Глава 2: Государственный бюджет и источники его формирования

2.1 Формирование государственного бюджета

Дохо.ды бюджета выражают экономические отношения, возникающие в процесс.е формирования фондов денежных сре.дств, и поступают в распоряжение органов власти разн.ого уровня. .

Формирование доходов бюдж.етов осуществляется в соответствии с бюджет.ным и нало.говым законодательством Российс.кой Федерац.ии.

Главный материальный источник доходов бюджета — национальный доход. Если для покрытия финансовых нужд его недостаточно, государство привлекает национ.альное богатство (совокупн.ость материа.льных благ, созданных трудом предшествовавших и нынешних поколений и вовлеченных в процесс воспроизводства природных ресурсов, располагаемые обществом на определенный момент времени).

Огосударствление национального доход.а производится государством различными способами. Ключевыми способами, которые используют органы гос. власти дл.я перераспределения национального дохода и образования бюджетных доходов считаются эмиссия денежных средств, гос. кредит и налоги. Соответствие между ними различно по странам и по времени, определяется финансовой ситуацией в стране, степенью остроты соц, финансовых и прочих несогл.асий, состоянием де.нег и денежной политикой государ.ства [4]

Дох.оды государственного бюджета поступают из трех источников (ст.41 БК):

- налоговые поступления (федерал.ьные, региональные и местные налоги и сборы, а также штрафы и пени);

- неналогов.ые пост.упления;

- безвозмездные поступления.

Взносы в государственные внебюджетные фонды (Пенс.ионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) не имеют отношения к налогам. Взносы вносятся на установленные цели; они возвратны и при этом не поступают в бюджетный фонд.

Налоговые поступления.

Нало.ги - неотклонимые платежи, взыскиваемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Считаются одной из форм денежных взаимоотн.ошений, обеспечивающих рассредотачивание и перераспределение государственного дохода согласно с финансов.ыми и соц задачами. Большая часть налогов бы.ть может отнесено в некую из 3-х групп: Пропорциональный н.алог взимается к.ак конкретный процент от доходов вне зависимости от величины данных доходов (к примеру, 1% в пен.сионный фонд от любого заработка). Прогрессивный нал.ог значит, что с больших заработков взимается большой процент, нежели с невысоких. На этом принципе строится подоходный налог. Регрессивный налог значит, что с невысоких заработков взимается наиболее высокий процент, а с больших заработков процент налога ниже.

В зависимости от источников изъятия существуют следующие виды налогов:

• .налоги на прибыль, доходы;

• налоги на имущество;

• административные платежи и сборы;

К налоговым доходам федерального бюджета относятся федеральные налоги и сборы, список и ставки которых определяются налоговым законод.ательством РФ, а соотношения их рассредотачивания в порядке бюджетного регулировки между бюджетами различных уровней бюджетной системы РФ утверждаются федеральным зак.оном о федеральном бюджете на еще один финанс.овый год на срок более 3-х лет если соблюдать условие вероятного рос.та нормативов отчислений в бюджеты нижестоящего уровня на очередной финансовый год. Срок действия длительных нормативов может быть неполон исключительно в случае внесения конфигураций в налоговое законодательство Росси.и.

В таблице 2.1 представлены виды налогов Российской Федерации.

Таблица 2.1

Классификация налогов.

Вид налога, взноса	Налогооблагаемая база	Ставка налога	Доходы какого бюджета или внебюджетного фонда образует
Налог на добавленную стоимость	- день отгрузки товаров. - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров	0%, 10%, 18%	Федеральный бюджет
Налог на доходы физических лиц	все доходы налогоплательщика получены в денежной и натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды	9%, 13%, 15%, 30%, 35%	Региональный бюджет
Налог на прибыль организаций	Денежное выражение прибыли	Не ниже 13,5%	Федеральный бюджет
Транспортный налог	-в отношении транспортных средств, имеющих двигатели. -в отношении водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигатель.		Региональный бюджет
Налог на имущество физических лиц	Суммарная инвентаризационная стоимость строений по состоянию на 1.01 каждого года	До 300К - до 0,1% 300К-500К-свыше 0,1 до 0,3% Свыше 500К – свыше 0,3 до 2%	Местный бюджет
Продолжение таблицы 2.1
Налог на имущество организаций	-определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. -в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства	Не выше 2,2%		Региональный бюджет

Так же доходы госбюджета формируются благодаря следующим видам налоговых поступлений:

• налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

• НДПИ;

• налоги на совокупный доход;

• налоги на прибыль, доходы;

• акцизов на спиртосодержащую продукцию;

• акцизов на табачную продукцию;

• акцизов на автомобили легковые и мотоциклы;

• акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации;

• регулярных платежей за добычу полезных ископаемых;

• сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• водного налога;

• государственной пошлины;

• иные налоговые поступления.

К неналог.овым доходам относятся доходы:

• доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности

• доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности

• доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;

• средства самообложения граждан;

• части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации;

• таможенные пошлины и таможенные сборы - по нормативу 100 процентов;

• плата за использование лесов, расположенных на землях лесного фонда;

• плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям - по нормативу 100 процентов;

• консульские сборы

• доходы от внешнеэкономической деятельности;

• иные неналоговые доходы.

В таблице 2.2 представлены налоговые и неналоговые поступления в государственный бюджет Российской Федерации.

Таблица 2.2

Налоговые и неналоговые поступления в госбюджет за 2012-2014гг.

	2012	2013	2014
Всего	12 853,70	13 019,90	14 496,80
Доходы от внешнеэкономической деятельности	4 962,70	5 011,00	5 463,40
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	2 442,80	2 554,80	2 884,60
	Продолжение таблицы 2.2
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	2 228,00	2 3.29,30	2 702,20
Налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации	1 713,00	1 734,20	1 821,80
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	543,3		445,6
Налоги на прибыль, доходы		352,2
Прочее	963,8	1 038,50	1 179,20

По данным таблицы 2.2 заметно, что большее количество денежных средств в Государственный бюджет поступает благодаря внешнеэкономической деятельности государства, причём с каждым годом всё больше и больше, т.к в 2012г. доходы составили 4962,7 млрд. руб, в 2013г - 5011 млрд. руб.(на 48,3 млрд. руб больше чем в предыдущем году), а в 2014г. – 5463,4 млрд. руб. (разница в 500,7 млрд. руб. сравнительно с первым годом исследования)

Наименьшую пользу несут доходы от использования государственного и муниципального имущества. Сравнивая 2014 и 2012 год, выявлено, что за 2 года доходы данного вида сокращаются почти на 100 млрд. руб.

Безвозмездные поступления.

К доходам безвозмездных поступлений относятся:

• безвозмездные поступления от нерезидентов;

• безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

• безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций;

• безвозмездные поступления от негосударственных организаций;

• безвозмездные поступления от наднациональных организаций;

• доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет;

• возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет;

• прочие безвозмездные поступления.

Одним из государственных доходов так же являются госу.дарственные займы. К таки.м займам правительство прибегает то.лько при бюджетных дефицитах, которые учитываются при соста.влении бюджета на грядущий год. По мере усиления финансовой напряженности в государствах и роста объема дефицита правительство обращается к государственным займам.

При чрезвычайных обстоятельствах, когда получение государственных займов оказывается затруднительным, правительство обращается к эмиссии бумажных де.нег - это самый нераспространенный способ, ибо он способствует росту денежной массы и приводит к повышении инфляционного процесса, который имеет немалые социально-экономические последствия. [3]