АХД 2.2

2.2 Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов

В рамках анализа эффективности использования основных производственных фондов ООО «Объединенная Дистрибьюторская компания» необходимо проанализировать:

- наличие и структуру основных средств;

- движение и техническое состояние основных производственных фондов предприятия;

- показатели эффективности и интенсивности использования основных средств;

- факторы, оказывающие влияние на фондорентабельность и фондоотдачу;

- использование технологического оборудования;

- повышение эффективности использования оборудования.

Структура основных средств предприятия представлена в таблице 2.16.

Таблица 2.16 - Структура основных средств ООО «Объединенная Дистрибьюторская компания» 2009 – 2011 годах.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп прироста (+/−)			Удельный вес, %
				2010г. к 2009г.		2011г. к 2010г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Первоначальная стоимость основных средств на балансе	24731	27449	50112	+10,99		+82,56	100	100	100
в том числе:
здания	1686	1686	1686	−	−		6,82	6,14	3,36
сооружения и передаточные устройства	1757	1757	21160	−	+1104,33		7,10	6,40	42,23
машины и оборудование	17496	20111	21754	+14,95	+8,17		70,75	73,27	43,41
транспортные средства	2525	2499	3968	-1,03	+58,78		10,21	9,10	7,92
производственный и хозяйственный инвентарь	1203	1332	1480	+10,72	+11,11		4,86	4,85	2,95
прочее	64	64	64	−	−		0,26	0,23	0,13
Активная часть	21224	23942	27202	+12,81	+13,62		85,82	87,22	54,28
Пассивная часть	3507	3507	22910	−	+553,26		14,18	12,78	45,72
Арендованные основные средства	5230	5689	40438	+8,78	+610,81		21,15	20,73	80,70

Анализируя данную таблицу, можно сделать следующие выводы.

В 2009 – 2011 годах первоначальная стоимость основных средств значительно увеличилась, с 24731 тыс. руб. в 2009 году до 27449 тыс. руб. в 2010 году, то есть на 2718 тыс. руб. и еще на 22663 тыс. руб. в 2011 году до размера 5112 тыс. руб. В 2010 году данный показатель увеличился, главным образом, за счет поступления машин и оборудования. В 2011 году отмечалось увеличение стоимости основных средств всех групп, но, прежде всего, стоит отметить значительное увеличение стоимости сооружений и передаточных устройств.

В 2009 и 2010 годах стоимость сооружений и передаточных устройств не изменялась и составляла 1757 тыс. руб. Однако в 2011 году стоимость данной группы основных средств увеличилась в 1,1 раза и составила 21160 тыс. руб. При этом, если в 2009 году удельный вес сооружений и передаточных устройств в итоговой стоимости основных средств составлял 7,10%, то в 2011 году он увеличился до 42,23%.

Стоимость машин и оборудования в 2010 году, по сравнению с 2009 годом увеличилась на 14,95%, а в 2010 году – на 8,17%. На данную группу основных средств приходится наибольшая доля их совокупной стоимости. В 2009 году удельный вес машин и оборудования в итоговой стоимости основных средств составил 70,75%, в 2010 году увеличился до 73,27%, а в 2011 году уменьшился до 43,41%. Такое изменение связано с более значительным приростом стоимости сооружений и передаточных устройств.

Изменение стоимости других групп основных средств в абсолютном выражении было менее значительным, однако следует упомянуть об увеличении стоимости транспортных средств в 2011 году, по сравнению с 2010 годом, на 58,78% до размера 3968 тыс. руб.

В 2011 году 85,64% стоимости основных средств приходилось на машины и оборудование и на сооружения и передаточные устройства. Удельный вес других групп основных средств был менее значительным: транспортных средств - 7,92%; зданий – 3,63%; производственного и хозяйственного инвентаря – 2,95%; прочих основных средств - 0,13%.

В 2009 и 2010 годах стоимость арендованных основных средств составляла 5230 тыс. руб. и 5689 тыс. руб. соответственно. Их доля в общем объеме основных средств принадлежавших предприятию составляла 21,15% и 20,73%. В 2011 году данный показатель увеличился 6,1 раза и составил 40438 тыс. руб. Доля арендованных основных средств, по отношению к принадлежащим предприятию, составила 80,70%, то есть более трети используемых предприятием основных средств – арендованные.

Активная часть основных производственных фондов, представленная, машинами, оборудованием, инвентарем и транспортными средствами (как собственными, так и арендованными), в 2009 – 2011 годах увеличилась в абсолютном выражении. Если в 2009 году ее стоимость составила 21224 тыс. руб., то в 2010 году - 23942 тыс. руб. (на 12,81% больше), а в 2011 году – 27202 тыс. руб. (на 13,62% больше, чем в 2010 году). При этом удельный вес активной части основных производственных фондов в общей их сумме значительно уменьшился с 85,82% в 2009 году до 54,28% в 2011 году.

Стоимость пассивной части основных производственных фондов в 2009 и 2010 годах оставалась не изменой, однако в 2011 году увеличилась в 5,5 раз, составив 22910 тыс. руб. При этом ее удельный вес в общей сумме основных средств увеличился с 14,18% в 2009 году до 45,72% в 2011 году.

На рисунке 2.3 представлена укрупненная структура основных производственных фондов рассматриваемого предприятия в 2009 – 2011 годах.

Рисунок 2.3 - Укрупненная структура основных производственных фондов ООО «ОДК» в 2009 – 2011 годах, тыс. руб.

Таким образом, в 2009 – 2011 годах стоимость основных средств как принадлежащих предприятию, так и арендованных, значительно увеличилась, что свидетельствует о повышении уровня инвестиционной активности предприятия и расширении масштабов деятельности. При этом, необходимо отметить, что уменьшился удельный вес активной части основных производственных фондов в их общей сумме.

В таблице 2.17 представлены показатели движения и состояния основных средств рассматриваемого предприятия.

Таблица 2.17 - Показатели движения и состояния основных средств ООО «Объединенная Дистрибьюторская компания» 2009 – 2011 годах.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение (+;-), ед.
				2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.
Коэффициент обновления	0,2862	0,1244	0,4579	-0,1618	+0,3335
Срок обновления основных средств	2,4952	7,2398	1,1961	+4,7446	-6,0437
Коэффициент выбытия	0,0008	0,0282	0,0104	+0,0274	-0,0178
Коэффициент прироста	0,2857	0,099	0,4522	-0,1867	+0,3532
Коэффициент износа	0,3937	0,3619	0,2044	-0,0318	-0,1575
Коэффициент годности	0,9237	0,0888	0,3606	-0,8349	0,2718

Значение коэффициента обновления в 2009 году свидетельствует о том, что 28,62% основных средств, которыми предприятие владело в конце года, поступили в этом году. В 2010 году данный показатель составил 12,44%, а в 2011 году – 45,79%. Подобная динамика коэффициента обновления, который в 2010 году уменьшился на 0,11618 ед., а в 2011 году увеличился на 0,3335 ед, является положительным фактом.

На рисунке 2.4 представлена динамика коэффициента обновления в 2009 – 2011 годах.

Рисунок 2.4 - Динамика коэффициента обновления основных средств

ООО «ОДК» 2009 – 2011 годах.

Срок обновления основных средств в 2009 году составил 2,4952 года. В 2010 году, по сравнению с 2009 годом, он увеличился на 4,7446 года, однако. В 2011 году данный показатель уменьшился на 6,0437 лет и составил 1,1961 год. Уменьшение срока обновления основных средств в рассматриваемом периоде является положительным фактором.

Значение коэффициента выбытия в 2009 году свидетельствует о том, что 0,08% имевшихся у предприятия основных средств выбыло в данном году. В 2010 году этот показатель составил 2,82%, а в 2011 году – 1,04%. Такие значения коэффициента выбытия и его динамика (увеличение на 0,0096 ед. 2009 – 2011 годах) являются положительными факторами.

Коэффициент прироста в 2009 году составил 0,2857 ед., то есть первоначальная стоимость основных средств за этот год увеличилась на 28,57%. В 2010 году прирост составил на 0,1867 ед. меньше чем в 2009 году – 9,9%. В 2011 году коэффициент прироста увеличился на 0,3532 ед., что позволяет говорить об увеличении стоимости основных средств в данном году на 45,22%. Такая динамика данного показателя свидетельствует об увеличении роста масштабов деятельности.

На рисунке 2.5 представлена динамика коэффициента прироста в 2009 – 2011 годах.

Рисунок 2.5 - Динамика коэффициента прироста основных средств

ООО «ОДК» 2009 – 2011 годах.

Значение коэффициента износа в 2009 году свидетельствует о том, что износ основных средств на конец года составил 39,37%. В конце 2010 года коэффициент износа уменьшился на 0,0318 ед. и составил 36,19%. В 2011 году изношенность основных средств снизилась еще на 0,1575 ед. до значения 20,44%. Это стало возможным благодаря поступлениы основных средств в 2010 и 2011 годах. Уменьшение коэффициента износа в 2009 – 2011 годах на 0,1893 ед. является положительным фактом.

На рисунке 2.6 представлена динамика коэффициента износа в 2009 – 2011 годах.

Рисунок 2.6 - Динамика коэффициента износа основных

ООО «ОДК» 2009 – 2011 годах.

Коэффициент годности в 2009 году составил 0,9237, что свидетельствует о том, что удельный вес неизношенной части основных фондов в общей стоимости основных фондов составил 92,37%. В 2010 году данный показатель составил 8,88%, а в 2011 году – 36,06%. Увеличение коэффициента годности в 2011 году является положительным фактом и говорит об улучшении техническое состояние основных средств в 2011 году.

В целом, стоит отметить как положительные факторы увеличение инвестиционной активности ООО «Объединенная Дистрибьюторская компания» 2009 – 2011 годах, увеличение темпов обновления основных средств и, как следствие, увеличение удельного веса неизношенной части основных фондов в общей их сумме.

Рассмотрим показатели рентабельности основных производственных фондов, фондоотдачи и факторы, повлиявшие на их изменения в 2009 – 2011 годах, используя факторную модель, описанную выше. В таблице 2.18 представлены исходные данные для факторного анализа фондорентабельности и фондоотдачи.

Таблица 2.18 - Исходные данные для факторного анализа фондорентабельности и фондоотдачи за 2009 – 2011 годы.

Показатель	2009	2010	2011	Абсолютное отклонение (+;-)
				2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.
Прибыль от продаж, тыс. руб.	11664	28084	36875	+16420	+8791
Объем выпуска продукции в текущих ценах, тыс.руб.	382743	526250	566758	+143507	+40508
Объем продаж, тыс. руб.	381503	521509	565293	+140006	+43784
Доля продаж в общем выпуске продукции, %	99,68	99,10	99,74	-0,58	+0,64
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.
Основные средства	21198,5	26090	38780,5	+4891,5	+12690,5
Активная часть ОС	18544	22583	25572	+4039	+2989
Машин и оборудования	15890	18803,5	20932,5	+2913,5	+2129
Единицы оборудования	378	448	455	+69	+7
Удельный вес активной части ОС	0,8748	0,8656	0,6594	-0,0092	-0,2062
Удельный вес машин и оборудования:
в активной части ОС	0,8569	0,8326	0,8186	-0,0242	-0,0141
в общей сумме ОС	0,7496	0,7207	0,5398	-0,0289	-0,1809
Рентабельность ОС,%	55,02	107,64	95,08	+52,62	-12,56
Рентабельность продаж, %	3,05	5,38	6,52	+2,33	+1,14
Фондоотдача ОС	17,9963	19,9888	14,5766	+1,9925	-5,4122
Фондоотдача актив части ОС	20,5429	23,0929	22,1059	+2,55	-0,987
Фондоотдача машин и оборудования	24,0089	27,7347	27,0055	+3,7258	-0,7292
Среднегодовое количество действующего оборудования, шт.	42	42	46	0	4
Отработано за год оборудованием, машино-часов	174540	219835	240582	+45295	+20747
В том числе единицы оборудования:
часов	4156	5234	5230	+1078	-4
смен	498	503	496	+5	-7
дней	249	249	249	0	0
Коэффициент сменности работы оборудования	2,1	2,3	2,2	+0,2	-0,1
Средняя продолжительность смены, ч.	8,36	10,4	10,5	+2,04	+0,1
Выработка продукции за 1машино-час, тыс. руб.	2,1857	2,37	2,35	+0,1843	-0,02

В таблице 2.19 представлено влияние факторов на изменение фондорентабельности в 2009 – 2011 годах.

Таблица 2.19 - Влияние факторов на изменение фондорентабельности ООО «Объединенная Дистрибьюторская компания» в 2009 – 2011 годах.

Фактор	Влияние			Абсолютное отклонение 2011 г. к 2010 г.
	2010 г.	2011 г.
Фондоотдача ОСП	+6,0577	- 28,8556	-34,9133
Доля продаж в общем выпуске продукции	- 0,3536	+0,5019	+0,8555
Рентабельность продаж	+46,1573	+16,5741	-29,5832

На рисунке 2.7 представлена динамика изменения рентабельности основных производственных фондов рассматриваемого предприятия в 2009 – 2011 годах.

Рисунок 2.7 - Динамика рентабельности основных производственных фондов ООО «Объединенная Дистрибьюторская компания» в 2009 – 2011 годах.

В 2010 году, по сравнению с 2009 годом, рентабельность основных производственных фондов рассматриваемого предприятия увеличилась на 52,62 ед. и составила 107,64 %. Такое изменение данного показателя является положительным фактом.

В соответствии с данными таблицы 2.19, главным образом, такое увеличение рентабельности основных производственных фондов объясняется увеличением рентабельности продаж на 2,33 ед. за счет этого изменения рентабельность основных средств' производства увеличилась на 46,1573 ед.

Благодаря увеличению фондоотдачи ОСП на 1,9925 ед. в 2010 году, рентабельность основных производственных фондов увеличилась на 6,0577 ед. Уменьшение доли продаж в общем выпуске продукции на 0,58 ед. оказало значительно меньшее отрицательное влияние на результативный показатель: за счет данного изменения рентабельность основных производственных фондов уменьшилась на 0,3536 ед.

В 2011 году, по сравнению с 2010 годом, рентабельность основных производственных фондов уменьшилась на 12,56 ед., что можно считать отрицательным фактом. В первую очередь, такое изменение результативного показателя было связано с уменьшением фондоотдачи на 5,4122 руб. Благодаря такому изменению фондоотдачи, показатель рентабельности основных средств в 2011 году уменьшился на 28,8556 ед. За счет увеличения рентабельности продаж на 1,14 ед. рентабельность основных производственных фондов увеличилась на 16,5741 ед. Также незначительное положительное влияние оказало увеличение доли продаж в общем выпуске продукции на 0,64 ед., за счет которого показатель рентабельности основных производственных фондов увеличился на 0,5019 ед.

Стоит отметить, что в 2011 году, по сравнению с 2010 годом, изменение фондоотдачи имело более негативное влияние на рентабельность основных производственных фондов. Изменение рентабельности продаж в 2011 году влияло на рентабельность основных средств менее позитивно, чем в 2010 году. При этом, если в 2010 году изменение доли продаж в общем выпуске продукции имело отрицательное влияние на рентабельность основных производственных фондов, то в 2011 году, оно стало положительным.