4.4.6 Косвенные расходы
К ним относятся общепроизводственные (ОПР), общехозяйственные (ОХР), и коммерческие расходы (КР). Величина ОПР определяется по смете приведенной в таблице 4.16, остальные можно принять укрупнено: ОХР 60-70 % от общего годового фонда заработной платы основных рабочих; КР 2-3 % от заводской стоимости.
Таблица 4.16 – Смета ОПР
|
Наименование расходов |
Расход, т. руб. |
|
1. Заработная плата с отчислением на социальные нужды: 1.1 Вспомогательные 1.2 Специалисты и служащие |
1076.346 801.91 |
|
2. Энергия (кроме технологической) 2.1. Электроэнергия 2.2. Вода 2.3 Пар |
613,81 1,662 1257,70 |
|
3. Амортизация основных фондов |
1174,472 |
|
4. Содержание ремонтных основных фондов |
1094,145 |
|
5. Содержание и ремонт быстро изнашивающегося инструмента |
73,000 |
|
6. Прочие расходы |
38,44 |
|
Итого: |
6127,68 |
4.4.7 Расчет себестоимости годового выпуска Себестоимость единицы продукции определяется как:
,
(4.15)
где Sед– себестоимость единицы продукции, т. руб.;
Sгод– полная себестоимость годового выпуска, т. руб.
Прямые расходы на единицу определяются по нормам расхода материальных, энергетических и трудовых ресурсов. Косвенные расходы распределяются на единице продукции следующем образом: ОПР и ОХР – пропорционально заработной плате основных рабочих; КР – пропорци-онально заводской себестоимости.
Таблица 4.17 – Себестоимость годового выпуска
|
Статья расходов |
Сумма расходов, т. руб. |
Процент к итогу, % |
|
1.Основные материалы |
12641,76 |
13 |
|
2.Сварочные материалы |
69250 |
61,7 |
|
3.Технологическая энергия |
8118,00 |
8,7 |
|
4.ЗП основных рабочих |
1560,79 |
1,6 |
|
5.Отчисления на социальные нужды |
503,69 |
0,5 |
|
6.ОПР |
3693,68 |
3,9 |
|
Цеховая себестоимость |
69984,92 |
- |
|
7.ОХР |
936,47 |
1,0 |
|
Заводская (произв.) себестоимость |
70921,39 |
- |
|
8.КР |
8185,44 |
8,7 |
|
Полная себестоимость |
93205,3 |
100 |
Цена продукции определяется исходя из полной себестоимости нормативной прибыли (примерно 15…30 % от полной себестоимости).
т.
руб.
4.5 Финансово-экономическая оценка проекта
На основании выполненных расчетов составлена таблица 4.18.
Таблица 4.18 – Основные технико-экономические показатели участка
|
Наименование показателей |
Значение показателей |
|
1.Годовой выпуск, шт. |
10 |
|
2.Себестоимость единицы продукции, т. руб. |
3106,84 |
|
3.Себестоимость годового выпуска, т. руб. |
93205,3 |
|
4.Цена изделия, т. руб. |
4325,00 |
|
5.Доход от продаж, т. руб. |
108125,00 |
|
6.Прибыль на единицу, т. руб. |
964,30 |
|
7.Годовая сумма прибыли, т. руб. |
24107,50 |
|
8.Вложения в основной капитал, т. руб. |
21882,90 |
|
9.Вложения в оборотный капитал, т. руб. |
1094,15 |
|
10.Численность рабочих человек, всего основных рабочих вспомогательных рабочих РСС |
14 7 4 3 |
|
11.Годовой фонд зарплаты, т. руб. |
2965,47 |
|
12.Среднемесячная заработная плата, руб.: основных вспомогательных РСС |
11824,15 16734,23 16623,33 |
|
13.Условные переменные расходы на единицу, т. руб. |
434,10 |
|
14.Условно постоянные расходы, годовой выпуск, т. руб. |
39203,00 |
|
15.Средний коэффициент загрузки оборудования, % |
80,25 |
4.5.1 Расчет нормы безубыточности и построение графика критических соотношений
Существует критическая программа выпуска изделий (Nкр), при которой прибыль равна нулю. Ниже такого выпуска предприятие в течение длительного времени не может существовать.
,
(4.16)
где С – годовая сумма условно-постоянных расходов;
Ц – цена изделия;
V – условно-переменные расходы на единицу продукции;
шт.
Рисунок 4.1 - График критических соотношений