3.4 Анализ исполнения расходной части бюджета округа

Анализ исполнения расходной части бюджета округа за 2012 год в разрезе разделов Бюджетной классификации представлен в табл. 4.

Таблица 4 - Исполнение основных параметров расходов бюджета МГО в 2012 г. и в сравнении с предыдущими периодами

Наименование доходов	Сумма, млн. руб.			Структура, %
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
Общегосударственные вопросы	137,1	145	156,1	4,7	4,4	4,5
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	83,7	72,1	25,4	2,9	2,2	0,7
Национальная экономика	79,1	108,3	374,0	2,7	3,3	10,8
Жилищно-коммунальное хоз-во	639,3	605,9	548,5	22,0	18,3	15,9
Охрана окружающей среды	3,7	15,7	6,5	0,1	0,5	0,2
Образование	968,9	1 191,90	1401,6	33,3	36,1	40,6
Культура, кинематография, средства массовой информации	52,6	60,4	0,1	1,8	1,8	0,0
Продолжение Таблицы 4 - Исполнение основных параметров расходов бюджета МГО в 2012 г. и в сравнении с предыдущими периодами
Здравоохранение, физическая культура и спорт	217,9	394,9	218,2	7,5	11,9	6,3
Социальная политика	724,8	710,4	720,3	24,9	21,5	20,9
ИТОГО:	2 907,10	3 306,10	3450,82	100,00	100,00	100,00

Всего в течение 2012 года из бюджета округа профинансировано расходов на сумму 3 450,82 млн. руб. Расходы бюджета округа являются социально-направленными. На расходы социально-культурной сферы (образование, культура, здравоохранение, спорт, социальная политика) направлено 67,81 % расходов бюджета (в 2011 году – 71,31 %), на городское хозяйство (национальная экономика, ЖКХ) –26,73 % (в 2011 году – 21,6 %), на прочие нужды – 5,46 % (в 2011 году – 7,43 %).

В 2012 году по сравнению с 2011 годом практически на том же уровне сохранились доли расходов на социальную политику. Увеличились расходы на образование – с 36,05 % до 40,62 %, национальную экономику и общегосударственные вопросы. Значительно уменьшилась доля расходов на культуру и кинематографию и составили всего 115 тыс. руб.

Заключение

Главной целью налоговой политики округа на 2011-2013 годы является обеспечение финансовой устойчивости округа для исполнения расходных обязательств и достижения конкретных результатов.

В целях сохранения бюджетной устойчивости доходы бюджета округа рассчитываются на основе умеренного варианта прогноза социально-экономического развития округа, который предусматривает прирост основных бюджетообразующих показателей:

- фонда оплаты труда наемных работников – на 10,3% к уровню текущего года,

- объем отгруженных товаров собственного производства – на 20,9%,

- объем розничной торговли – 7,5%.

- оборот малых предприятий – на 7,6%

Планирование налоговых и неналоговых доходов осуществляется с учетом предполагаемых изменений бюджетного и налогового законодательства в объеме, реальном для исполнения.

На уровне округа необходимо продолжить проведение инвентаризации земель, строений, помещений и сооружений с целью формирования объективной информации о земельных участках и об имуществе, подлежащих налогообложению.

Необходимо продолжить работу по выявлению пользователей земельных участков и собственников налогооблагаемого недвижимого имущества, не оформивших имущественные права в установленном порядке, с целью привлечения выявленных собственников к налогообложению.

Данные проблемы влекут за собой низкий уровень собираемости налога на имущество физических лиц и земельного налога на территории округа.

В условиях снижения налоговых поступлений в бюджет округа требуется сконцентрироваться на проблеме привлечения неналоговых доходов.

С целью снижения недоимки и роста эффективности воздействия на неплательщиков арендной платы за землю целесообразно продолжить работу межведомственной комиссии по контролю за поступлением арендной платы за землю в бюджет округа.

Особое внимание необходимо уделить повышению качества администрирования доходов бюджета округа, а именно:

- добросовестного прогнозирования и оперативного анализа поступления средств с указанием причин, повлиявших на снижение или рост платежей по сравнению с соответствующим периодом прошлого года,

- правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты, учета начисления, взыскания и принятия решений о возврате платежей, а также пеней и штрафов по ним,

- проведения четкой разъяснительной работы с плательщиками и кредитными организациями по надлежащему оформлению расчетных документов,

- своевременной и качественной работы по уточнению вида и принадлежности невыясненных платежей.