1.3.Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
Таблица 7 – Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия
|
Наименование показателя |
Значение на начало года, тыс. руб. |
Значение на конец года, тыс. руб. |
Изменения (+, -), тыс. руб. |
|
1. Собственный капитал |
10880 |
12928 |
2048 |
|
2. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность |
12320 |
14443 |
2123 |
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
-1440 |
-1515 |
-75 |
|
4. Долгосрочные пассивы |
960 |
1616 |
656 |
|
5. Наличие долгосрочных и собственных источников формирования запасов и затрат |
-480 |
101 |
581 |
|
6. Краткосрочные кредиты |
640 |
606 |
-34 |
|
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат |
160 |
707 |
547 |
|
8. Общая величина запасов |
2720 |
4444 |
1724 |
|
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств предприятия |
-2080 |
-2121 |
-41 |
|
10. Излишек (+), недостаток (-) долгосрочных и собственных источников формирования запасов и затрат |
-3200 |
-4343 |
-1143 |
|
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат предприятия |
-2560 |
-3737 |
-1177 |
|
12. Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости S(*,*,*) |
(0;0;0) |
(0;0;0) |
(0;0;0) |
|
Тип финансовой устойчивости |
Кризисное финансовое состояние |
Кризисное финансовое состояние |
Кризисное финансовое состояние |
Вывод: На начало года наблюдается недостаток собственных оборотных средств предприятия, недостаток долгосрочных и собственных источников формирования запасов и затрат предприятия и недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат предприятия, следовательно, на предприятии кризисное финансовое состояние. На конец года состояние не изменилось.
2.Оценка предложений, направленных на улучшение финансового состояния предприятия
Таблица 8 – Предложения по формированию финансовой стратегии предприятия по выходу из кризисного состояния
|
Составляющие |
Предложения |
Влияние на разделы баланса | ||||
|
Наименование |
Количественная оценка по вариантам, тыс. руб. | |||||
|
1 |
2 |
3 |
| |||
|
1. Доходы и поступления | ||||||
|
1.1. Оптимизация основных и оборотных средств |
1.1.1. Продажа недействующей и устаревающей части основных средств 1.1.2. Сокращение затрат в незавершенном производстве за счет уменьшения производственного цикла 1.1.3. Снижение затрат на производство продукции |
3 000
300
500 |
-
300
700 |
5 000
300
500 |
| |
|
1.2. Политика в области ценных бумаг |
1.2.1. Выпуск и реализация акций среди своих работников |
- |
1 000 |
2 000 |
| |
|
2. Расходы и отчисления средств | ||||||
|
2.1. Оптимизация основных и оборотных средств |
2.1.1. Приобретение ноу-хау для сокращения цикла производства 2.1.2. Покупка компьютерных графических средств |
1 000
1 000 |
1 000
- |
1 000
1 000 |
| |
|
3. Взаимоотношения с бюджетом | ||||||
|
3.1. Оптимизация распределения прибыли |
3.1.1. Направить необлагаемую налогом прибыль на развитие производства |
500 |
500 |
500 |
| |
|
4. Кредитные взаимоотношения | ||||||
|
4.1. Внешнеэкономическая деятельность |
4.1.1. Получение долгосрочного банковского кредита |
- |
2 000 |
1 000 |
| |
|
4.2. Оптимизация основных и оборотных средств
|
4.2.1.Получение краткосрочного кредита на оборотные средства |
800 |
- |
- |
| |
Таблица 9 – Выбор варианта оптимизации финансовой устойчивости предприятия
|
Наименование показателя |
Значение, тыс. руб. | ||
|
Вариант № 1 |
Вариант № 2 |
Вариант № 3 | |
|
1. Собственный капитал |
13428 |
14428 |
15428 |
|
2. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность |
13443 |
15443 |
11443 |
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
-15 |
-1015 |
3985 |
|
4. Долгосрочные пассивы |
1616 |
3616 |
2616 |
|
5. Наличие долгосрочных и собственных источников формирования запасов и затрат |
1601 |
2601 |
6601 |
|
6. Краткосрочные кредиты |
1406 |
606 |
606 |
|
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат |
3007 |
3207 |
7207 |
|
8. Общая величина запасов |
3644 |
3444 |
3644 |
|
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств предприятия |
-3659 |
-4459 |
341 |
|
10. Излишек (+), недостаток (-) долгосрочных и собственных источников формирования запасов и затрат |
-2043 |
-843 |
2957 |
|
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат предприятия |
-637 |
-237 |
3563 |
|
12. Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости S(*,*,*) |
(0,0,0) |
(0,0,0) |
(1,1,1) |
|
Тип финансовой устойчивости |
Кризисное финансовое состояние |
Кризисное финансовое состояние |
Абсолютно устойчивое финансовое состояние |
Вывод: Рассчитав абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия по трем предложенным вариантам оптимизации составляющих финансовой стратегии можно сделать вывод о том, что вариант №3 является наилучшим, создает тип финансовой устойчивости предприятия абсолютно устойчивым, что выводит из кризисного.