Тесты часть без ответа мелкий шрифт2011

№

п/п

Вопросы

1

При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения:

1. только объекты налогообложения, налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога;

2. налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым законодательством РФ, порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности по данному местному налогу, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками;

3. налогоплательщики, налоговые ставки в пределах установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы;

4. только налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.

2

К местным налогам относятся:

1. транспортный налог;

2. земельный налог;

3. налог на имущество физических лиц.

3

Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение:

1. не могут иметь обратной силы;

2. могут иметь обратную силу если прямо предусматривают это.

4

Акты законодательства о налогах вступают в силу:

1. не ранее первого января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ;

2. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ;

3. не ранее первого января года, следующего за годом их принятия, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ.

5

К федеральным относятся следующие налоги

1. налог на игорный бизнес;

2. земельный налог;

3. налог на доходы физических лиц.

6

Имеют ли право органы законодательной или исполнительной власти устанавливать дифференцирован­ные ставки налогов в зависимости от формы собственности?

1. имеют право по всем видам налогов;

2. нe имеют;

3. имеют право в отношении местных налогов.

7

Что из перечисленного не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога?

1. Налоговая ставка;

2. Налоговая база;

3. Налоговая льгота;

4. Налоговый период;

5. Порядок исчисления налога;

6. Порядок и сроки уплаты налога.

8

Что понимается под налогом:

1. обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

2. обязательный платеж, который в силу закона взимается с юридических и физических лиц в строго установленных размерах и в определенный сроки, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

3. обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств, в строго установленных размерах и в определенные сроки.

9

Согласно Налоговому Кодексу региональными признаются налоги:

1. Установленные и введенные в действие законами субъектов Российской Федерации;

2. Установленные и введенные в действие Налоговым кодексом, уплачиваемые в бюджет субъекта Российской Федерации;

3. Установленные и введенные в действие Налоговым кодексом и законами субъектов Российской федерации, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации.

10

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

1. Налогового кодекса РФ, федеральных законов и законов субъектов Российской федерации о налогах и сборах;

2. Налогового кодекса РФ и Указов Президента РФ;

3. Налогового кодекса РФ и Постановлений Правительства РФ;

4. Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законах о налогах и сборах.

11

Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, снижающие размеры ставок налогов или иным образом улучшающие положение налогоплательщиков:

1. не могут иметь обратной силы;

2. могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

12

Налог на имущество организаций является:

1. федеральным налогом;

2. региональным налогом;

3. местным налогом.

13

Могут ли законодательные (исполнительные) органы субъектов РФ при установлении регионального налога предусматривать налоговые льготы и основания для их применения:

1. нет, не могут;

2. да, могут;

3. могут, только льготы определенные ранее Налоговым кодексом

14

Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций:

1. только исполняют обязанности головных организаций по уплате налогов и сборов по месту своего нахождения;

2. признаются самостоятельными плательщиками региональных и местных налогов и сборов;

3. признаются самостоятельными плательщиками только местных налогов и сборов.

15

Налогоплательщики обязаны:

1. самостоятельно приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам

2. производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа;

3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

16

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми агентами признаются:

1. лица, на которых возложены обязанности по удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

2. лица, обязанные от имени налогоплательщика перечислять в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налог установленный Налоговым кодексом РФ;

3. лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

17

В случаях, предусмотренных НК РФ, полномочиями налоговых органов обладают:

1. Счетная палата РФ;

2. Таможенные органы РФ;

3. Министерство финансов РФ.

18

Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также других документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) полученные (удержанные) налоги в течение:

1. 3 лет

2. 5 лет

3. 4 лет.

19

Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы налогоплательщиком или налоговым агентом:

1. в вышестоящем налоговом органе или в суде;

2. только в суде;

3. в соответствии с Налоговым кодексом акты налоговых органов обжалованию не подлежат.

20

Налогоплательщики имеют право:

1. получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о финансово-хозяйственной деятельности организаций (физических лиц), являющихся «контрагентами» налогоплательщика;

2. получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах;

3. все выше перечисленное.

21

Организация решила открыть счет в банке, который отказал ей в связи с отсутствием у нее свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Являются ли действия банка законными?

1. нет, так как для открытия счета достаточно заявления организации и учредительных документов;

2. да, так как необходимость предъявления свидетельства закреплена Налоговым кодексом РФ.

22

В какой срок налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счетов?

1. в пятидневный срок;

2. в недельный срок;

3. в десятидневный срок.

23

Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля:

1. не подлежат возмещению;

2. подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход);

3. подлежат возмещению в полном объеме за минусом соответствующих налогов.

24

Налоговый орган при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам в следующем случае:

1. по товарообменным (бартерным) операциям;

2. по операциям по реализации продукции, осуществляемой по государственным регулируемым ценам;

3. в обоих вышеперечисленных случаях

25

Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

1. одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

2. лица являются участниками простого товарищества;

3. одно лицо имеет задолженность перед другим лицом поставленные товары (работы, услуги).

26

Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются:

1. заимодавец и заемщик;

2. если одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организа­ции, с любой суммарной долей такого участия;

3. если одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20%.

27

Могут ли таможенные органы пользоваться правами и нести обязанности налоговых органов, предусмотренные НК РФ?

1. да, в случаях, когда законодательством о налогах и сборах на них возложены обязанности по налоговому контролю;

2. нет.

28

Как, в соответствии с Налоговым кодексом толкуются неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах?

1. подлежат разбирательству в суде в обязательном порядке;

2. в пользу налогового органа;

3. в пользу налогоплательщика.

29

Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика?

1. Право получения от налоговых и других уполномоченных государственных органов письменных разъясне­нии по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

2. Право бесплатного получения от налоговых органов по месту учета информации о действующих налогах и сборах, законодательстве о нало­гах и сборах, а также правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

3. Право бесплатного получения от налоговых органов по месту учета нормативных и законодательных доку­ментов о действующих налогах и сборах, иных актов, содержащих нормы законодательства о налогах и сбо­рах, а также правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

30

Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговые органы обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях:

1. в срок не позднее 5 дней со дня начала такого участия;

2. в срок не позднее 10 дней со дня начала такого участия;

3. в срок не позднее 1 месяца со дня начала такого участия.

31

Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других докумен­тов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

1. в течение 4-х лет;

2. в течение 3-х лет;

3. в течение 5-ти лет.

32

Налоговые органы наделены правом в соответствии с Налоговым кодексом:

1. только заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных лицензий;

2. самостоятельно приостанавливать действия выданных лицензий и (или) заявлять ходатайства об их аннулировании;

3. самостоятельно приостанавливать и аннулировать действия лицензий.

33

По какому признаку для целей налогообложения лица могут быть отнесены к взаимозависимым?

1. одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

2. одно лицо имеет непогашенную кредиторскую задолженность перед другим лицом;

3. одно лицо является налоговым агентом по отношению к другому лицу.

34

В случае непредставления налогоплательщиком необходимых для расчета налога документов или невозможности определения суммы налога на месте по другим причинам, налоговый орган:

1. определяет сумму налога на основании имеющейся у него информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках;

2. определяет сумму налога на основании имеющихся у него данных по налогоплательщику за предыдущие периоды;

3. не вправе определять суммы налогов самостоятельно.

35

В каких случаях налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам?

1. при реализации продукции ниже ее себестоимости;

2. при реализации продукции по ценам с отклонением более 15 % в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемого налогоплательщиком по идентичным товарам в пределах непродолжительного периода времени;

3. при совершении внешнеторговых сделок.

36

Налоговые органы имеют право контролировать цену сделки:

1. лиц, являющихся взаимозависимыми;

2. лиц, имеющих текущую задолженность по налогам и сборам перед бюджетом;

3. лиц, имеющих реструктуризированную задолженность по налогам и сборам перед бюджетом.

4. во всех вышеперечисленных перечисленных случаях.

37

Имеют ли право органы внутренних дел участвовать в налоговых проверках?

1. да, во всех необходимых им случаях;

2. нет;

3. да, по запросу налоговых органов.

38

В случае отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) помещений и территорий, используемых для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения:

1. налоговый орган вправе самостоятельно определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиком в бюджет;

2. налоговый орган не вправе самостоятельно определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиком в бюджет.

39

Налоговые органы в праве:

1. при проведении налоговых проверок производить выемку документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в определенных Налоговым кодексом случаях;

2. контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;

3. все вышеперечисленное.

40

Налоговые органы имеют право проверять правильность применения цен в пределах непродолжительного времени по сделкам:

1. реализованы товары: первая партия – по цене 100 руб./шт.; вторая партия – по цене 80 руб./шт.;

2. реализованы товары: первая партия – по цене 100 руб./шт.; вторая партия – по цене 85 руб./шт.;

3. реализованы товары: первая партия – по цене 100 руб./шт.; вторая партия – по цене 75 руб./шт.

4. имеют право во всех вышеперечисленных случаях.

5. ни в одном из вышеперечисленных случаях право не имеют.

41

Что из перечисленного относится к обязанностям налоговых органов?

1. проведение разъяснительно-просветительской работы по применению законодательства о налогах и сборах;

2. осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

3. все вышеперечисленное.

42

За счет каких бюджетов предусмотрено возмещение убытков налогоплательщиков по вине налоговых органов?

1. за счет бюджета субъекта РФ;

2. возмещение убытков не предусмотрено;

3. за счет федерального бюджета;

4. за счет федерального бюджета и бюджета субъекта РФ в части возмещения убытков по региональным налогам и сборам.

43

Что из перечисленного не относится к правам налоговых органов?

1. приостановление операций по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и наложение ареста на их имущество;

2. взыскание недоимки по налогам и сборам;

3. списание в бесспорном порядке штрафных санкций со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов в банках;

4. вызов в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля.

44

Налоговая ставка представляет собой:

1. фиксированный процент по отношению к денежному выражению объекта налогообложения;

2. часть объекта налогообложения установленная Налоговым кодексом, исходя из которой исчисляется сумма налога;

3. величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

45

Может ли быть произведено взыскание налога по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств с депозитного счета налогоплательщика:

1. взыскание налога может осуществляться с любого рублевого счета налогоплательщика, на котором есть денежные средства, в момент поступления данного инкассового поручения в банк;

2. взыскание налога не может производиться с депозитного счета;

3. не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика, если не истек срок действия депозитного договора.

46

Имущество, являющееся предметом залога при изменении срока исполнения обязанностей по уплате налога, должно оставаться:

1. у залогодателя;

2. у налогового органа;

3. у залогодателя, либо налогового органа.

47

Налоговый кредит представляет собой:

1. метод установления дифференцированной ставки налога;

2. изменение срока уплаты налога.

48

Обязанность по уплате налога считается исполненной, если:

1. сдано платежное поручение в банк при наличии достаточного денежного остатка на счете;

2. средства списаны с расчетного счета налогоплательщика;

3. средства поступили в соответствующий бюджет.

49

Как производится взыскание недоимки по налогам у налогоплательщиков — физических лиц?

1. в бесспорном порядке;

2. в судебном порядке.

50

Как производится взыскание недоимки по налогам у налогоплательщиков -юридических лиц?

1. в судебном порядке;

2. в бесспорном порядке за исключением случаев, определенных первой частью Налогового кодекса РФ.

51

Организация предъявила в банк платежное поручение на перечисление в пользу государства в счет уплаты задолженности по уплате налогов. Одновременно организация предъявила в банк платежное поручение по перечислению средств на личные счета работников в счет оплаты труда. Денежных средств на расчетном счете организации для исполнения обоих поручений недостаточно. Будет ли считаться обязанность организации по уплате налогов исполненной?

1. да, так как плательщик предъявил в банк платежное поручение о перечислении средств в счет уплаты налогов в бюджет;

2. да, так как при недостатке средств на расчетном счете в первую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

3. нет, так как при недостатке средств на счете в первую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда;

52

Отметьте неправильное утверждение.

1. взыскание налога, как с организаций, так и с физических лиц производится в бесспорном порядке;

2. взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке;

3. в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно по решению налогового органа путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика-организации на счетах в банках;

4. не производится взыскание с депозитного счета налогоплательщика-организации до истечения срока действия.

53

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок принудительное взыскание налога с налогоплательщика – организации производится:

1. по решению налогового органа;

2. по решению суда общей юрисдикции;

3. по решению арбитражного суда.

54

В какие сроки до cведения налогоплательщика доводится решение о взыскании налога?

1. в десятидневный срок после вынесения соответствующего решения;

2. в трехдневный срок после вынесения соответствующего решения;

3. в шестидневный срок после вынесения соответствующего решения;

55

Укажите неверное утверждение:

1. инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога подлежит безусловному исполнению банком в очередности установленной гражданским законодательством РФ;

2. инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога подлежит безусловному исполнению банком вне всякой очередности.

56

Принудительное взыскание налога с валютных счетов производится по курсу:

1. на дату продажи валюты;

2. на дату принятия решения о принудительном взыскании налога;

3. на дату возникновения задолженности по уплате налога.

57

Исковое заявление налогового органа о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика – физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, рассматривает:

1. суд общей юрисдикции;

2. арбитражный суд;

3. любой из вышеназванных судов;

58

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика – организации производится по решению:

1. органа суда общей юрисдикции;

2. органа арбитражного суда;

3. руководителя налогового органа.

59

Взыскание налога может производиться:

1. со всех открытых счетов;

2. только с рублевых расчетных (текущих) счетов;

3. с рублевых расчетных (текущих) и валютных счетов, за исключением ссудных и бюджетных счетов.

60

Если по истечении 60 дней после срока уплаты налог не уплачен или уплачен не полностью, а решение о взыскании не принято:

1. налог может быть взыскан только по суду;

2. налог не может быть взыскан;

3. налог взыскивается посредством выставления инкассового поручения.

61

Налоговые органы вправе взыскивать в бесспорном порядке с юридических лиц:

1. недоимку по налогам, а также пени;

2. только недоимку по налогам.

62

Отметьте правильную последовательность обращения взыскания налога на имущество налогоплательщика или налогового агента в соответствии с НК РФ:

1. наличные денежные средства, материалы, готовая продукция;

2. сырье и материалы, готовая продукция, наличные денежные средства;

3. наличные денежные средства, готовая продукция, материалы.

63

Вправе ли налоговый орган взыскать недоимку по налогам и пени в бесспорном порядке с налогового агента – юридического лица?

1. да;

2. нет.

64

Решение о взыскании налога в случае его неуплаты или неполной уплаты принимается в срок:

1. не ранее 10 дней после истечения срока уплаты налога;

2. не позднее 60 дней после истечения срока уплаты налога;

3. в любой момент в рамках срока исковой давности.

65

Вправе ли налоговый орган при недостаточности или отсутствии денежных средств у налогоплательщика-организации взыскать недоимку по налогу за счет его иного имущества?

1. вправе, только по решению суда;

2. вправе;

3. не вправе.

66

На кого в соответствии с налоговым законодательством может быть возложена обязанность по исчислению суммы налога, подлежащего уплате за налоговый период?

1. на налогоплательщика;

2. на налогового агента;

3. на налоговый орган;

4. все вышеперечисленное верно.

67

Что такое налоговая база?

1. имущество налогоплательщика;

2. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

3. денежные средства налогоплательщика;

4. имущество и денежные средства налогоплательщика.

68

Что такое налоговый период?

1. период деятельности налогоплательщика, по результатам которого уплачиваются соответствующие налоги (сборы);

2. любой из периодов времени от одного месяца до года, по результатам которого у налогоплательщика имеется обязанность по уплате налога;

3. календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого оп­ределяется налогооблагаемая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

69

Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом (в отношении тех налогов, для которых налоговый период устанавливается как календарный год) для нее является:

1. первый отчетный период после даты создания организации;

2. период времени со дня создания организации до конца данного года;

70

Если организация была создана в марте 2005 года, то какой период времени будет являться для нее первым налоговым периодом (в отношении тех налогов, для которых налоговый период устанавливается как календарный год)?

1. период времени со дня ее создания (государственной регистрации) до конца 2005 года;

2. период времени со дня ее создания (государственной регистрации) до конца I квартала 2005 года;

3. период времени со дня ее создания (государственной регистрации) до конца полугодия 2005 года;

4. период времени со дня ее создания (государственной регистрации) до конца 2006 года.

71

Допускается ли уплата налога наличными деньгами:

1. да;

2. нет;

3. да, только индивидуальными предпринимателями.

72

Если суммы налога, подлежащего возврату налогоплательщику, возвращены с нарушением сроков, установленных НК РФ:

1. на сумму, подлежащую возврату, начисляются проценты, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;

2. на сумму, подлежащую возврату, начисляются проценты, исходя из действующей в эти дни ставки рефинансирования ЦБ РФ;

3. проценты не начисляются.

73

Требование об уплате налога должно быть направлено не позднее:

1. одного месяца после наступления срока уплаты налога;

2. трех месяцев после наступления срока уплаты налога;

3. шести месяцев после наступления срока уплаты налога.

74

Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога в налоговый орган может быть подано в течение:

1. одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишне взысканного налога;

2. следующего налогового периода за тем, в котором налогоплательщику стало известно о факте излишне взысканного налога;

3. трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишне взысканного налога.

75

Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налоговым органом не позднее:

1. двух недель со дня принятия решения о возврате;

2. одного месяца со дня принятия решения о возврате;

3. трех месяцев со дня принятия решения о возврате.

76

При принятии налоговым органом решения о зачете сумм излишне уплаченного налога, налогоплательщик должен быть извещен:

1. не позднее двух недель со дня принятия решения о зачете;

2. не позднее двух недель со дня подачи заявления о зачете;

3. не позднее ближайшего срока уплаты налога в соответствующий бюджет.

77

Заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано налогоплательщиком:

1. в течение одного года со дня уплаты указанной суммы;

2. в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы;

3. в течение пяти лет со дня уплаты указанной суммы.

78

Возврат излишне уплаченных налогов производится:

1. по решению суда в течение одного месяца;

2. Налоговым органом самостоятельно в течение одного месяца с даты обнаружения излишней уплаты;

3. по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца.

79

Решение о возврате излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение:

1. одного месяца со дня обнаружения факта излишнего взыскания;

2. двух недель со дня регистрации заявления налогоплательщика о возврате;

3. двух недель со дня обнаружения факта излишнего взыскания;

4. одного месяца со дня регистрации заявления налогоплательщика о возврате.

80

Пеня за несвоевременную уплату налогов является:

1. финансовой санкцией;

2. способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов;

3. дополнительным платежом.

81

Возврат налогоплательщику излишне взысканной суммы производится:

1. только после камеральной проверки;

2. только по решению руководителя налогового органа;

3. только после зачета в счет погашения недоимки (задолженности).

82

Как определяется пеня?

1. в процентах от доначисляемой суммы налога;

2. в процентах от сокрытого объекта налогообложения;

3. в процентах от неуплаченной суммы налога.

83

При несвоевременной уплате налога пеня начисляется:

1. за каждый календарный месяц просрочки, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором должен быть, уплачен налог;

2. за каждый календарный день просрочки, начиная со дня срока уплаты налога;

3. за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога.

84

Процентная ставка пени по несвоевременно уплаченным налогам принимается в размере:

1. 1% за каждый день просрочки;

2. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;

3. 1/365 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

85

При наличии договора поручительства кто несет ответственность по уплате налога в случае неисполнения налогоплательщиком налоговой обязанности?

1. налогоплательщик;

2. поручитель;

3. поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность.

86

Что не является способом обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с НК РФ?

1. залог имущества;

2. поручительство;

3. банковская гарантия;

4. арест имущества налогоплательщика.

87

Отметьте неверное утверждение:

1. залог имущества оформляется договором между налоговым органом и залогодателем, которым может быть сам налогоплательщик или плательщик сбора, так и третье лицо;

2. при неисполнении налогоплательщиком налоговой обязанности по уплате налога, обеспеченной поручительством, поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность;

3. пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, причем процентная ставка пени не может превышать 0,1% в день;

4. все вышеперечисленные утверждения неверны.

88

Максимальный срок, на который может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога составляет:

1. шесть месяцев;

2. три месяца;

3. один налоговый период.

89

Организация выполнила госзаказ, который ей не оплатили. В соответствии с НК РФ эта организация имеет право на получение рассрочки или отсрочки налогового платежа. Организация с суммы задолженности по налогу в этом случае:

1. уплачивает процент в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день;

2. уплачивает процент в размере 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

3. не будет платить проценты.

90

Под инвестиционным налоговым кредитом понимают:

1. изменение срока уплаты налога;

2. уменьшение налоговой ставки на определенный период;

3. освобождение от уплаты налога на определенный период.

91

Налоговая ставка представляет собой:

1. установленную твердую сумму по отношению к объекту налогообложения;

2. величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

3. установленный процент по отношению к объекту налогообложения.

92

Решение налогового органа о взыскании налога путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента):

1. в десятидневный срок после вынесения соответствующего решения;

2. не позднее 6 дней после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств;

3. в течение одного рабочего дня с момента вынесения соответствующего решения.

93

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа путем:

1. направления в течение десяти дней с момента вынесения такого решения соответствующего заявления в суд общей юрисдикции с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ;

2. направления в течение десяти дней с момента вынесения такого решения соответствующего заявления в арбитражный суд с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ;

3. направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу - исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ.

94

Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке означает:

1. приостановление абсолютно всех расходных операций банком по данному счету;

2. приостановление банком всех операций по счету;

3. приостановление банком всех расходных операций по данному счету, кроме платежей, очередность исполнения которых должна предшествовать исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

95

Может ли быть произведено взыскание налога с валютного счета налогоплательщика:

1. нет;

2. да.

96

Определите срок исковой давности по налоговому правонарушению.

1. 3 года;

2. 5 лет;

3. 10 лет.

97

Какое из перечисленных обстоятельств отягчает ответственность за совершение налогового правонарушения?

1. налоговое правонарушение совершалось систематически;

2. налоговое правонарушение повлекло значительное уменьшение налоговой базы;

3. налоговое правонарушение совершено повторно.

98

Имущество, являющееся предметом залога при изменении срока платежа налога, находится:

1. только у залогодателя;

2. только у налогового органа с возложением на него обязанности по обеспечению сохранности заложенного имущества;

3. у залогодателя, либо у налогового органа.

99

Залог имущества в связи с изменением срока платежа налога между налоговым органом и залогодателем оформляется:

1. справкой налогового органа;

2. договором;

3. приказами по налоговому органу и по предприятию-залогодателю;

4. решением налогового органа.

100

Банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации в налоговый орган по месту ее учета:

1. в пятидневный срок со дня открытия или закрытия такого счета;

2. в месячный срок со дня открытия или закрытия такого счета;

3. в десятидневный срок со дня открытия или закрытия такого счета.

101

Выездная налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией организации-налогоплательщика может проводиться:

1. через месяц после проведения предыдущей проверки;

2. только в следующем налоговом периоде;

3. независимо от времени проведения предыдущей проверки.

102

При осуществлении наличных денежных расчетов с населением необходимо использовать контрольно-кассовую технику:

1. во всех случаях, кроме случаев осуществления отдельных видов деятельности, перечисленных в законе;

2. в случаях, если не используются бланки строгой отчетности.

3. во всех случаях, за исключением мелкорозничной торговли.

103

Какие виды налоговых проверок предусмотрены НК РФ?

1. камеральные;

2. оперативные;

3. и камеральные и оперативные.

104

Жалоба налогоплательщика рассматривается вышестоящим налоговым органом:

1. в течение трех месяцев с момента ее получения;

2. в течение 10 дней с момента ее получения;

3. в срок не позднее одного месяца со дня ее получения.

105

За счет каких бюджетов предусмотрено возмещение убытков, причиненных налогоплательщикам вследствие неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников налоговых органов при исполнении ими служебных обязанностей?

1. за счет федерального бюджета, бюджета субъекта РФ и местного бюджета равными долями;

2. за счет федерального бюджета;

3. за счет бюджета субъекта РФ.

106

Налогоплательщик вправе в случае несогласия с фактами, изложенными в акте выездной проверки, представить возражения по акту:

1. в пятнадцатидневный срок со дня получения акта;

2. в двухнедельный срок со дня получения акта.

107

Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговые органы по месту учета об открытии и закрытии счетов:

1. в срок не позднее 7 дней с момента такого изменения;

2. в срок не позднее 3- х дней со дня принятия такого решения;

3. в срок не позднее одного месяца с момента такого изменения.

108

Организация решила открыть счет в коммерческом банке. Банк отказал в открытии счета в связи с отсутствием свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Являются ли действия банка законными в данной ситуации?

1. нет, так как для открытия счета достаточно заявления организации и учреди­тельных документов;

2. да, так как необходимость предъявления свидетельства закреплена Налоговым кодексом РФ.

109

Определите максимальный срок выездной налоговой проверки организации, не имеющей филиалов и представительств.

1. максимальный срок Налоговым кодексом не определен;

2. один месяц;

3. два месяца;

4. три месяца.

110

В соответствии с Налоговым кодексом камеральная налоговая проверка проводится:

1. в течение месяца с установленного срока сдачи налоговой декларации;

2. в течение трех месяцев со дня сдачи налоговой декларации;

3. в течение месяца со дня сдачи налоговой декларации;

4. в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком запрошенных в ходе данной проверки документов;

5. в течение трех месяцев с установленного срока сдачи налоговой декларации.

111

В какой срок банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?

1. в течение десяти дней после мотивированного запроса налогового органа;

2. в течение одного месяца дней после мотивированного запроса налогового органа;

3. в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа.

112

Решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения принимает:

1. руководитель налогового органа или его заместитель;

2. инспектор, проводивший проверку;

3. судебные органы.

113

Решения к акту налоговой проверки по результатам проверки должны быть рассмотрены руководителем налогового органа:

1. в течение 10 дней со дня подписания акта;

2. в течение месяца;

3. срок не ограничен.

114

Акты налоговых органов могут быть обжалованы:

1. в вышестоящий налоговый орган;

2. в суд;

3. в вышестоящий налоговый орган или в суд.

115

Жалоба в вышестоящий налоговый орган подается в течение:

1. оного месяца со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав;

2. трех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав;

3. шести месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав.

116

Частные детективы:

1. подают заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту осуществления своей деятельности;

2. не обязаны вставать на учет в налоговых органах;

3. подают заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту своего жительства.

117

Организация подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего ей:

1. на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления;

2. только на праве собственности;

3. только на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

118

Неправильное или несвоевременное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций считается систематическим, если оно допущено:

1. два раза и более в течение отчетного периода;

2. два раза и более в течение календарного года;

3. два раза и более в течение периода, охваченного налоговой проверкой.

119

Нарушение налогоплательщиком установленного ст. 83 НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней влечет взыскание штрафа в размере:

1. 10000 руб.;

2. 5000 руб.;

3. 100 МРОТ.

120

Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков на­логового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 статьи 116 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере:

1. 100 МРОТ;

2. 5000 руб.;

3. 15000 рублей.

121

При совершении одним лицом двух или более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются?

1. за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой;

2. за все правонарушения с поглощением менее строгой санкции более строгой.

122

Обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, признается:

1. налоговое правонарушение совершено повторно;

2. совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение;

3. и то, и другое обстоятельство.

123

Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового право­нарушения, признается:

1. совершение деяния впервые;

2. совершение деяния вследствие незнания законодательных норм;

3. совершение деяния вследствие стихийного бедствия.

124

Какие из перечисленных нарушений не относятся к налоговым правонарушениям?

1. непредставление налоговой декларации;

2. неполная уплата сумм налога;

3. расчеты с населением без применения ККТ;

4. непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;

5. уклонение от постановки на учет в налоговом органе.

125

Является ли грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения неправильное или несвоевременное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций?

1. да, во всех случаях;

2. да, если данное нарушение повлекло занижение налогов;

3. да, если нарушение допущено два и более раз в течение календарного года.

126

Лица, не являющиеся налогоплательщиками:

1. не могут быть привлечены к ответственности за налоговые правонарушения;

2. могут быть привлечены к ответственности за налоговые правонарушения.

127

Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

1. с 16 лет;

2. с 18 лет;

3. с 21 года;

4. после того, как у него возникнут налоговые обязательства.

128

При каких обстоятельствах лицо не может быть привлечено к ответственности за правонарушение:

1. истек срок давности привлечения к налоговой ответственности;

2. физическому лицу в момент совершения налогового правонарушения было 17 лет;

3. физическое лицо является государственным служащим;

4. во всех вышеперечисленных случаях.

129

К видам налоговых правонарушений не относится:

1. нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;

2. нарушение срока подачи налоговой декларации;

3. нарушение срока уплаты налога;

4. каждое из вышеперечисленного является налоговым правонарушением.

130

Виновность лица в совершении налогового правонарушения признается:

1. только в случае умышленного совершения налогового правонарушения;

2. при умышленном или совершенном по неосторожности налоговом правонарушении;

131

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого оно было совершено истекли:

1. 3 месяца;

2. 3 года;

3. 2 года;

4. 1 год.

132

Если налогоплательщик допустил занижение налога в результате выполнения письменных разъяснений, данных должностным лицом налогового органа:

1. налог и налоговые санкции взысканию не подлежат;

2. взыскивается только сумма налога;

3. взыскиваются налог и налоговые санкции.

133

Как возрастает размер штрафа за налоговое правонарушение при наличии отягчающего обстоятельства?

1. на 100 %;

2. на 50 %;

3. не менее чем в 2 раза по сравнению со штрафом, установленным первой частью Налогового кодекса.

134

Если лицо, совершившее налоговое правонарушение, ранее привлекалось к ответственности за аналогичное правонарушение:

1. размер налоговых санкций увеличится на 100 %;

2. размер налоговых санкций увеличится на 50 %;

3. размер налоговых санкций не увеличится.

135

Какое из перечисленных обстоятельств смягчает ответственность за налоговое правонарушения;

1. налоговое правонарушение совершенно случайно;

2. налоговое правонарушение совершенно вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

3. ни какое из вышеперечисленных.

136

При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа:

1. не изменяется;

2. уменьшается не менее чем в два раза;

3. уменьшается не более чем в два раза.

137

Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции:

1. в течение трех лет со дня составления соответствующего акта;

2. в течение одного года со дня составления соответствующего акта;

3. в течение шести месяцев со дня составления соответствующего акта.

138

Какова минимальная сумма налоговых санкций, которая может быть взыскана за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения?

1. 5 тыс. руб.;

2. 15 тыс. руб.;

3. 10 % от суммы неуплаченного налога или 5 тыс. руб., в зависимости от того какая из двух сумм меньше.

139

Умышленная неуплата (неполная уплата) сумм налога в результате занижения налоговой базы влекут:

1. штраф в размере 20 % от всей суммы налога за период;

2. штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы;

3. штраф в размере 10 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. рублей.;

140

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб. в случае, если:

1. срок постановки на учет нарушен более чем на 90 дней;

2. срок постановки на учет нарушен менее чем на 90 дней;

3. в любом случае.

141

Какая налоговая санкция предусмотрена налоговым законодательством за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством срока представления такой декларации?

1. штраф в размере 60 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня;

2. штраф в размере 10 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня;

3. штраф в размере 10 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, но не менее 15 тыс. руб.;

4. штраф в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.

142

Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет за собой взыскание штрафа в размере:

1. 5 тыс. руб.

2. 10 тыс. руб.

3. 15 тыс. руб.

143

Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налогам проверки влечет за собой штраф в размере:

1. 5 тыс. руб.

2. 0,5 тыс. руб.

3. 1 тыс. руб.

144

Неполное перечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет за собой штраф в размере:

1. 10 % от суммы, подлежащей перечислению;

2. 20 % от суммы, подлежащей перечислению;

3. 10 % от суммы подлежащей перечислению, но не менее 15 тыс. рублей.

145

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля влечет за собой взыскание штрафа в размере:

1. 5 тыс. руб.

2. 50 руб. за каждый непредставленный документ

3. 500 руб. за каждый непредставленный документ.

146

Дача свидетелем по делу о налоговом правонарушении заведомо ложных показаний влечет взыскание штрафа в размере:

1. 1 тыс. руб.;

2. 3 тыс. руб.;

3. 5 тыс. рублей.

147

Открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере:

1. 10 тыс. руб.;

2. 5 тыс. рублей.

148

Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика влечет:

1. взыскание штрафа в размере 20 тыс. руб.;

2. влечет взыскание пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;

3. влечет взыскание пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки, но не более 0,2%.

149

Не сообщение банком налоговому органу сведений о закрытии счета организацией влечет взыскание штрафа в размере:

1. 10 тыс. руб.;

2. 15 тыс. руб.;

3. 20 тыс. рублей.

150

Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения:

1. освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени;

2. не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени.