1.4 Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)
1.4.1 Анализ динамики и структуры затрат на производство продукции
Данные об изменении затрат себестоимости продукции приведены в таблице 1.18.
Таблица 1.18 — Динамика состава и структуры затрат на производство продукции
|
Элемент затрат |
Стоимостная оценка, тыс. руб. |
Горизонтальный анализ |
Трендовый анализ | ||||||
|
изменения, в % |
изменения, в % | ||||||||
|
12/10 |
12/10 |
12/10 |
12/10 |
12/10 |
11/10 |
12/10 | |||
|
Материальные затраты |
78534 |
94603 |
114628 |
120,46 |
121,17 |
120,46 |
145,96 | ||
|
Оплата труда |
9056 |
13228 |
17236 |
146,07 |
130,30 |
146,07 |
190,33 | ||
|
Отчисления на социальные нужды |
2331 |
3457 |
4357 |
148,31 |
126,03 |
148,31 |
186,92 | ||
Продолжение таблицы 1.18
|
Элемент затрат |
Стоимостная оценка, тыс. руб. |
Горизонтальный анализ |
Трендовый анализ | ||||||
|
изменения, в % |
изменения, в % | ||||||||
|
12/10 |
12/10 |
12/10 |
12/10 |
12/10 |
11/10 |
12/10 | |||
|
Амортизация |
2800 |
3213 |
3729 |
114,75 |
116,06 |
114,75 |
133,18 | ||
|
Прочие затраты |
6309 |
6005 |
6273 |
95,18 |
104,46 |
95,18 |
99,43 | ||
|
Полная себестоимость |
99030 |
120506 |
146223 |
121,69 |
121,34 |
121,69 |
147,66
| ||
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
| ||
|
Постоянные затраты |
11304 |
12184 |
13703 |
107,79 |
112,47 |
107,79 |
121,23 | ||
|
Переменные затраты |
87726 |
108322 |
132520 |
123,48 |
122,34 |
123,48 |
151,06 | ||
Исходя из данных таблицы 1.18 можно сказать, что основными затратами являются материальные и затраты на оплату труда, выросшие на 45,96% и 90,33% соответственно с 2010 по 2012 г.
За исследуемый период наблюдается увеличение себестоимости производства продукции на 47,66%. Наибольший рост затрат наблюдался по оплате труда и отчислениям на социальные нужны на 90,33% и 86,92% соответственно. Наглядно динамика состава затрат на производство продукции изображена на рисунке 1.13.
Рисунок 1.13 — Динамика изменения структуры затрат на производство продукции
Данные о структуре затрат на производство продукции приведены в таблице 1.19.
Таблица 1.19 — Структура затрат на производство продукции
|
Элемент затрат |
Вертикальный анализ | |||||||
|
2010 |
2011 |
2012 | ||||||
|
Тыс. руб. |
Уд.вес, % |
Тыс. руб. |
Уд.вес, % |
Тыс. руб. |
Уд.вес, % | |||
|
Материальные затраты |
78534 |
79,30 |
94603 |
78,50 |
114628 |
78,39 | ||
|
Оплата труда |
9056 |
9,14 |
13228 |
10,98 |
17236 |
11,79 | ||
|
Отчисления на социальные нужды |
2331 |
2,35 |
3457 |
2,87 |
4357 |
2,98 | ||
|
Амортизация |
2800 |
2,83 |
3213 |
2,67 |
3729 |
2,55 | ||
|
Прочие затраты |
6309 |
6,37 |
6005 |
4,98 |
6273 |
4,29 | ||
|
Полная себестоимость |
99030 |
100 |
120506 |
100 |
146223 |
100 | ||
|
Итого |
|
|
|
|
|
| ||
|
Постоянные |
11304 |
11,41 |
12184 |
10,11 |
13703 |
9,37 | ||
|
Переменные |
87726 |
88,59 |
108322 |
89,89 |
132520 |
90,63 | ||
Наглядно структура себестоимости за рассматриваемый период изображена на рисунке 1.14.
Рисунок 1.14 — Структура затрат на производство продукции
Анализируя рассматриваемый период, можно сделать вывод, что существенных изменений в структуре затрат на производстве продукции не произошло. Доля материальных затрат снизилась с 79,30% в 2010 году до 78,39% в 2012. Так же снизились доли амортизации и прочих затрат. Доля отчислений на оплату труда и социальные нужды, в свою очередь возросла с 9,14% до 11,79% и с 2,35% до 2,98% соответственно.
Таблица 1.20 - Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции
|
Наименование показателя
|
Стоимостная оценка, тыс. руб. |
Горизонтальный и трендовый анализы | |||||
|
изменения, в % | |||||||
|
2010 |
2011 |
2012 |
11/10 |
12/11 |
12/10 | ||
|
Товарная продукция, тыс. руб. |
117282 |
145826 |
171950 |
124,34 |
117,91 |
146,61 | |
|
Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. |
99030 |
120506 |
146223 |
121,69 |
121,34 |
147,66 | |
|
Затраты на 1 рубль товарной продукции, рубль |
0,84 |
0,83 |
0,85 |
0,99 |
1,02 |
1,01 | |
Анализ динамики затрат на 1 рубль товарной продукции показывает, что за период 2010-2011 гг. показатель изменился на 24,34 процента, а за период 2011-2012 гг. увеличился на 17,91 процентов. С ростом себестоимости продукции отмечается рост объемов реализации, поэтому на фоне растущей прибыли затраты на 1 рубль товарной продукции не столь ощутимы. Наглядно Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции изображена на рисунке 1.15.
Рисунок 1.15 — Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции