3 Анализ ликвидности баланса (оценка текущей и перспективной ликвидности)
Таблица 3.1 – Группировка активов и пассивов баланса
В тысячах рублей
|
Актив |
Значение |
Пассив |
Значение | |||||||||
|
На начало прошлого года |
На начало отчетного года |
На конец отчетно-го года |
На начало прошлого года |
На начало отчетного года |
На конец отчетно-го года | |||||||
|
А1. Наиболее ликвидные активы |
|
|
|
П1. Наиболее срочные обязательства |
|
|
| |||||
|
А2. Быстро реализуемые активы |
|
|
|
П2. Краткосрочные пассивы |
|
|
| |||||
|
А3. Медленно реализуемые активы |
|
|
|
П3. Долгосрочные пассивы |
|
|
| |||||
|
А4. Трудно реализуемые активы |
|
|
|
П4. Постоянные пассивы |
|
|
| |||||
|
Итого |
|
|
|
Итого |
|
|
| |||||
|
Коэффициент ликвидности общий |
|
|
| |||||||||
Коэффициент ликвидности рассчитывается по формуле (3.1):
.
(3.1)
Коэффициент ликвидности на начало прошлого года:
Коэффициент ликвидности на начало отчетного года:
Коэффициент ликвидности на конец отчетного года:
Таблица 3.2 – Проверка выполнения условий абсолютной ликвидности баланса
|
Условие абсолютной ликвидности |
На начало прошлого года |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.3 – Покрытие обязательств активами
В тысячах рублей
|
№ групп |
Актив |
Пассив |
Излишек (+) или недостаток активов на погашение обязательств | |||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода | |
|
Прошлый год | ||||||
|
I |
|
|
|
|
|
|
|
II |
|
|
|
|
|
|
|
III |
|
|
|
|
|
|
|
IV |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
0 |
0 |
|
Отчетный год | ||||||
|
I |
|
|
|
|
|
|
|
II |
|
|
|
|
|
|
|
III |
|
|
|
|
|
|
|
IV |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
0 |
0 |
Таблица 3.4 – Относительные показатели оценки ликвидности
В долях
|
Наименование показателя |
Норматив |
Значение показателя | ||
|
На начало прошлого года |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года | ||
|
Чистый оборотный капитал, тыс. руб. |
- |
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,15 – 0,2 |
|
|
|
|
Коэффициент срочной ликвидности |
0,5 – 0,8 |
|
|
|
|
Коэффициент промежуточной ликвидности |
0,5 – 0,8 |
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1 – 2 |
|
|
|
|
Коэффициент собственной платежеспособности |
- |
|
|
|
Рисунок 3.1 – Динамика изменения коэффициентов ликвидности