Задания по контрольной работе

Вариант 1

Теоретический вопрос.

Понятие налога, его экономическая сущность, функции и классификации налогов.

Практические задания

Задание 1.

Начислите сумму акциза, подлежащего к уплате за январь 20ХХ года, если:

ООО «ЛВЗ № 13» (г. Киров) отгрузило в январе 20ХХ года следующую ликероводочную продукцию:

1. Водка «Русская» крепостью 40 градусов объемом 1000 декалитров оптовой фирме ООО «Ландыш» (г. Киров).

2. Водка «Столичная» крепостью 40 градусов объемом 2000 декалитров была реализована через собственную розничную торговую сеть.

Для производства данной водки был израсходован спирт этиловый ректификованный высшей очистки объемом 1220 декалитров, приобретенный у ОАО «СВЗ № 1». (Поставка спирта была полностью оплачена)

Задание 2.

Определить сумму единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, исходя из следующих данных:

1. Сданы заказчику работы согласно договора на сумму 5.000.000 руб. В оплату выполненных работ получено на расчетный счет 4.500.000 руб.

2. На выполнение работ израсходованы материалы на сумму 1.000.000 руб. Из них оплачено безналичными перечислениями на сумму 900.000 руб.

3. За выполненные работы начислена заработная плата работникам 1.000.000 руб. Вся она была выплачена наличными из кассы

4. Начислены взносы на социальное страхование в сумме 300.000 руб. Вся сумма оплачена путем безналичных перечислений

5. Приобретены основные средства на сумму 100.000 руб. Перечислено с расчетного счета продавцу 50.000 руб.

В качестве объекта выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов

Вариант 2

Теоретический вопрос

Понятие налоговых правоотношений, их нормативное регулирование, участники (субъекты) налоговых правоотношений, их права и обязанности

Практические задания

Задание 1.

Дайте оценку налоговых последствий следующей ситуации, при необходимости: определите величину налоговых обязательств.

Работник организации был направлен в служебную командировку. Перед служебной командировкой ему был выдан аванс на командировочные расходы наличными из кассы организации.

По возвращении из командировки им был составлен авансовый отчет, в котором были отражены следующие расходы:

- на проезд к месту командировки и обратно в сумме 5000 руб.

- оплата проживания в гостинице за 5 дней в сумме 10000 руб.

- суточные из расчета 1000 руб. за сутки в сумме 10000 руб.

Согласно проездным документам, срок командировки составляет 7 суток.

Задание 2.

Определите сумму расходов на производство и реализацию, учитываемую при налогообложении прибыли, исходя из следующих данных:

Наименование	Сумма
1. Материальные расходы, в том числе	300000
стоимость израсходованных материалов на изготовление продукции	100000
стоимость комплектующих изделий, израсходованных на изготовление продукции	50000
2. Расходы на оплату труда, в том числе	30000
суммы, начисленные работникам за изготовление продукции	20000
3. Прочие расходы, в том числе	15000
отчисления на соцстрахование с заработной платы, начисленной за изготовление продукции	7120
4. Амортизация, в том числе	50000
основных средств, используемых в производстве продукции	20000
5. Остатки незавершенного производства:
на начало периода	1000
на конец периода	2000
6. Остатки готовой продукции:
на начало периода	3000
на конец периода	5000

Вариант 3

Теоретический вопрос

Виды и сущности исполнения обязанностей по уплате налога и сбора, способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора

Практические задания

Задание 1.

Дайте оценку налоговых последствий следующей ситуации в части формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Организация продает принадлежащую ей долю в уставном капитале ООО. Согласно договору стоимость доли составляет 300.000 руб. В качестве взноса в уставный капитал этого ООО организация передавала объект амортизируемого имущества - основное средство. Первоначальная стоимость передаваемого объекта - 200.000 руб. Сумма начисленной амортизации по этому объекту согласно данных налогового учета составляет 50.000 руб. В учредительном договоре и акте приема-передачи объекта он оценен в сумме 200.000 руб.

Задание 2

Определить сумму налога на имущество физических лиц исходя из следующих данных. В собственности супругов находится жилой дом инвентарной стоимостью по состоянию на первое января текущего года 150000 рублей. Объект приобретен после государственной регистрации брака. Брачный договор (контракт) между супругами не заключен.

Вариант 4

Теоретический вопрос

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

Практические задания

Задание 1.

Разработайте рекомендации для организации в следующей ситуации.

В организации была проведена выездная налоговая проверка. Согласно решения, проверка начата 8 февраля. Проверка была закончена, на основании справки 10 марта. Акт выездной налоговой проверки составлен 15 мая, вручен налогоплательщику 20 мая. Рассмотрение материалов проверки состоялось 30 июня, решение о привлечении к ответственности за налоговые правонарушение вынесено 10 июля, передано налогоплательщику 20 июля

Задание 2.

Определите величину внереализационных доходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли:

1. Организацией получены проценты за несвоевременный возврат переплаты по НДС в сумме 5000 руб.

2. Организация предъявила претензию покупателю за несвоевременное исполнение обязательств по договору на сумму 10000 руб. Претензия покупателем удовлетворена

3. Организация предъявила в суд иск к поставщику о взыскании с него неустойки за несвоевременную поставку материалов на сумму 50000 руб. Суд удовлетворил исковые требования полностью. Решение суда вступило в законную силу

4. Организация продала объект основных средств за 50.000 руб. (без НДС)

Вариант 5

Теоретический вопрос

Порядок исчисления и уплаты акцизов

Практические задания

Задание 1.

Определите величину внереализационных расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, исходя из следующих данных:

1. Организации предъявлена претензия поставщика за несвоевременное исполнение обязательств по договору поставки на сумму 50000 руб.

2. Против организации выдвинут иск о взыскании суммы пени за несвоевременный платеж по кредиту на сумму 20000 руб. Исковые требования судом удовлетворены полностью. Решение суда вступило в законную силу.

3. Начислены налоговым органом пени за несвоевременную уплату налога на имущество организации на сумму 1000 руб.

Задание 2.

В акте выездной налоговой проверки по ООО «ЯЯЯ» было изложено следующее:

«Согласно договора переуступки требования от 30.01.ХХ проверяемая организация приобрела право требования к ООО «ЮЮЮ» за 5 900 000 руб. (в том числе НДС по ставке 18%) В этот же день согласно договора от 30.01.ХХ проверяемая организация переуступила это право ООО «ППП» за 6 000 000 руб. В налоговой декларации за январь 20ХХ года в составе облагаемого оборота отражена сумма 84 747 руб., а НДС – 15 254 руб. Однако, вся сумма 6 000 000 руб. является поступлениями по оказанию финансовых услуг, следовательно, согласно п. 3 ст. 155 НК РФ должны включаться в облагаемую базу во всей сумме, то есть 5 084 746 руб., а НДС - 915254 руб. Тем самым, сумма неуплаченного НДС составляет 900 000 руб.»

Вопросы:

Какова величина санкций, которые предложено начислить в акте проверки.

Правомерны ли действия налогового органа.

Ваши действия как руководителя проверяемой организации

Вариант 6

Теоретический вопрос

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

Практические задания

Задание 1.

Начислите налог на добавленную стоимость за январь 20ХХ года, исходя из следующих данных:

1. Предприятие приобрело материалы, используемые для производства продукции на сумму 1 000 000 руб., НДС (по ставке 18%) 180 000 руб. Оплатило материалов на сумму 590 000 руб. (включая НДС)

2. Предприятие отгрузило продукцию на сумму 5 000 000 руб. НДС (по ставке 18%) 900 000 руб. Получено за проданную продукцию на расчетный счет 2 360 000 руб. (в т. ч. НДС). Датой определения выручки является дата оплаты. На сумму 590 000 руб. заключен договор переуступки права требования от 30.01.ХХ.

3. Получены на расчетный счет предоплаты на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС)

4. Получены на расчетный счет штрафы за нарушение условий договора: 100 000 руб.

Задание 2.

Дайте рекомендации для организации в следующей ситуации. По данным бухгалтерского учета у организации имелась переплата по налогу на прибыль организаций в сумме 50000 рублей за 2011 год. Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате суммы переплаты в порядке статьи 78 НК РФ. Заявление направлено в налоговый орган 28 января 2014 года. На основании данного заявления налоговый орган принял Решение об отказе в возврате суммы переплаты, основываясь на том, что с момента истечения налогового периода прошло более трех лет.

Вариант 7

Теоретический вопрос

Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций

Практические задания

Задание 1.

Начислите налог на имущество за 1 квартал 20ХХ года, исходя из следующих данных:

Сведения об остатках на счетах бухгалтерского учета:

Номер счета	Остаток на 01.01.ХХ	Остаток на 01.02.ХХ	Остаток на 01.03.ХХ	Остаток на 01.04.ХХ
01	250000=	250000=	200000=	200000=
02	50000=	52000=	3000=	5000=
10	5000=	10000=	5000=	10000=

Все имущество приобретено до 01.01.2013 г.

Задание 2.

Определите величину налога на доходы физических лиц за февраль 20ХХ года, подлежащую удержанию налоговым агентом из доходов Петрова А. С., исходя из следующих данных:

Наименование показателя	Январь 20ХХ	Февраль 20ХХ
Сумма сдельной заработной платы	2000=	3000=
Премия	2000=	3000=
Пособие по временной нетрудоспособности	1000=

05.02.ХХ Выплаченные дивиденды 2000=

05.01.ХХ Петрову А. С. был выдан беспроцентный заем в размере 5000=, сроком на 1 год с уплатой суммы задолженности по окончании срока

Им были заявлены следующие стандартные налоговые вычеты: на себя и на двоих несовершеннолетних детей 10 и 12 лет. Одиноким родителем он не является

Вариант 8

Теоретический вопрос

Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых

Практические задания

Задание 1.

Определите сумму представительских расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, если:

Начислены работникам следующие виды выплат:

- заработная плата основным рабочим за изготовление продукции 50000 руб.

- вознаграждение по итогам работы за год 10000 руб.

- премия за производственные результаты 10000 руб.

- отпускные 50000 руб.

- пособие на рождение ребенка 3000 руб.

- материальная помощь (разового характера) 2000 руб.

- выплаты по районному коэффициенту 18000 руб.

Сумма представительских расходов по утвержденному авансовому отчету составляет 100000 руб.

Задание 2.

Определите величину акциза.

Организацией были произведены и реализованы следующие подакцизные товары в феврале текущего года:

1. Пиво «Крепкое» с объемной долей этилового спирта 8,7% объемом 2000 литров

2. Пиво «Свое» с объемной долей этилового спирта 5,5% объемом 5000 литров

Вариант 9

Теоретический вопрос

Порядок исчисления и уплаты имущественных налогов (налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц)

Практические задания

Задание 1.

Определите сумму расходов на оплату труда для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций, если:

1. Начислена заработная плата работникам за изготовление продукции 100000 руб.

2. Начислены отпускные работникам (по основным отпускам) 5000 руб.

3. Начислено пособие на рождение ребенка 2000 руб.

4. Начислена доплата за работу в ночное время 5000 руб.

5. Начислено работникам административно – управленческого персонала 5000 руб.

6. Начислена материальная помощь (разового характера) 5000 руб.

7. Начислена премия за выполнение плана производства, согласно трудовых и коллективного договоров 50000 руб.

Задание 2.

Разработайте рекомендации для руководства организации в данной ситуации.

Организация пыталась осуществить перечисление денежных средств безналичным путем в рамках исполнения обязательств перед поставщиком по договору. Для этого было составлено платежное поручение и передано в банк для исполнения. Однако, банк его не исполнили в силу того, что по Решению руководителя налогового органа по всем расчетным счетам организации приостановлены операции. Причиной приостановления послужило непредставление организацией налоговой декларации по акцизам за прошедший налоговый период. При этом, данная организация не являлась плательщиками акцизов, операции с подакцизными товарами не осуществляла.

Вариант 10

Теоретический вопрос

Понятие налоговой декларации, общие вопросы ее составления и представления и внесения исправлений.

Практические задания

Задание 1.

Определите сумму налогооблагаемой прибыли за период, если:

Выручка от реализации составляет 500000 руб.

Расходы, уменьшающие доходы от реализации: 300000 руб.

Внереализационные доходы: 2000 руб.

Внереализационные расходы: 5000 руб.

У организации получен убыток от операций с ценными бумагами (не включен ни в доходы ни в расходы) в сумме 1000 руб. Профессиональным участником рынка ценных бумаг организация не является

Задание 2.

Определите величину земельного налога, подлежащего уплате каждого из супругов. Земельный участок находится в общей долевой собственности, так как между супругами заключен брачный договор, заверенный нотариально и прошедший процедуру государственной регистрации. Согласно этого договора доля каждого из супругов в праве на участок составляет 1/2. Кадастровая стоимость земельного участка на 01 января текущего года составляет 150.000 руб. Участок предоставлен и используется для личного подсобного хозяйства