3.2 Разработка прогнозной финансовой отчетности предприятия на плановый год

Исходя из предложенных мероприятий необходимо составить прогнозный отчёт о прибылях и убытках и прогнозный бухгалтерский баланс ООО «ОДК» на плановый год. Результаты представлены в таблице 3.8 и таблице 3.9.

Таблица 3.8 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках ООО «ОДК» на плановый год, тыс. руб.

Показатель	2011 год	Прогноз	Абсолютные изменения
Выручка	565293	569541	+4248
Себестоимость продаж	512727	516267	+3540
Валовая прибыль (убыток)	52566	53274	+708
Коммерческие расходы	15691	15693	+2
Управленческие расходы	–	–	–
Прибыль (убыток) от продаж	36875	37581	+706
Проценты к уплате	14472	14472	–
Доходы от участия в других организациях	–	–	–
Прочие доходы	3006	3006	–
Прочие расходы	16990	16990	–
Прибыль (убыток) до налогообложения	8419	9125	+706
Изменение отложенных налоговых активов	517	517	–
Изменение отложенных налоговых обязательств	138	138	–
Текущий налог на прибыль	2662	2804	+142
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	5178	5642	+564

В соответствии с прогнозным отчётом о прибылях и убытках на плановый год, в связи с запуском производственной линии выручка от продажи товаров увеличится на 4248 тыс. руб. и составит 569541 тыс. руб.; себестоимость увеличится на 3540 тыс. руб. и составит 516267 тыс. руб., в результате чего прибыль от продаж возрастет до 37581 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения составит увеличится на 706 тыс. руб. и составит 9125 тыс. руб., за вычетом 20% налога с прибыли, то есть 2804 тыс. руб., чистая прибыль − 5642 тыс. руб.

Чистая прибыль отчетного периода увеличилась на 564 тыс. руб., и составила 5642 тыс. руб.

На основании прогнозного отчёта и прибылях и убытках составляется прогнозный бухгалтерский баланс ООО «ОДК» на плановый период.

Таблица 3.9 – Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «ОДК» на плановый год, тыс. руб.

Наименование показателя		2011 г.	Прогноз	Абсолютное изменение
1		2	3	4
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Основные средства	46466	46586	+120
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения	5465	5465	−
	Отложенные налоговые активы	129	−	-129
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I	52059	52051	-8
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	48693	49351	+658
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		21	+21
	Дебиторская задолженность	75154	75249	+95
	Финансовые вложения
	Денежные средства	9	41	+32
	Прочие оборотные активы	100	−	-100
	Итого по разделу II	123956	124662	+706
	БАЛАНС	176015	176713	+698
Продолжение таблицы 3.9
1		2	3	4
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	2087	2087	−
	Собственные акции, выкупленные у акционеров
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)	753	753	−
	Резервный капитал	9488	9488	−
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	6454	7018	+564
	Итого по разделу III	18782	19346	+564
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	67600	67695	+95
	Отложенные налоговые обязательства	228	331	+103
	Резервы под условные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV	67829	68026	+197
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	39283	39337	+54
	Кредиторская задолженность	49935	49885	-50
	Доходы будущих периодов
	Резервы предстоящих расходов
	Прочие обязательства	187	119	-68
	Итого по разделу V	89405	89341	-64
	БАЛАНС	176015	176713	+698

На основании данных прогнозного баланса видно планируемое увеличение стоимости основных средств на 120 тыс. руб., за счет кредитных ресурсов, за счет чего размер статьи долгосрочные заемные средства возрастает на 95 тыс. руб., до размера 67695 тыс. руб. Планируется сократить сумму отложенных налоговых активов в связи с увеличение расходов, планируется увеличить размер запасов на 658 тыс. руб. до размера 49351 тыс. руб., а так же размер дебиторской задолженности на 95 тыс. руб., в результате чего она составит 75249 тыс. руб.

В связи организацией новой производственной линии и увеличением объемов производства планируется увеличении краткосрочных заемных средств на 54 тыс. руб.

Часть денежных средств вырученных в ходе реализации проекта и изменений в кредитной политики направляется на погашение кредиторской задолженности предприятия (50 тыс. руб.).