3 Варианты контрольной работы

Вариант 1

Теоретические вопросы

Оформление и бухгалтерский учет кассовых операций и безналичных расчетов

• Порядок организации и оформления кассовых операций

• Правила бухгалтерского учета кассовых операций

• Основные бухгалтерские проводки при осуществлении кассовых операций

• Порядок проведения и оформления безналичных расчетов

• Правила бухгалтерского учета межхозяйственных безналичных расчетов

• Основные бухгалтерские проводки при проведении межхозяйственных безналичных расчетов

• Правила учета межбанковских расчетов

• Основные бухгалтерские проводки при межбанковских расчетах

Задача 1

Филиал коммерческого банка перечислил в установленный срок средства обязательных резервов по счетам в валюте РФ в сумме 18 тыс. руб., но головной банк не имел достаточно средств на корреспондентском счете для перечисления общей суммы резервов 108 тыс. руб. На день перечисления на корреспондентском счете головного банка в РКЦ остаток средств составлял лишь 38 тыс. руб.

Требуется составить бухгалтерские проводки по:

1) получению обязательных резервов от филиала головным банком;

2) отражению частичного перечисления средств банком;

3) отражению на внебалансовых счетах недовнесенной суммы резервов и штрафа в сумме 1 тыс. руб.

Задача 2

Коммерческий банк отправил извещение в адрес банка - поставщика об открытии гарантированного аккредитива своему клиенту в сумме 700 тыс. руб., в счет которого произведена отгрузка продукции на сумму открытого аккредитива.

Требуется составить проводки по открытию и использованию аккредитива.

Задача 3

Гражданин Иванов через кассу банка внес во вклад 50 тыс. руб. сроком на два месяца с условием причисления процентов ко вкладу в размере 10 % годовых. По истечении срока банк возвратил сумму вклада и проценты по нему.

Требуется: отразить бухгалтерскими проводками операции банка по приему средств, начислению процентов, отражению их в учете банка, исполнению обязательств банка по возврату вклада, процентов и отражению их на расходы банка (методом начислений).

Вариант 2

Теоретические вопросы

Задача 1

В коммерческом банке выданы сотрудникам корпоративные карты и установлен лимит на месяц на сумму.

После отчета перед бухгалтерией работники отчитались о командировочных расходах, их платежных систем поступила информация о совершенных операциях.

Требуется отразить корреспонденцию счетов по операциям банка.

Задача 2

Коммерческий банк выдал по заявлению клиента - предпринимателя без образования юридического лица чековую книж­ку на сумму 150 тыс. руб. для расчетов за услуги автотранспорта, из которой чеком на 50 тыс. руб. был произведен расчет за оказанные услуги с клиентом банка и 100 тыс. руб. с клиентами другого банка.

Требуется: Составить бухгалтерские проводки по расчетам чеками

Задача 3

Коммерческий банк №1 отправил извещение в коммерческий банк № 2 об открытии покрытого аккредитива акционерным обществом «Юлия» в адрес акционерного общества «Мастер» на сумму 525 тыс. руб., в счет которого была произведена отгрузка про­дукции на сумму 519 тыс. руб.

Требуется составить проводки по перечислению банком № 1 суммы аккредитива, его использованию и возврату неиспользованных средств в банке-эмитенте и исполняющем банке.

Вариант 3

Теоретические вопросы

Бухгалтерский учет капитала и фондов банка

• Операции по формированию и увеличению собственного капитала банка и их отражение в бухгалтерском учете

• Правила бухгалтерского учета уставного капитала банка

• Правила бухгалтерского учета прочих источников капитала

• Основные бухгалтерские проводки по отражению операций при формировании и увеличении собственного капитала банка

Задача 1

Держатель банковской карты произвел погашение невозвращенного кредита и процентов по нему с открытого ему карточного счета.

Требуется:

1) составить бухгалтерскую проводку;

2) указать виды карт по способу хранения на них информации.

Задача 2

Коммерческий банк «Полюс» 15 октября получил документы от коммерческого банка «Салют» (см. задачу №17) и выполнил поручение банка-респондента, о чем направил ему выписку из корреспондентского счета, которая им будет получена банком- респондентом 16 октября.

Требуется составить бухгалтерские проводки в банке «Полюс».

Задача 3

Филиал № 1 отправил платежи коммерческих организаций в адрес клиентов филиала № 2 через счета межфилиальных расчетов. Головной банк дал разрешение филиалу № 2 отправить свободные ресурсы в сумме 5 млн. руб., и передать материальные ресурсы на сумму 80 тыс. руб. филиалу № 1. В этот же день головной банк в целях минимизации расходов по налогообложению налога на прибыль перераспределил полученные доходы от филиала № 1 филиалу № 2 в сумме 470 тыс. руб.

Требуется: составить корреспонденцию счетов по изложенным выше операциям и урегулированию счетов в конце операционного дня.