2.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы

1. Общие положения по НДС (понятие добавленной стоимости, история возникновения и применения НДС), его экономическая сущность.

2. Назовите категории плательщиков НДС,

3. Назовите объект обложения НДС.

4. Перечислите налоговые ставки, применяемые при исчислении НДС.

5. Изложите порядок и условия освобождения от уплаты НДС.

6. Налоговые вычеты по НДС: условия и порядок применения.

7. Налоговый период, установленный для НДС.

8. Изложите порядок и условия определения места реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления и уплаты НДС,

9. Налоговая база и момент определения налоговой базы.

10. Расчет суммы НДС, подлежащей уплаты в бюджет.

11. Сроки уплаты НДС.

12. Порядок уплаты НДС налоговыми агентами.

14. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.

2.3. Тесты для проверки освоения темы

1.Плательщиками НДС не признаются: 

1. организации, имеющие статус юридического лица и осуществляющие производственную и коммерческую деятельность; 

2. физические лица, индивидуальные предприниматели;

3. физические лица, граждане. 

2.Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется, если: 

1. сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.; 

2. сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.; 

3. сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб. 

3. По ставке 0% облагается: 

1. реализация товаров для детей; 

2. перевозка пассажиров городским транспортом; 

3. реализация товаров на экспорт. 

4. НДС уплачивается: 

1. ежеквартально; 

2. ежемесячно; 

3. по истечении 181 дня. 

5. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг): 

1. на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 

2. как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

3. на территории РФ, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти. 

6. К операциям, облагаемым НДС, относятся: 

1. услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры; 

2. реализация религиозной литературы; 

3. передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд. 

7. Перечислению в бюджет подлежит: 

1. разница между полученным и уплаченным НДС; 

2. сумма НДС, полученная от покупателей; 

3. сумма НДС в стоимости приобретенных товаров. 

8. Расчетные ставки НДС применяются при: 

1. удержании НДС налоговыми агентами; 

2. использовании освобождения по уплате НДС; 

3. применении льгот по НДС. 

9. При реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе:

1. НДС не взимается; 

2. плательщиком НДС признается передающая сторона; 

3. плательщиком признается получившая сторона. 

10. налогообложение по ставке 10% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг): 

1. муки, хлеба, соли, сахара; 

2. строительных материалов; 

3. работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из России товаров. 

11. По НДС установлены следующие ставки:

1. 0, 10, 1%; 

2. 0, 10, 18%;

3. 0, 18, 20%. 

12. Налоговым периодом по НДС признается: 

1. календарный месяц;

2. квартал; 

3. квартал или месяц в зависимости от размера выручки от реализации. 

13. Налоговой базой для расчета НДС при осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются: 

1. затраты налогоплательщика при осуществлении данных видов работ;

2. стоимость материалов, используемых для данных видов работ; 

3. стоимость имущества, используемого для данных видов работ. 

14. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является: 

1. момент отгрузки товаров (работ, услуг); 

2. момент оплаты товара (работы, услуги);

3. наиболее ранний из наступивших моментов. 

15. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету при соблюдении условий: 

1. только оплаты товара;

2. только оплаты и постановки на учет товара; 

3. оплаты, постановки на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства облагаемой продукции. 

16. моментом возмещения суммы НДС из бюджета по авансам полученным является: 

1. отгрузка товара в счет полученного аванса;

2. получение следующего аванса;

3. реализация товара.