3.1. Отчет об изменениях капитала.

По строке 3210 «Увеличение капитала - всего:» отражается информация об операциях, которые привели к увеличению собственного капитала организации. Сумма строк:

3211 «чистая прибыль»

3212 «переоценка имущества»

3213 «доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала»

3214 «дополнительный выпуск акций»

3215 «увеличение номинальной стоимости акций»

3216 «реорганизация юридического лица»

По строке 3220 «Уменьшение капитала - всего:» отражается информация об операциях, которые привели к уменьшению величины собственного капитала организации. Сумма строк:

3221 «убыток»

3222 «переоценка имущества»

3223 «расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала»

3224 «уменьшение номинальной стоимости акций»

3225 «уменьшение количества акций»

3226 «реорганизация юридического лица»

3227 «дивиденды»

По строке 3200 «Величина капитала на 31 декабря 20__ г.» отражается: строка 3100 «Величина капитала на 31 декабря 20__ г.» плюс строка 3210 «Увеличение капитала - всего:» минус строка 3220 «Уменьшение капитала - всего:» плюс/минус строка 3230 «Изменение добавочного капитала» плюс/минус строка 3240 «Изменение резервного капитала».

По строке 3311 «чистая прибыль» отражается: В графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» оборот в дебет счета 99 «Прибыли и убытки» с кредита счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В графе «Итого» – сумма показателей вышеперечисленных граф.

По строке 3320 «Уменьшение капитала - всего:» отражается информация об операциях, которые привели к уменьшению величины собственного капитала организации. Сумма строк:

3321 «убыток»

3322 «переоценка имущества»

3323 «расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала»

3324 «уменьшение номинальной стоимости акций»

3325 «уменьшение количества акций»

3326 «реорганизация юридического лица»

3327 «дивиденды»

По строке 3300 «Величина капитала на 31 декабря 20__ г.» отражается: строка 3200 «Величина капитала на 31 декабря 20__ г.» плюс строка 3310 «Увеличение капитала - всего:» минус строка 3320 «Уменьшение капитала - всего:» плюс/минус строка 3330 «Изменение добавочного капитала» плюс/минус строка 3340 «Изменение резервного капитала».

По строке 3600 «Чистые активы» отражаются величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы пассивов, принимаемых к расчету.

3.2. Отчет о движении денежных средств.

По строке 4110 «Поступления - всего» отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших в связи с текущей деятельностью организации. Сумма строк:

4111 «от продажи продукции, товаров, работ и услуг»

4112 «арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей»

4113 «от перепродажи финансовых вложений»

...

4119 «прочие поступления»

По строке 4120 «Платежи - всего» отражается величина платежей организации в связи с осуществлением ее текущей деятельности. Сумма строк:

4121 «поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги»

4122 «в связи с оплатой труда работников»

4123 «процентов по долговым обязательствам»

4124 «налога на прибыль организаций»

...

4129 «прочие платежи»

По строке 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» отражается величина результирующего денежного потока от текущих операций: строка 4110 «Поступления - всего» минус строка 4120 «Платежи - всего».

По строке 4210 «Поступления - всего» отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших от инвестиционных операций. Сумма строк:

4211 «от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)»

4212 «от продажи акций других организаций (долей участия)»

4213 «от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)»

4214 «дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях»

...

4219 «прочие поступления»

По строке 4220 «Платежи - всего» отражается величина платежей организации, связанных с инвестиционными операциями. Сумма строк:

4221 «в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов»

4222 «в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)»

4223 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам»

4224 «процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива»

...

4229 «прочие поступления»

По строке 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» отражается величина результирующего денежного потока от инвестиционных операций: строка 4210 «Поступления - всего» минус строка 4220 «Платежи - всего».

По строке 4310 «Поступления - всего» отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших от финансовых операций. Сумма строк:

4311 «получение кредитов и займов»

4312 «денежных вкладов собственников (участников)»

4313 «от выпуска акций, увеличения долей участия»

4314 «от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.»

...

4319 «прочие поступления»

По строке 4320 «Платежи - всего» отражается величина платежей организации, произведенных в рамках финансовых операций. Сумма строк:

4321 «собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников»

4322 «на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)»

4323 «в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов»

...

4329 «прочие платежи»

По строке 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» отражается величина результирующего денежного потока от финансовых операций: строка 4310 «Поступления - всего» минус строка 4320 «Платежи - всего».

По строке 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» отражается общая величина прироста (уменьшения) денежных средств и денежных эквивалентов, которая определяется путем суммирования сальдо денежных потоков от текущих операций, сальдо денежных потоков от инвестиционных операций и сальдо денежных потоков от финансовых операций: строка 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» плюс строка 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» плюс строка 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций».

По строке 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на конец отчетного года: дебетовое сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57 на конец отчетного года плюс дебетовое сальдо по счетам 58 и 76 (в части учета денежных эквивалентов) на конец отчетного года.