированные) учет, отчетность и баланс финансово-промышленной группы;
готовит ежегодный отчет о деятельности финансово-про- мышленной группы;
выполняет в интересах участников финансово-промыш- ленной группы отдельные банковские операции в соответствии с законодательством РФ о банках и банковской деятельности.
385
Другие виды деятельности центральной компании финан- сово-промышленной группы устанавливаются ее уставом и договором о создании финансово-промышленной группы.
Мерами государственной поддержки деятельности финан- сово-промышленных групп, устанавливаемыми по решению Правительства РФ, могут быть:
зачет задолженности участника финансово-промышлен- ной группы, акции которого реализуются на инвестиционных конкурсах (торгах), в объем предусмотренных условиями инвестиционных конкурсов (торгов) инвестиций для покупателя — центральной компании той же финансово-промышленной группы;
предоставление участникам финансово-промышленной группы права самостоятельно определять сроки амортизации оборудования и накопления амортизационных отчислений с направлением полученных средств на деятельность данной группы;
передача в доверительное управление центральной компании финансово-промышленной группы временно закрепленных за государством пакетов акций участников данной группы;
предоставление государственных гарантий для привлечения различного рода инвестиций;
предоставление инвестиционных кредитов и иной финансовой поддержки для реализации проектов финансово-промыш- ленной группы.
Органы государственной власти субъектов Федерации в пределах своей компетенции могут предоставлять дополнительные льготы и гарантии финансово-промышленным группам.
ЦентральнымбанкомРФмогутбытьпредоставленыбанкам— участникам финансово-промышленной группы, осуществляющим в ней инвестиционную деятельность, льготы, предусматривающие снижение норм обязательного резервирования, изменение других нормативов в целях повышения их инвестиционной активности.
Контроль за деятельностью финансово-промышленной группы осуществляют полномочные государственные органы
386
методом анализа отчетов о деятельности финансово-промыш- ленной группы, а также контрольными и аудиторскими проверками.
В случае обнаружения нарушений в финансово-хозяйствен- ной деятельности полномочный государственный орган может:
предложить участникам финансово-промышленной группы устранить выявленные недостатки и определить сроки их устранения;
обратиться в Правительство РФ, соответствующий орган субъекта Федерации с предложением о лишении финансовопромышленной группы всех или части предоставленных ими прав или мер поддержки;
принять меры к привлечению к ответственности, установленной законодательством РФ, лиц, виновных в его нарушении;
обратиться в Правительство РФ с предложением о прекращении действия свидетельства о регистрации финансовопромышленной группы.
Финансово-промышленная группа ликвидируется в случаях:
принятия всеми участниками финансово-промышленной группы решения о прекращении ее деятельности;
вступления в законную силу решения суда о признании недействительным договора о создании финансово-промыш- ленной группы;
истечения срока действия договора о создании финан- сово-промышленной группы, если он не продлен участниками данной группы;
принятия Правительством РФ решения о прекращении действия свидетельства о регистрации финансово-промышлен- ной группы в связи с несоответствием ее деятельности условиям договора о создании и организационного проекта.
Создание финансово-промышленных групп в Российской Федерации обусловлено двумя факторами:
во-первых, многие предприятия, банки и другие финан- сово-кредитные учреждения осознали необходимость объеди-
387
нения усилий в решении проблем финансирования инвестиционных проектов и программ, что способствует объединению капитала;
во-вторых, государство признало целесообразность такого объединения капитала и придало законодательную форму финансово-промышленным группам, предоставляя им льготы, стимулирующие их деятельность.
Первым актом в этом направлении был Указ Президента РФ от 5 декабря 1993 г. № 2096 “О создании финансово-промышлен- ных групп в Российской Федерации”. Затем последовало постановление Правительства РФ от 23 мая 1994 г. № 508 “О порядке проведения экспертизы проектов создания финансово-промыш- ленных групп, представляемых на рассмотрение Правительства Российской Федерации” и постановление Правительства РФ от 16 января 1995 г. № 48 “О программе содействия формированию финансово-промышленных групп”, принятие Федерального закона “О финансово-промышленных группах” (от 30 ноября 1995 г. № 190-ФЗ) и др.
По данным Госкомстата России1, в стране на 1 января 1998 г. насчитывалось 72 финансово-промышленные группы, которые объединяли 1500 предприятий и кооперативных организаций.
В печати освещался положительный опыт работы следующих финансово-промышленных групп (ФПГ):
ФПГ “Русхим” (г. Москва), в которую входят 11 промышленных предприятий, 3 научно-исследовательских института и 6 банковских, финансово-инвестиционных и торгово-коммерчес- ких структур. Головная организация — АО “Русхим”. Главная задача ФПГ — организация инвестиционного процесса в химической отрасли, разработка торгово-экономической политики на внутреннем и внешнем рынках;
ФПГ “Сокол” (г. Воронеж), в которую входят 15 организаций и предприятий, в том числе 12 промышленных предприятий (государственных и акционерных), коммерческий банк, научно-исследовательский институт, научно-производственный
1 В настоящее время Росстат.
388
концерн. Головная организация — “Промышленно-торговое объединение “Сокол”. Главная задача ФПГ — самолетостроение, машины горнодобывающей промышленности, видеомагнитофоны и др.;
ФПГ “Уральские заводы” (г. Ижевск) объединяет 12 промышленных заводов, НИИ, 3 банка. Задача — оборудование для развития АПК, оборудование систем связи, линии передачи информации;
ФПГ “Драгоценности Урала” (г. Екатеринбург) объединяет 9 предприятий, в том числе 3 промышленных предприятия, 3 банка. Задача — производство ювелирных изделий, компьютерные системы;
ФПГ “Сибирь” (г. Новосибирск) объединяет 16 предприятий, в том числе 3 промышленных предприятия, НИИ, 2 банка. Производство полупроводниковых приборов, автомобильная электроника, тепловые насосы и др.
Роль финансово-промышленных групп является особенно заметной в условиях спада экономического развития, когда необходима мобилизация ресурсов, их концентрация и эффективное перераспределение в ключевые сферы науки, техники, производства.
Основными задачами создания финансово-промышленных групп являются:
концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях развития экономики;
обеспечение финансовыми ресурсами промышленности, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, ускорение научно-технического прогресса;
повышение экспортного потенциала и конкурентоспособности продукции отечественных предприятий;
формирование рациональных хозяйственных связей в условиях перехода к рыночной экономике.
Образование финансово-промышленных групп — это закономерное явление, вызванное необходимостью концентрации и интеграции финансового и промышленного капитала. Создание финансово-промышленных групп должно стать одним из стра-
389