Вариант 6 Теоретические вопросы

• Правила учета предоставленных межбанковских кредитов

• Основные бухгалтерские проводки по выдаче и погашению межбанковских кредитов предоставленных

• Особенности бухгалтерского учета привлеченных межбанковских кредитов

• Правила учета привлеченных межбанковских кредитов и кредитов Банка России

• Основные бухгалтерские проводки по учету межбанковских кредитов полученных

Задача 1

Коммерческий банк разместил дисконтную облигацию, номинированную в долларах США сроком обращения 30 дней, юридическому лицу номиналом 10 тыс. долларов США. Официальный курс иностранной валюты на момент размещения составлял 28 рублей за 1 доллар США. Дисконт в размере 1 тыс. долларов США был выплачен в момент погашения облигации, когда курс иностранной валюты составлял 27 руб. 90 коп.

Требуется отразить в учете корреспонденцию счетов по:

1) размещению облигации;

2) выплате по облигации;

3) отражению расходов банка;

4) отражению курсовой разницы по иностранной валюте.

Задача 2

В операционной кассе, расположенной вне помещения банка, совершены следующие операции (в рублях):

а) получен аванс в виде подкрепления кассиром операционной кассы, расположенной вне помещения банка - 3800;

б) выдано предприятию на хозяйственные нужды - 3500;

в) выдано с депозитных счетов физических лиц - 1000;

г) поступило наличными в погашение потребительского кредита - 30000;

д) выдано на командировочные расходы негосударственной некоммерческой организации - 4000;

В конце дня остатки денежной наличности и документы переданы в кассу банка через инкассаторскую службу банка.

Требуется:

Изложить порядок оформления и отражения в бухгалтерском учете выдачи аванса кассиру.

Отразить операции в бухгалтерском учете.

Задача 3

Коммерческий банк принял от акционеров - физических лиц денежные средства наличными в уплату акций на сумму 238 тыс. руб., которые в пятидневный срок были перечислены на накопительный счет в РКЦ.

После регистрации отчета об итогах выпуска акций, средства со счета перечислены на корреспондентский счет Банка и сформирован уставный капитал.

Требуется оформить бухгалтерскими проводками указанные операции.

Вариант 7

Теоретические вопросы

• Бухгалтерский учет операций с наличной иностранной валютой и дорожными чеками, номинированными в иностранной валюте

• Бухгалтерский учет международных

Задача 1

Коммерческий банк 1 января года разместил процентную облигацию со сроком погашения до 1 года номиналом 10 тыс.руб. и ставкой процента 10 % годовых (процент выплачивается в момент погашения облигации). Облигацию приобрело физическое лицо. Требуется отразить в учете банка корреспонденцию счетов по:

• размещению облигации;

• ежемесячному отражению в учете начисленных процентов;

• переносу номинала и процентов на счет обязательств к исполнению;

• выплате по облигации.

Задача 2

В кассе уполномоченного банка в течение операционного дня проведены следующие банковские операции: 1) оприходован аванс, полученный из операционной кассы - 15 тысяч долларов США и 6 тысяч евро; 2) куплено у физических лиц за рубли - 8 тысяч долларов США, 3 тысячи евро; 3) продано физическим лицом соответственно 13 тысяч долларов США и 7 тысяч евро; 4) у нерезидента куплен дорожный чек «American Express».

Требуется: оформить корреспонденцию счетов по указанным выше операциям, учитывая, что официальный курс Банка России на день совершения операций соответственно 31 руб. 10 коп. и 43 руб. 15 коп., курс покупки уполномоченного банка 31 руб.08 коп. и 43 руб. 10 коп., курс продажи соответственно 31 руб. 28 коп. и 43 руб. 60 коп.