Situats_zadachi_po_nal_uchetu_1

41. Оприходованы по учетным ценам материалы без счета-фактуры поставщика в сумме 1 000 грн. Акцептован счет за поступившие и оприходованные ранее материалы как неотфактурованная поставка в сумме 960 грн., включая НДС.

Выдан и оплачен чек из лимитированной чековой книжки за транспортировку поступивших материалов в сумме 300 грн., включая НДС.Отразить ситуацию в бухгалтерском учете.

1. Отражена неотфактурованная поставка по акту о приемке материалов:Дт 201 – Кт 631 1 000 грн.

При получении пакета документов поставщика отсторнирована неотфактурованная поставка:Дт 201 – Кт 631 -1 000 грн.

Оприходованы поступившие материалы по чистой покупной стоимости исходя из счета-фактуры и накладной поставщика:Дт 201 – Кт 631 960 : 1,2 = 800 грн. или 960 – 160 = 800 грн.

Отражен налоговый кредит по НДС на основании налоговой накладной поставщика:

Дт 641 – Кт 631 160 грн. (960 × 20% : 120%, или 960 : 6)

Выдан чек из лимитированной чековой книжки в оплату транспортировки прибывших материалов:

- по чистой сумме счета:Дт 201тзр – Кт 685 300 : 1,2 = 250 грн.

- налоговый кредит по налоговой накладной транспортной организации:Дт 641 – Кт 685 50 грн. (300 × 20% : 120%)

Оплачен чек со счета лимитированной чековой книжки:Дт 685 – Кт 313 300 грн.

2. Поступила на текущий счет предоплата за неиспользуемые на предприятии материалы в сумме 1 200 грн., включая НДС.Отпущены ранее оплаченные материалы, балансовая стоимость которых составляет 700 грн.

Отразить ситуацию в бухгалтерском учете.

2. На основании выписки банка отражена поступившая на текущий счет предоплата за неиспользуемые на предприятии материалы:Дт 311 – Кт 681 1 200 грн.

Показано налоговое обязательство по НДС по выписанной налоговой накладной:

Дт 643 – Кт 641- 200 грн. (1200×20%:120%)

Отпущены ранее оплаченные материалы (накладная, счет-фактура):

а) по отпускным ценам: Дт 377 – Кт 712 1 200 грн.

Отражен НДС по реализованным материалам:Дт 712 – Кт 643 200 грн.

б) по балансовой стоимости: Дт 943 – Кт 20 700 грн.

Списаны на финансовые результаты доходы и расходы по реализации материалов:

Дт 712 – Кт 791 1 000 грн. (1 200 – 200) Дт 791 – Кт 943 700 грн.

Произведен взаимозачет задолженностей (бухгалтерская справка):Дт 681 – Кт 377 1 200 грн.

3. Поступила от покупателя предоплата в сумме 9 000 грн., включая НДС. Отгружена готовая продукция по отпускной стоимости 12 000 грн., включая НДС. Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции – 7 000 грн. Оставшаяся сумма долга погашена покупателем денежными средствами. Отразить ситуацию в бухгалтерском учете.

3. На основании выписки банка отражена поступившая на текущий счет предоплата за готовую продукцию:

Дт 311 – Кт 681 9 000 грн.

Показан НДС по налоговой накладной:Дт 643 – Кт 641 1 500 грн. (9 000 × 20% : 120%, или 9 000 : 6)

Отпущена готовая продукция покупателю (накладная, счет-фактура):

а) по отпускным ценам: Дт 361 – Кт 701 12 000 грн.

Отражен НДС по реализованным изделиям:

- входящий в сумму полученной предоплаты:Дт 701 – Кт 643 1 500 грн.

- входящий в сумму оставшейся задолженности по выписанной налоговой накладной:

Дт 701 – Кт 641 500 грн. (12 000 × 20% : 120% – 1 500 = 2 000 - 1 500)

б) по фактической производственной себестоимости: Дт 901 – Кт 26 7 000 грн.

Списаны на финансовые результаты доходы и расходы по реализации готовой продукции:

Дт 701 – Кт 791 10 000 грн. (12 000 - 2 000)

Дт 791 – Кт 901 7 000 грн.

Произведен взаимозачет задолженностей (бухгалтерская справка):Дт 681 – Кт 361 9 000 грн.

На основании выписки банка показана погашенная покупателем оставшаяся сумма долга:

Дт 311 – Кт 361 3 000 грн. (12 000 - 9 000)

4. Поступила от заказчика предоплата в сумме 36 000 грн., включая НДС. Сданы работы по отпускной стоимости 42 000 грн., включая НДС. Фактическая производственная себестоимость – 29 000 грн. Сумма оставшегося долга погашена покупателем денежными средствами. Отразить ситуацию в бухгалтерском учете.

4. На основании выписки банка отражена поступившая на текущий счет предоплата:Дт 311 – Кт 681 36 000 грн.

Показан НДС по выписанной налоговой накладной:Дт 643 – Кт 641 6 000 грн. (36 000 × 20% : 120%)

Сданы работы заказчику по акту приема-сдачи выполненных работ:

а) по отпускным ценам: Дт 361 – Кт 703 42 000 грн.

Отражен НДС по реализованным работам:

- входящий в сумму полученной предоплаты:Дт 703 – Кт 643 6 000 грн.

- входящий в сумму оставшейся задолженности по выписанной налоговой накладной:

Дт 703 – Кт 641 1 000 грн. (42 000 × 20% : 120% – 6 000 = 7 000 - 6 000)

б) по фактической производственной себестоимости: Дт 903 – Кт 23 29 000 грн.

Списаны на финансовые результаты доходы и расходы по реализации работ:

Дт 703 – Кт 791 35 897,44 грн. (42 000 - 6 102,56)

Дт 791 – Кт 903 29 000 грн.

Произведен взаимозачет задолженностей (бухгалтерская справка):Дт 681 – Кт 361 36 000 грн.

На основании выписки банка показана погашенная покупателем оставшаяся сумма долга:

Дт 311 – Кт 361 6 000 грн. (42 000 - 36 000)

5. Перечислена поставщику предоплата в сумме 9 000 грн., включая НДС. Получены товары по покупной стоимости 12 000 грн., включая НДС. Сумма долга погашена с текущего счета. Отразить ситуацию в бухгалтерском учете.

5. Перечислена поставщику предоплата по платежному поручению: Дт 371 – Кт 311 9 000 грн.

На основании налоговой накладной поставщика отражен налоговый кредит по НДС, входящий в сумму перечисленной предоплаты:Дт 641 – Кт 644 1 500 грн. (9 000 × 20% : 120%)

Оприходованы товары по чистой покупной стоимости: Дт 28 – Кт 631 10 000 грн. (12 000 : 1,2)

Отражен налоговый кредит по НДС:

- входящий в сумму перечисленной предоплаты:Дт 644 – Кт 631 2 000 грн.

- входящий в сумму оставшейся задолженности по выписанной налоговой накладной поставщика:

Дт 641 – Кт 631 500 грн. (12 000 × 20% : 120% – 1 500 = 2 000 - 1 500)

Произведен взаимозачет задолженностей (бухгалтерская справка):Дт 631 – Кт 371 9 000 грн.

Оставшаяся сумма долга погашена с текущего счета по платежному поручению:Дт 631–Кт 311- 3 000 грн. (12 000 - 9 000)

6. Перечислена подрядчику предоплата в сумме 30 000 грн., включая НДС. Приняты работы общепроизводственного характера по покупной стоимости 42 000 грн., включая НДС. Оставшаяся сумма долга погашена с текущего счета. Отразить ситуацию в бухгалтерском учете.

6. Перечислена подрядчику предоплата по платежному поручению: Дт 371 – Кт 311 30 000 грн.

На основании налоговой накладной подрядчика отражен налоговый кредит по НДС, входящий в сумму перечисленной предоплаты:Дт 641 – Кт 644 5 000 грн. (30 000 × 20% : 120%)

Приняты работы по чистой покупной стоимости на основании акта приема-передачи выполненных работ:

Дт 91 – Кт 631 35 000 грн. (42 000 : 1,2)

Отражен налоговый кредит по НДС:

- входящий в сумму перечисленной предоплаты:Дт 644 – Кт 631 5 000 грн.

- входящий в сумму оставшейся задолженности по выписанной налоговой накладной подрядчика:

Дт 641 – Кт 631 2 000 грн. (42 000 × 20% : 120% – 5 000 = 7 000 – 5 000 = 2 000)

Произведен взаимозачет задолженностей (бухгалтерская справка):Дт 631 – Кт 371 30 000 грн.

Оставшаяся сумма долга погашена с текущего счета по платежному поручению:Дт 631 – Кт 311-12 000грн(42 000-30 000)

7. Начислена заработная плата (грн.):

а) рабочим основного цеха за разгрузку топлива – 470б) производственным рабочим – 8 300в) вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование – 670г) служащим цеха – 1 250д) работникам заводоуправления – 1 300е) рабочим за работы по ликвидации последствий аварии – 600Произведены отчисления на социальные мероприятия (тариф единого страхового взноса – 37%) – ?Отразить ситуацию в бухгалтерском учете.

7. Начислена заработная плата на основании табелей, нарядов, рапортов:

а) рабочим основного цеха за разгрузку топлива:Дт 203тзр – Кт 661 470 грн.

б) производственным рабочим: Дт 23 – Кт 661 8 300 грн.

в) вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование: Дт 91 – Кт 661 670 грн.

г) служащим цеха: Дт 91 - Кт 661 1 250 грн.

д) работникам заводоуправления: Дт 92 – Кт 661 1 300 грн.

е) рабочим за работы по ликвидации последствий аварии: Дт 97 – Кт 661 600 грн.

Начислен единый страховой взнос:Дт 203тзр – Кт 651 173,90 грн. (470 × 37%)

Дт 23 – Кт 651 3 071 грн. (8 300 × 37%)

Дт 91 – Кт 651 710,40 грн. (670 +1250) × 37%

Дт 92 – Кт 651 481 грн. (1 300 × 37%)

Дт 97 – Кт 651 222 грн. (600 × 37%)

8. Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации, в сумме 70 грн.

Отражены по балансовой стоимости недостающие и испорченные материалы, выявленные при инвентаризации, в сумме 260 грн.Списана по учетным ценам недостача: а) в пределах норм естественной убыли – 60 грн.

б) сверх норм естественной убыли:- конкретные виновники не установлены – 50 грн.

- на виновное лицо – 150 грн.

Сумма материального ущерба, нанесенного виновным лицом, оценена в 360 грн.

Отразить ситуацию в бухгалтерском учете.

8. Оприходованы по накладным излишки материалов, выявленные при инвентаризации: Дт 20 – Кт 719 70 грн.

На основании сличительной ведомости отражены по балансовой стоимости недостающие и испорченные материалы, выявленные при инвентаризации:Дт 947 – Кт 20 260 грн. Дт 072 260 грн.

По решению инвентаризационной комиссии (акт или протокол собрания) списана по учетным ценам недостача:

1) в пределах норм естественной убыли: Кт 072 60 грн.

2) сверх норм естественной убыли:

а) начислено налоговое обязательство по НДС на стоимость недостачи сверх норм естественной убыли (200 × 20%):

Дт 947 – Кт 641 40 грн.,

в том числе по недостаче, списанной на виновных лиц (150 грн. × 20%):Дт 072 30 грн.

б) конкретные виновники не установлены: Кт 072 50 грн.

в) на виновное лицо по распоряжению администрации:

- в общей сумме материального ущерба*: Дт 375 – Кт 716 360 грн.

- показана разница** между общей суммой материального ущерба и суммой прямых убытков (360 грн. – 180 грн.):

Дт 716 – Кт 642 180 грн.

Возмещен ущерб виновным лицом:Дт 301, 661, 311 – Кт 375 360 грн.

Уплачен платеж в бюджет:Дт 642 – Кт 311 180 грн.

Списана сумма прямых убытков, возмещенных виновными лицами (150 грн. + 30 грн.):Кт 072 180 грн.

9. Списано с баланса старое здание склада готовой продукции вследствие физического износа, первоначальная стоимость которого - 6 593 грн., а сумма накопленной амортизации – 6 452 грн.

Hачислена заработная плата рабочим за разборку здания – 500 грн.Единый страховой взнос в размере 40,4% – ?Оприходованы ликвидные остатки – 900 грн.Отразить ситуацию в бухгалтерском учете.

9. На основании акта на списание основных средств типовой формы ОС-3 списано с баланса старое здание склада готовой продукции вследствие физического износа:

а) в сумме накопленной амортизации:Дт 131 – Кт 103 6 452 грн.

б) по остаточной стоимости:Дт 976 – Кт 103 141 грн. (6 593 – 6 452)

Отражен HДС с остаточной стоимости объекта по выписанной налоговой накладной:Дт976 –Кт641-28,20 грн. (141 × 20%)

Hачислена по наряду заработная плата рабочим за разборку здания:Дт 976 – Кт 661 500 грн.

Начислен единый страховой взнос:Дт 976 – Кт 651 500 × 40,4% = 202 грн.

Оприходованы по накладной ликвидные остатки:Дт 20 – Кт 746 900 грн.

Списаны на финансовые результаты доходы и расходы от ликвидации старого здания склада готовой продукции:

Дт 793 – Кт 976 871,20 грн. (141 + 28,20 + 500 + 202) Дт 746 – Кт 793 900 грн.

10. Реализован другому предприятию шлифовальный станок по отпускной стоимости 12 000 грн., включая HДС.

Списан с баланса проданный станок, первоначальная стоимость которого 7000 грн., сумма начисленной амортизации – 1 000 грн.Акцептован счет автотранспортной организации за перевозку шлифовального станка в сумме 120 грн., включая НДС.Отразить ситуацию в бухгалтерском учете.

10. Принято решение (протокол собрания учредителей, приказ руководителя предприятия) о реализации шлифовального станка, который выведен из эксплуатации по акту и переведен в состав необоротных активов, содержащихся для продажи:

а) в сумме накопленной амортизации:Дт 131 – Кт 104 1 000 грн.

б) по остаточной стоимости:Дт 286 – Кт 104 6 000 грн. (7 000 - 1 000)

Отражена выручка от реализации шлифовального станка по отпускной стоимости:Дт 680 – Кт 712 12 000 грн.

в том числе налоговое обязательство по HДС по выпис.налог. накладной:Дт 712 – Кт 641-2 000 грн(12 000×20%:120%)

Чистый доход от реализацииДт 712 – Кт 791 10 000 грн. (12 000 - 2 000)

На основании выписки банка отражена поступившая на текущий счет выручка от реализации шлифовального станка:

Дт 311 – Кт 680 12 000 грн.

Списан с баланса проданный шлифовальный станок:Дт 943 – Кт 286 6 000 грн.

Акцептован счет автотранспортной организации за перевозку шлифовального станка:

- по «чистой» сумме:Дт 943 – Кт 685 100 грн. (120 : 1,2)

- налоговый кредит по HДС по полученной налоговой накладной:Дт 641 – Кт 685 20 грн. (120 × 20% : 120%)

Списана С/С реализации шлифовального станка на финансовые результаты:Дт 791 – Кт 943-6 100грн(6 000+100)

11. В ООО «Альфа» по состоянию на 1 января остаточная стоимость всех основных средств – 210 000 грн.

В 1-м квартале фирмой, осуществляющей сервисное обслуживание компьютеров ООО «Альфа», проведены работы по расширению памяти компьютера стоимостью 24 000 грн., включая НДС.Во 2-м квартале произведен текущий ремонт здания заводской лаборатории. При этом стоимость работ, выполненных подрядным способом, составила 60 000 грн., включая НДС.Отразить данные ситуации в бухгалтерском учете.

11. В бухгалтерском учете расходы на улучшение необоротных активов подразделяются на приносящие и не приносящие дополнительные экономические выгоды (капитальные и ремонтные работы соответственно). Первые увеличивают учетную стоимость объекта, а вторые - списываются в затраты текущего периода.

Модернизация компьютера привела к дополнительным экономическим выгодам в виде расширения памяти компьютера, поэтому чистая сумма счета фирмы, которая провела работы по модернизации объекта, представляет собой капитализированные расходы:Дт 152 – Кт 685 20 000 грн. (24 000 : 1,2)

Указанные расходы увеличивают стоимость компьютера:Дт 104 – Кт 152 20 000 грн.

Отражен налоговый кредит по НДС:Дт 641 – Кт 685 4 000 грн. (24 000 × 20% : 120%).

Текущий ремонт не приносит дополнительные экономические выгоды, поэтому в бухгалтерском учете затраты на него являются расходами отчетного периода:Дт 92 – Кт 685 50 000 грн. (60 000 : 1,2)

Отражен налоговый кредит по НДС:Дт 641 – Кт 685 10 000 грн. (60 000 × 20% : 120%).

12. ООО «Омега» передало на три года в операционную аренду ООО «Колос» здание склада, первоначальная стоимость которого 20 000 грн., накопленная амортизация - 8 000 грн. Согласно договору арендная плата включает амортизационные отчисления в сумме 80 грн., арендное вознаграждение в сумме 100 грн. и НДС. Вам необходимо с позиций бухгалтера ООО «Омега» отразить в бухгалтерском учете операции по аренде.

12. Передано в операционную аренду здание склада по акту приема-передачи типовой формы № ОС-1.

Начислена амортизация по переданному в аренду зданию:Дт 949 – Кт 131 80 грн.

Списаны прочие операционные расходы на финансовые результаты:Дт 791 – Кт 949 80 грн.

Сумма арендной платы = амортизация + вознаграждение + НДСНДС = (80 + 100) × 20% = 36 грн.

Предъявлен счет арендатору:Дт 373 – Кт 713 216 грн. (80 + 100 + 36)

в том числе налоговое обязательство по НДС по выписанной налоговой накладной:Дт 713 – Кт 641 36 грн.

Чистый доход от операционной аренды:Дт 713 – Кт 791 180 грн.

13. ООО «Омега» передало на три года в операционную аренду ООО «Колос» здание склада, первоначальная стоимость которого 20 000 грн., накопленная амортизация - 8 000 грн. Согласно договору арендная плата включает амортизационные отчисления в сумме 80 грн., арендное вознаграждение в сумме 100 грн. и НДС. Расход материалов на содержание здания составляет 20 грн.; счет за электроснабжение склада – 60 грн., включая НДС; заработная плата кладовщика – 400 грн., единый страховой взнос в размере 41,5%. Вам необходимо с позиций бухгалтера ООО «Колос» отразить в бухгалтерском учете описанную выше ситуацию.

13. Принято в операционную аренду здание склада по акту приема-передачи типовой формы № ОС-1:Дт 01 12 000 грн.

Акцептован счет арендодателя:

- в чистой сумме:Дт 92 – Кт 684 180 грн.

- налоговый кредит по НДС по полученной налоговой накладной:Дт 641 – Кт 684 36 грн.

Отражены эксплуатационные расходы:

- материалы на содержание здания склада по требованию:Дт 92 – Кт 20 20 грн.

- электроснабжение:в чистой сумме счета:Дт 92 – Кт 685 50 грн. (60 – 10)

налоговый кредит по НДС по полученной налоговой накладной:Дт 641 – Кт 685 10 грн. (60 × 20% : 120%)

- заработная плата кладовщика:Дт 92 – Кт 661 400 грн.

- единый страховой взнос:Дт 92 – Кт 651 166 грн. [400 × 41,5%]

14. Начислена амортизация нематериальных активов, используемых:

а) на технологические цели – 765 грн.б) для общепроизводственных нужд – 340 грн.в) для общехозяйственных нужд – 127 грн.При закрытии биржи списано с баланса право на место на товарной бирже, остаточная стоимость которого 19 грн., сумма накопленной амортизации – 658 грн.Передано бесплатно другому предприятию право на место на фондовой бирже, остаточная стоимость которого 354 грн., сумма накопленной амортизации – 462 грн.Продано права на место на валютной бирже по отпускной стоимости 6 000 грн., включая HДС, остаточная стоимость которого 3 800 грн., сумма накопленной амортизации – 1 000 грн.Отразить ситуацию в бухгалтерском учете.

14. Hачислена амортизация нематериальных активов, используемых:

а) на технологические цели:Дт 23 – Кт 133 765 грн.

б) для общепроизводственных нужд:Дт 91 – Кт 133 340 грн.

в) для общехозяйственных нужд:Дт 92 – Кт 133 127 грн.

При закрытии биржи списано с баланса право на место на товарной бирже:

а) на сумму накопленной амортизации:Дт 133 – Кт 12 658 грн.

б) по остат. стоимости с включением в прочие расходы для расчета налогооблагаемой прибыли:Дт 976 – Кт 12-19 грн.

в) на сумму HДС: Дт 976 – Кт 641 3,80 грн. (19 × 20%)

Передано бесплатно другому предприятию право на место на фондовой бирже:

а) на сумму накопленной амортизации:Дт 133 – Кт 12 462 грн.

б) по остаточной стоимости:Дт 976 – Кт 12 354 грн.

в) на сумму налогового обязательства по HДС по выписанной налоговой накладной: Дт 976 – Кт 641-70,80 грн(354 ×20%)

Принято решение о реализации права на место на валютной бирже с переводом его в состав необоротных активов, содержащихся для продажи:а) в сумме накопленной амортизации:Дт 133 – Кт 12 1 000 грн.

б) по остаточной стоимости:Дт 286 – Кт 12 3 800 грн.

Отражена выручка от реализации права на место на валютной бирже по отпускной стоимости:Дт 680 – Кт 712-6 000 грн.

в том числе HДС по выписанной налоговой накладной:Дт 712 – Кт 641 1 000 грн. (6 000 × 20% : 120%)

Чистый доход от реализации:Дт 712 – Кт 791 5 000 грн. (6 000 – 1 000)

отражена поступившая на текущий счет выручка от реализации нематериального актива:Дт 311 – Кт 680 6 000 грн.

Списано с баланса проданное право на место на валютной бирже:Дт 943 – Кт 286 3 800 грн.

Списана себестоимость реализации на финансовые результаты:Дт 791 – Кт 943 3 800 грн.

15. ПрАО «Селур» в рамках бартерного контракта обменяло готовую продукцию в сумме 42 000 грн., включая НДС (фактическая себестоимость – 29 000 грн.), на товар в сумме 36 000 грн. (с НДС). Разница оплачена деньгами. Отразить ситуацию в бухгалтерском учете, приняв во внимание, что поставка опередила отгрузку.

15. В рамках бартерного контракта получен по накладной товар по чистой покупной ст-ти:Дт28–Кт631-30 000(36 000:1,2)

Налоговый кредит по НДС по полученной налоговой накладнойДт 641 – Кт 631 6 000 грн. (36 000 × 20% : 120%)

Отгружена по накладной готовая продукция партнеру по бартеру:

а) по договорной стоимости:Дт 631 – Кт 701 42 000 грн.,

в том по HДС по выписанной налоговой накладной: Дт 701 – Кт 641-7 000 грн.(42 000 × 20% : 120%).

Чистый доход от реализации товара:Дт 701 – Кт 791 35 000 грн. (42 000 - 7 000).

б) по фактической производственной себестоимости:Дт 901 – Кт 26 29 000 грн.

Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции:Дт 791 – Кт 901 29 000 грн.

отражена поступившая на текущий счет сумма долга от партнера по бартеру:Дт 311 – Кт 631-6 000 грн. (42 000 - 36 000).

16. ПАО «Альфа» в рамках бартерного контракта обменяло материалы в сумме 30 000 грн., включая НДС (фактическая себестоимость – 24 000 грн.), на товар в сумме 36 000 грн. (с НДС). Разница оплачена деньгами. Отразить ситуацию в бухгалтерском учете, приняв во внимание, что отгрузка опередила поставку.

16. Отгружены по накладной материалы партнеру по бартеру:

а) по договорной стоимости:Дт 377 – Кт 712 30 000 грн.,

в том числе налоговое обязательство по НДС: Дт 712 – Кт 641 5 000 грн. (30 000 × 20% : 120%).

Чистый доход от реализации производственных запасов:Дт 712 – Кт 791 25 000 грн. (30 000 - 5 000).

б) по фактической себестоимости:Дт 943 – Кт 20 24 000 грн.

Списана фактическая себестоимость реализованных производственных запасов:Дт 791 – Кт 943 24 000 грн.

получены по накладной товары по чистой покупной ст-ти:Дт 28–Кт 377-30 000грн(36 000:1,2)

Налоговый кредит по НДС по полученной налоговой накладной:Дт 641 – Кт 377 6 000 грн. (36 000 × 20% : 120%)

Оплачена партнеру по бартеру сумма долга по платежному поручению:Дт 377 – Кт 311 6 000 грн. (36 000 - 30 000).

17. ПАО «Сигма» обменяло товары в сумме 36 000 грн., включая НДС (чистая покупная стоимость – 32 000 грн.), на материалы в сумме 42 000 грн., включая НДС. Разница оплачена деньгами. Отразить ситуацию в бухгалтерском учете, приняв во внимание, что поставка опередила отгрузку.

17 получены по накладной материалы по чистой покупной стоимости:Дт 20 – Кт 631 35 000 грн. (42 000 – 7 000)

Налоговый кредит по НДС по полученной налоговой накладной:Дт 641 – Кт 631 7 000 грн. (42 000 × 20% : 120%)

Отгружены по накладной товары партнеру по бартеру:

а) по договорной стоимости:Дт 631 – Кт 702 36 000 грн.,

в том числе налоговое обязательство по HДС по выписанной налоговой накладной, исходя из цены приобретения товаров: Дт 702 – Кт 641 6 400 грн. (32 000 × 20%).

Чистый доход от реализации:Дт 702 – Кт 791 29 600 грн. (36 000 - 6 400).

б) по фактической себестоимости:Дт 902 – Кт 28 32 000 грн.

Списана фактическая себестоимость реализованных товаров:Дт 791 – Кт 902 32 000 грн.

Оплачена партнеру по бартеру сумма долга по платежному поручению:Дт 631 – Кт 311 6 000 грн. (42 000 - 36 000).

18. ООО «Силуэт» в рамках бартерного контракта обменяло производственные запасы в сумме 24 000 грн., включая НДС (фактическая себестоимость – 21 000 грн.), на товар в сумме 30 000 грн. (с НДС). Разница оплачена деньгами. Отразить ситуацию в бухгалтерском учете, приняв во внимание, что отгрузка опередила поставку.

18. Отгружены по накладной производственные запасы партнеру по бартеру:

а) по договорной стоимости:Дт 377 – Кт 712 24 000 грн.,

в том числе налоговое обязательство по НДС по выписанной налоговой накладной, исходя из цены приобретения материалов: Дт 712 – Кт 641 4 200 грн. (21 000 × 20%).

Чистый доход от реализации:Дт 712 – Кт 791 19 800 грн. (24 000 - 4 200).

б) по фактической себестоимости:Дт 943 – Кт 20 21 000 грн.

Списана фактическая себестоимость реализованных производственных запасов:Дт 791 – Кт 943 21 000 грн.

получены по накладной товары по чистой покупной стоимости:Дт 28 – Кт 377 25 000 грн. (30 000 - 5 000)

Налоговый кредит по НДС по налоговой накладной партнера по бартеру:Дт 641 – Кт 377- 5 000 грн.(30 000 × 20% : 120%)

Оплачена партнеру по бартеру сумма долга по платежному поручению:Дт 377 – Кт 311 6000 грн. (30000 - 24000).

19. ПАО «Салют» получило давальческое сырье на переработку в сумме 24 000 грн., включая НДС, часть которого (10%) передана в счет оплаты услуг по изготовлению продукции.Затраты на переработку давальческого сырья составили:

а) заработная плата – 5 000 грн.;б) единый страховой взнос в размере 41,35% - ?в) вспомогательные материалы – 300 грн.;г) накладные производственные расходы – 80% от заработной платы.Изготовленная продукция отгружена заказчику по договорной стоимости 18 000 грн., включая НДС. Сумма долга за переработку давальческого сырья погашена заказчиком с текущего счета.Отразить ситуацию в бухгалтерском учете у изготовителя продукции из давальческого сырья.

19. Получено давальческое сырье на переработку по накладной:Дт 022 21 600 грн. (24 000 -2 400)

Оприходована по накладной часть давальческого сырья, полученная в счет оплаты услуг по изготовлению продукции:

Дт 20 – Кт 361 2 000 грн. (24 000 × 10% – 400)

Налоговый кредит по НДС по полученной налоговой накладной:Дт 641 – Кт 361 400 грн. (2 400 × 20% : 120%)

Затраты на переработку ДС:

а) заработная плата: Дт 23 – Кт 661 5 000 грн.

б) единый страховой взнос:Дт 23 – Кт 651 2 067,50 грн. (5 000 × 41,35%)

в) вспомогательные материалы:Дт 23 – Кт 20 300 грн.

г) накладные производственные расходы:Дт 23 – Кт 91 4 000 грн. (5 000 × 80%)

Списано переработанное давальческое сырье:Кт 022 21 600 грн.