2.2 Особенности применения налоговых информационных систем

Социально-экономическое развитие страны на современном этапе характеризуется значительным увеличением объемов ин­формационного ресурса финансовой деятельности. Как государ­ственное, так и корпоративное управление финансовыми про­цессами сопряжено с необходимостью исследования сложных, многоуровневых финансовых потоков, с их анализом, прогнози­рованием и регулированием. Одной из наиболее важной состав­ляющей финансовых потоков являются потоки налоговых пла­тежей. В условиях многократного возрастания интенсивности коммерческой деятельности результативность исследований и принятия управленческих решений в финансовой области определяет временной фактор. Поэтому своевременность и полнота информационного отображения финансовых процессов и, как их следствие, налоговых потоков, возможность их моделирования, анализа и прогнозирования в значительной степени зависят от внедрения в этот процесс информационных систем.

Особенность процесса налогообложения в различных орга­низациях, характеризующаяся преимущественно одинаковой направленностью денежного потока, обусловливает следую­щую классификацию налоговых информационных систем (НИС), применяемых в соответствующих службах и органах (рис. 3.1). Рис. 3.1. Классификация налоговых информационных систем

Информационные системы служб корпоративного налогово­го менеджмента предназначены для своевременного и оптималь­ного расчета налоговых платежей организации с учетом особен­ностей деятельности организации и всех предоставляемых нало­говым законодательством льгот.

Информационные системы налоговых органов осуществляют учет и контроль сбора налоговых платежей налогоплательщиков, проверку обоснованности использования налоговых льгот и ос­вобождений. 

Информационные системы в налогообложении бюджетных организаций обеспечивают раздельный учет и налогообложение внебюджетных доходов, а также своевременность представления отчетной информации в налоговые органы и вышестоящим орга­низациям.

Главная цель функционирования налоговых информацион­ных систем - это превращение их в управляемые, самоорганизу­ющиеся системы, направленные как на получение информации, знаний (внутренняя сущность НИС), так и на использование ин­формации, знаний, принятие на их основе решений в различных социально-экономических областях (внешняя сущность НИС). При этом решается целый ряд задач: компьютерная и технологи­ческая поддержка деятельности налоговых служб, использование типовых компьютерных сетей и корпоративных открытых ин­формационных систем для оперативного учета, контроля и де­лопроизводства, а также необходимое обеспечение для постанов­ки и решения задач в налогообложении.

Еще один комплекс задач — автоматизация работ по налого­обложению (ведению баз данных по налогооблагаемым лицам, налоговому законодательству, действиям налоговой службы и др.) и подготовка (переподготовка) кадров для ее поддержки, раз­работка и использование АРМ работника налоговой службы. В этом случае автоматизация служит средством методологической и технологической поддержки функционирования НИС.

В НИС решаются также задачи разработки и использования экономико-математических моделей и расчетов для оперативно­го и долгосрочного прогнозирования экономических показате­лей, например динамики сбора налогов и ставок налогообложе­ния, оптимальных и предельных ставок налогообложения и др. При этом моделирование является средством экономико-мате­матической поддержки предсказуемости и устойчивости инфор­мационной системы.

В процессе информатизации достигается интеллектуальное обеспечение принятия решений в различных социально-эконо­мических ситуациях и оценки налогового бремени, финансовых последствий решений в системе налогообложения. Оно служит Поддержкой ЛПР и является условием жизнеспособности сис­темы. 

В число важнейших задач функционирования НИС входят также обеспечение информационной безопасности налоговых систем и учреждений, моделирование и прогнозирование инфор­мационной опасности и несанкционированного доступа к дан­ным. Выполнение этих функций является необходимым услови­ем надежности и помехоустойчивости системы.

Чаще всего в налоговых информационных системах исполь­зуются следующие информационные технологии: • компьютерного моделирования и вычислительных экспери­ментов; • баз данных и баз знаний, экспертных и интеллектуальных систем; • телекоммуникационных средств доступа и сжатия инфор­мации; • интегрированных пакетов прикладных программ; • мультимедийных, гипертекстовых, WWW-технологий; : • CASE-технологий.

Компьютерное моделирование и вычислительный экспери­мент являются основой создания системы поддержки принятия решений в налогообложении. К этим технологиям относятся ме­тоды системного анализа (наблюдение и сравнение, экспери­мент, анализ и синтез, индукция и дедукция, эвристика, модели­рование, актуализация и визуализация, идеализация и формали­зация, виртуализация и др.), методы принятия и оценки решений и т.д. Из-за длительности и сложности, а также плохой структу­рированности процессов налогообложения математическое и компьютерное моделирование часто может стать наиболее раци­ональным, адекватным и эффективным средством исследования этих систем и управления процессами.

При проектировании и разработке НИС используют две ос­новные концепции: проблемно-ориентированную и технолого-ориентированную. Выбор концепции зависит от целей, критери­ев, ресурсов. Если сначала происходит изучение возможностей имеющихся технологий, а затем определяются актуальные проб­лемы налоговой системы, адекватно решаемые с их помощью, то необходима технолого-ориентированная концепция; если снача­ла определяются актуальные проблемы налоговой системы, а за­тем внедряется адекватная технология, то выбирается проблемно-ориентированная концепция. Эти концепции тесно связаны между собой. Ошибка в выборе концепции может привести к не­адекватному функционированию НИС.

На практике при разработке НИС часто используются следу­ющие программные средства и системы: • операционные и инструментальные системы — Windows NT, UNIX, Lotus, Linux и др.; • СУБД — SQL, FoxPro, Clarion, Paradox, Access, Oracle и др.; • информационно-советующие и консультирующие системы — Консультант Плюс, 1С, Дело и право и др.; • системы делопроизводства — MS Office, Links Works, Stafrware и др.; • пакеты прикладных программ - SAS, SPSS, Statistika, МаШСАБидр.; • системы анализа и принятия решений — Design IDEF, Westmount OMT for Solaris, SBR Express и др.

Дальнейшим развитием НИС станут виртуальные налоговые системы в интернет-средах. Это высшая форма интерактивного корпоративного налогового сотрудничества на основе интеллек­туальных ресурсов (знаний, умений, навыков, технологий, уп­равления, информационных потоков), позволяющих налоговой информационной системе осуществлять учет, контроль, инвести­рование, оказывать налоговые услуги, гибко реагировать на из­менения в окружающей среде и быть устойчивой к ним.

Заключение

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при условии использования передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике.

В органах налоговой службы создается АИС, предназначенная для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

АИС «Налог» представляет собой форму организационного управления органами Федеральной налоговой службы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий.

Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой.

Каждому уровню налоговой системы соответствует свой состав задач, подлежащих автоматизации.

Важной задачей автоматизации работы налоговой службы являются не только возложение на компьютер задач контроля, обработки и хранения информации по начислению и уплате различных налогов, ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым органам, но и создание автоматизированного интерфейса с банками, таможенными органами и другими внешними структурами.

Список использованной литературы

1. Амириди Ю.В., Кочанова Е.Р., Морозова О.А. Информационные системы в экономике. Управление эффективностью банковского бизнеса. – М.: КноРус, 2011.

2. Гришин В.Н., Панфилова Е.Е. Информационные технологии в профессиональной деятельности. – М.: Форум, Инфра-М, 2012.

3. Информационные системы в экономике / Под ред. Г.А. Титоренко. – М.: Юнити-Дана, 2008.

4. Информационные системы в экономике. Практикум. – М.: КноРус, 2008.

5. Информационные системы и технологии в экономике и управлении / Под редакцией В.В. Трофимова. – М.: Юрайт-Издат, 2009.

6. Корчагин Р.Н., Поленова Т.М., Сафонова Т.Е. Информационные системы в экономике. Методические рекомендации. – М.: РАГС, 2009.

7. Кулемина Ю.В. Информационные системы в экономике. Краткий курс. – М.: Окей-книга, 2009.

8. Михеева Е.В. Информационные технологии в профессиональной деятельности. – М.: Академия, 2008.

9. Федорова Г.В. Информационные технологии бухгалтерского учета, анализа и аудита. – М.: Омега-Л, 2009.

10.   Черников Б.В. Информационные технологии управления. – М.: Форум, Инфра-М, 2008.