V этап. Расчет динамики целевых элементов матрицы и абсолютного прироста
Матрица 3 «Расчет абсолютных изменений целевых элементов».
Формула расчета изменений элементов:
где
,
- элементы матриц отчетного (матрица 1)
и базисного (матрица 2) периодов
соответственно.
Матрица 3.
Темпы прироста показателей
|
Bj |
РЧ |
РР |
Q |
Сб |
ОФ |
СОС |
ФОТ |
МЗ |
Ч | ||||||||||
|
Ai |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
Рч |
|
0,000 |
0,350 |
0,881 |
-0,848 |
0,412 |
-0,417 |
0,238 |
0,137 |
0,043 | |||||||||
|
РР |
|
-0,106 |
0,000 |
-0,570 |
-1,383 |
0,170 |
-0,374 |
-0,015 |
-0,159 |
-0,032 | |||||||||
|
Q |
|
-0,009 |
0,019 |
0,000 |
-0,162 |
0,037 |
-0,054 |
0,012 |
-0,006 |
0,000 | |||||||||
|
Сб |
|
0,011 |
0,062 |
0,216 |
0,000 |
0,054 |
-0,033 |
0,043 |
0,041 |
0,011 | |||||||||
|
ОФ |
|
-1,658 |
-2,265 |
-14,605 |
-16,136 |
0,000 |
-3,141 |
-1,772 |
-3,368 |
-0,783 | |||||||||
|
СОС |
|
0,235 |
0,695 |
3,011 |
1,383 |
0,439 |
0,000 |
0,505 |
0,624 |
0,157 | |||||||||
|
ФОТ |
|
-0,126 |
0,026 |
-0,611 |
-1,703 |
0,233 |
-0,474 |
0,000 |
-0,178 |
-0,035 | |||||||||
|
МЗ |
|
-0,028 |
0,107 |
0,119 |
-0,626 |
0,171 |
-0,227 |
0,069 |
0,000 |
0,005 | |||||||||
|
Ч |
|
-0,154 |
0,383 |
0,139 |
-2,931 |
0,697 |
-0,998 |
0,239 |
-0,080 |
0,000 | |||||||||
В матрице произведены расчеты темпов прироста показателей. Анализируя ПТ, Фотд и МЗ можно сказать, что в целом изменения отрицательные. Хотя два показателя из трех и имеют положительную динамику, но она очень мала по сравнению с резким падением третьего показателя (Фотд).
В отчетном периоде по сравнению с базисным производительность труда повысилась на 0,139 тыс.д.е.
В отчетном периоде по сравнению с базисным фондоотдача снизилась на 14,605 д.е.
В отчетном периоде по сравнению с базисным материалоемкость упала на 0,006 д.е.
Матрица 4 «Индексная матрица динамики целевых элементов»
Матрица 4
Темпы роста показателей
|
Bj |
РЧ |
РР |
Q |
Сб |
ОФ |
СОС |
ФОТ |
МЗ |
Ч | ||||||||||
|
| |||||||||||||||||||
|
Ai |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
Рч |
|
1,000 |
1,212 |
1,093 |
0,906 |
2,235 |
0,732 |
1,189 |
1,064 |
1,085 | |||||||||
|
РР |
|
0,825 |
1,000 |
0,901 |
0,748 |
1,844 |
0,604 |
0,981 |
0,878 |
0,895 | |||||||||
|
Q |
|
0,915 |
1,109 |
1,000 |
0,830 |
2,046 |
0,670 |
1,088 |
0,974 |
0,993 | |||||||||
|
Сб |
|
1,103 |
1,337 |
1,205 |
1,000 |
2,466 |
0,808 |
1,312 |
1,174 |
1,197 | |||||||||
|
ОФ |
|
0,447 |
0,542 |
0,489 |
0,406 |
1,000 |
0,328 |
0,532 |
0,476 |
0,485 | |||||||||
|
СОС |
|
1,366 |
1,656 |
1,492 |
1,238 |
3,053 |
1,000 |
1,624 |
1,453 |
1,481 | |||||||||
|
ФОТ |
|
0,841 |
1,020 |
0,919 |
0,762 |
1,880 |
0,616 |
1,000 |
0,895 |
0,912 | |||||||||
|
МЗ |
|
0,940 |
1,139 |
1,027 |
0,852 |
2,101 |
0,688 |
1,117 |
1,000 |
1,019 | |||||||||
|
Ч |
|
0,922 |
1,118 |
1,007 |
0,836 |
2,061 |
0,675 |
1,096 |
0,981 |
1,000 | |||||||||
В матрице произведены расчеты темпов роста показателей. Анализируя ПТ, Фотд и МЗ можно сказать, что изменения отрицательные.
Производительность труда выросла на 7%
Фондоотдача уменьшилась на 51%
Темп роста материалоемкости уменьшился на 3%.
VI этап. Изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов
Изменение
величины целевых элементов матриц
происходят за счет изменения исходных
показателей как в «активной» (
),
так и в «пассивной» (
)
формах (как за счет числителя, так и за
счет знаменателя элемента).
Матрица 5 «Влияния пассивных параметров»:
JAi, JBj – темпы роста показателей (из таблицы 2.1)
|
Bj |
РЧ |
РР |
Q |
Сб |
ОФ |
СОС |
ФОТ |
МЗ |
Ч | |||||||||
|
| ||||||||||||||||||
|
Ai |
0,95 |
1,15 |
1,04 |
0,86 |
2,13 |
0,7 |
1,13 |
1,01 |
1,03 | |||||||||
|
Рч |
0,95 |
-5,263 |
15,789 |
4,211 |
-14,737 |
118,947 |
-31,579 |
13,684 |
1,053 |
3,158 | ||||||||
|
РР |
1,15 |
-4,348 |
13,043 |
3,478 |
-12,174 |
98,261 |
-26,087 |
11,304 |
0,870 |
2,609 | ||||||||
|
Q |
1,04 |
-4,808 |
14,423 |
3,846 |
-13,462 |
108,654 |
-28,846 |
12,500 |
0,962 |
2,885 | ||||||||
|
Сб |
0,86 |
-5,814 |
17,442 |
4,651 |
-16,279 |
131,395 |
-34,884 |
15,116 |
1,163 |
3,488 | ||||||||
|
ОФ |
2,13 |
-2,347 |
7,042 |
1,878 |
-6,573 |
53,052 |
-14,085 |
6,103 |
0,469 |
1,408 | ||||||||
|
СОС |
0,7 |
-7,143 |
21,429 |
5,714 |
-20,000 |
161,429 |
-42,857 |
18,571 |
1,429 |
4,286 | ||||||||
|
ФОТ |
1,13 |
-4,425 |
13,274 |
3,540 |
-12,389 |
100,000 |
-26,549 |
11,504 |
0,885 |
2,655 | ||||||||
|
МЗ |
1,01 |
-4,950 |
14,851 |
3,960 |
-13,861 |
111,881 |
-29,703 |
12,871 |
0,990 |
2,970 | ||||||||
|
Ч |
1,03 |
-4,854 |
14,563 |
3,883 |
-13,592 |
109,709 |
-29,126 |
12,621 |
0,971 |
2,913 | ||||||||
Результаты расчетов показывают, что:
Повышение производительности труда под влиянием объема составляет 3,883 процента
Повышение прибыли от реализации отражается на увеличении фондоотдачи на 1,878 процента
Материалоемкость выросла на 0,962 процента под влиянием материальных затрат.
Матрица 6 «Влияния активных факторов» рассчитывается по формуле:
Формат матрицы 6 идентичен формату матрицы 1.
|
Bj |
РЧ |
РР |
Q |
Сб |
ОФ |
СОС |
ФОТ |
МЗ |
Ч | |
|
| ||||||||||
|
Ai |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Рч |
0,95 |
5,263 |
5,263 |
5,263 |
5,263 |
5,263 |
5,263 |
5,263 |
5,263 |
5,263 |
|
РР |
1,15 |
-13,043 |
-13,043 |
-13,043 |
-13,043 |
-13,043 |
-13,043 |
-13,043 |
-13,043 |
-13,043 |
|
Q |
1,04 |
-3,846 |
-3,846 |
-3,846 |
-3,846 |
-3,846 |
-3,846 |
-3,846 |
-3,846 |
-3,846 |
|
Сб |
0,86 |
16,279 |
16,279 |
16,279 |
16,279 |
16,279 |
16,279 |
16,279 |
16,279 |
16,279 |
|
ОФ |
2,13 |
-53,052 |
-53,052 |
-53,052 |
-53,052 |
-53,052 |
-53,052 |
-53,052 |
-53,052 |
-53,052 |
|
СОС |
0,7 |
42,857 |
42,857 |
42,857 |
42,857 |
42,857 |
42,857 |
42,857 |
42,857 |
42,857 |
|
ФОТ |
1,13 |
-11,504 |
-11,504 |
-11,504 |
-11,504 |
-11,504 |
-11,504 |
-11,504 |
-11,504 |
-11,504 |
|
МЗ |
1,01 |
-0,990 |
-0,990 |
-0,990 |
-0,990 |
-0,990 |
-0,990 |
-0,990 |
-0,990 |
-0,990 |
|
Ч |
1,03 |
-2,913 |
-2,913 |
-2,913 |
-2,913 |
-2,913 |
-2,913 |
-2,913 |
-2,913 |
-2,913 |
Результаты расчетов показывают:
Снижение производительности труда на 2,913 под влиянием численности.
Снижение фондоотдачи на 53,052 за счет влияния основных фондов.
Снижение материалоемкости на 3,946 за счет себестоимости.
VII этап. Общая оценка эффективности ПХД организации
Используется формула средней арифметической индексов целевых элементов:
=1,105
где n – число показателей;
Jij – элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю.
Jo>1 => показатели деятельности улучшились по сравнению с базовым периодом.
Анализ показал, что за анализируемый период деятельность предприятия является эффективной. Это подтверждается увеличением производительности труда и фондоотдачи.