0604_Дневное / Лекции / Тема_8 / 8_4
.doc8.4. Факторный анализ прибыли от продаж
Показатель |
План, (0) |
Усл.1 [0]*JQN |
Усл.2 [0] при Q1 |
Усл.3 |
Факт, (1) |
|||||
Выручка, N |
ΣQ0P0 |
[ΣQ0P0]*JQN =ΣQ1P0 |
ΣQ1P0 |
ΣQ1P0 |
ΣQ1P1 |
|||||
Себестоимость, S |
ΣQ0C0 |
[ΣQ0C0]*JQN |
ΣQ1C0 |
ΣQ1C1 |
ΣQ1C1 |
|||||
Прибыль, П |
ΣQ0(P0–C0) |
[ΣQ0(P0–C0)]*JQN |
ΣQ1(P0–C0) |
ΣQ1(P0–C1) |
ΣQ1(P1–C1) |
|||||
|
[ΣQ0(P0–C0)]*(JQN–1) |
ΣQ1(P0–C0) – – [ΣQ0(P0–C0)]*JQN |
–ΣQ1ΔC |
ΣQ1ΔP |
|
|||||
ΔПQN |
ΔПстр |
ΔПc |
ΔПp |
JQN=ΣQ1P0/ΣQ0P0
JQС=ΣQ1С0/ΣQ0С0
JQN≠JQС
1. Влияние изменения объема реализации:
ΔPQ=Pусл.1 – P0=P0*(JQN – 1)
2. Влияние изменения структуры продукции:
ΔPстр=Pусл.2 – Pусл.1= ΣQ1(p0 – c0) – ΣQ0(p0 – c0)*(Jqn – 1)
3. Влияние изменения себестоимости продукции (цен закупа):
ΔPс= – (S1 – Sусл.2)= –ΣQ1(с1 – c0)
4. Влияние изменения цен реализации:
ΔPс= (N1 – Nусл.2)= ΣQ1(p1-p0)