Задача № 9

Заработная плата сотрудника организации И.И.Иванова составляет 50 000 руб. в месяц. Из заработной платы Иванова И.И. бухгалтерия организации ежемесячно производит следующие удержания:

• алименты в сумме 9 000 руб. − на основании решения суда;

• погашение кредита, полученного в банке, в сумме 8 500 руб. − по заявлению Иванова И.И.;

• оплата коммунальных услуг в сумме 5 600 руб. − по заявлению Иванова И.И.

Задание. Рассчитать налоговую базу.

Задача № 10

Организация выдала своему работнику беспроцентный заем на ремонт квартиры в сумме 300 000 руб. Согласно договору процентная ставка была установлена в размере 3% годовых. Заем был выдан на 250 дней. В этот период времени действовала ставка рефинансирования 11,74% в годовом исчислении.

Задание. Рассчитать налог с материальной выгоды.

Тема 5. Налог на прибыль организаций

5.1. Организационно-методический материал для изучения темы

При изучении темы 5 «Налог на прибыль организаций» следует использовать и опираться на главу 25 «Налог на прибыль организаций» второй части Налогового кодекса РФ.

Прибыль представляет собой разницу между доходами(выручкойот реализации товаров и услуг) изатратамина производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Это один из наиболее важных показателейфинансовых результатовхозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организацийипредпринимателей), ради которого в основном и осуществляется предпринимательская деятельность.

Налог на прибыль регулируется главой 25 НК РФ, которая называется «Налог на прибыль организаций».

Согласно налоговому кодексу налогоплательщиками налога на прибыль признаются:

1. российские организации;

2. иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

3. Организации, являющиеся ответственными участникамиконсолидированной группы налогоплательщиков, признаются налогоплательщиками в отношении налога на прибыль организаций по этойконсолидированной группеналогоплательщиков.

Помимо налогоплательщиков, которых налоговый кодекс определяет как плательщиков этого налога, налоговый кодекс выделяет группы налогоплательщиков, которые освобождены от этой обязанности. В частности, не уплачивают налог на прибыль организации, применяющие специальные налоговые режимы.

Кроме общих вопросов, характерных для каждого налога – объект налогообложения, налоговые ставки и т.д. – по налогу на прибыль важное значение имеет правильное определение доходов и расходов.

В результате изучения этой студент должен освоить методологию расчета налога на прибыль, уметь правильно определять статус плательщика налога на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов по налогам и сборам.

5.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы

1. Роль налога на прибыль организаций в экономике и финансах государства.

2. Налогоплательщики налога на прибыль.

3. Объект налогообложения, его составные элементы.

4. Порядок определения доходов и их классификация.

5. Доходы, не учитываемые при формировании налоговой базы.

6. Состав расходов, принимаемых для расчета прибыли.

7. Расходы, относимые к расходам на оплату труда.

8. Порядок учета амортизации для целей налогообложения.

9. Нормируемые расходы и порядок их учета для целей налогообложения.

10. Ставки налога на прибыль.

11. Налоговый период.