42. Сущность налогов и налоговой системы.

Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юр. и физ. лицами.

Общественное значение налогов проявляется в их функциях.

Функции:

1) фискальная – состоит в формировании денежных доходов государства;

2) экономическая – состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, при этом налоги играют стимулирующую и контролирующую роль;

3) социальная – заключается в стремлении государства сглаживать диспропорции в налогах граждан.

Налоги состоят из определенных элементов, к ним относят:

1) субъект налога – это, тот кто платит налоги;

2) объект налога – могут быть доходы, стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество физических и юридических лиц, добавленная стоимость и т.д.;

3) ставка налога – они бывают твердые, т.е. которые устанавливаются в абсолютную сумму на единицу обложения не зависимо от размера дохода. Пропорциональные т.е. действующие одинаково в %ом отношении объекту налога без учета дифференциации его величины;

4) налоговые льготы; 5) плательщик.

Прогрессивные / регрессивные ставки – предполагают возрастание / снижение величины ставки по мере роста дохода.

43. Виды и группы налогов.

Налоги бывают прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются с конкретного физического или юридического лица. В этом случае носитель и плательщик налога совпадают. К прямым налогам относятся: подоходный налог с граждан, единый социальный налог с граждан, налог на прибыль предприятий, налог на социальное страхование, и на фонд зарплаты, и рабочую силу, налоги на собственность, налоги на перевод прибыли и капитала за рубеж и др.

Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок в цене товарами услуг. При этом носитель и плательщик налога не совпадает. К таки налогам относятся: НДС, акцизы, налог на наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами, таможенные пошлины, фискальные монопольные налоги.

44. Бюджетный дефицит.

Не сбалансирование бюджета означает – количественное неравенство между доходами и расходами бюджета.

Превышение дохода бюджета над его расходами называется – профицит бюджета. А превышение расхода над доходом – дефицит бюджета.

Причины дефицита бюджета:

1) спад общественного производства; 2) массовый выпуск пустых денег; 3) затраты на финансовые ВПК; 4) крупно-масштабный оборот теневого капитала; 5) потери, переписки и т.д.

Методы борьбы с дефицитом:

1) госзаймы; 2) ужесточение налогообложения; 3) увеличение денежной массы или сеньёраж.

45. Государственный долг и его последствия.

Госдолг – это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетам имевшемся за это время профицитов.

Различают внутренний и внешний госдолг.

Внешний госдолг – это долг иностранным государствам, организациям и отдельным лицам, долговые обязательства могут иметь форму кредитов, займов и других форм.

Внешний госдолг имеет следующие негативные последствия:

1) увеличение бюджетного дефицита или снижение госрасходов на социальные нужды, или то и другое вместе;

2) увеличение неравенства доходов населения; 3) повышение ставок налога;

4) передача части созданного внутри страны продукта за рубеж;

5) снижение международного авторитета страны;

6) психологический эффект – усиливается неуверенность населения страны в завтрашнем дне; 7) возможность банкротства нации; 8) переложение долгового времени на будущее поколение;

Внутренний госдолг – это долг государства своему поколению.

Выражается: 1) не выплата зарплат; 2) долги по пенсиям и всевозможным пособиям;

Внутренний долг усиливает социальная напряженность в стране.