1.3 Основные финансово─экономические показатели в голху «Борисовский опытный лесхоз»

Одним из основных требований функционирования организации в условиях рыночной экономики являются безубыточность хозяйственной и другой деятельности, возмещение расходов собственными доходами и обеспечение в определенных размерах прибыльности, рентабельности хозяйствования. Главная задача предприятия - хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника имущества предприятия. Характеристика предприятия предполагает анализ экономических показателей работы. Для анализа будем использовать финансово-экономические показатели деятельности лесхоза за 2012–2014 года. Динамика основных экономических показателей развития ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз» за 2012-2014 года представлена в таблице 1.4

Таблица 1.4 – Основные финансово – экономические показатели ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз» за 2012-2014 годы

Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение, +/-		Темп роста, %
				2013/ 2012	2014/ 2013	2013/2012	2014/2013
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Объем производства продукции, млн. руб. в действующих ценах	34231	47213	70068	+12982	+22855	137,9	148,4
2 Объем производства продукции, млн. руб. в сопоставимых ценах	38144	45711	67484	+7567	+21773	119,8	147,6
3 Себестоимость производства продукции, млн. руб.	30947	42466	58728	+11519	+16262	137,2	138,3
4 Затраты на 1 руб. производства продукции, коп.	90,41	89,95	83,82	-0,46	-6,13	99,5	93,2
5 Выручка от реализации продукции (без налогов) в действующих ценах, млн. руб.	37427	50288	74840	+12861	+24552	134,4	148,8
6 Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. в том числе: управленческие расходы расходы на реализацию	34217 2840 3976	46710 3452 5463	63097 4424 5783	+12493 +612 +1487	+16387 +972 +320	136,5 121,5 137,4	135,1 128,2 105,9
7 Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	3210	3578	11743	+368	+8165	111,5	328,2
8 Чистая прибыль, млн. руб.	700	248	3303	-452	+3055	35,4	1332
9 Рентабельность производства продукции, %	10,6	11,2	19,3	+0,6	+8,1	105,7	172,3
10 Рентабельность реализованной продукции, %	9,4	7,7	18,6	-1,7	+10,9	81,9	241,6
12 Рентабельность продаж, %	8,6	7,1	15,7	-1,5	+8,6	82,6	221,1
13 Среднесписочная численность ППП, чел. в том числе рабочих	153 104	137 102	132 103	-16 -2	-5 +1	89,5 98,1	96,4 100,9
14 Среднегодовая производительность труда одного работника ППП, млн. руб.	223,7	344,6	530,8	+120,9	+186,2	154	154
15 Среднегодовая производительность труда одного рабочего ППП, млн. руб.	329,1	462,9	680,3	+133,8	+217,4	140.7	147

Продолжение таблицы 1.4

1	2	3	4	5	6	7	8
16 Среднегодовая заработная плата одного работника ППП, тыс. руб.	42553,2	58028,4	78976,8	+15475,2	+20948,4	136,4	136,1
17 Среднегодовая стоимость ОС, млн. руб. в том числе активной части	43178 30507	58943 42291	68594 48525	+15765 +11784	+9644 +6234	136,5 138,6	116,4 114,7
18 Фондоотдача основных средств, руб./руб. в том числе активной части ОС	0,7927 1,122	0,8007 1,116	1,091 1,444	+0,008 -0,006	+0,2903 +0,328	101 99,5	136,3 129,4

По данным таблицы 1.4 видно, что предприятие существенно нарастило объемы производство продукции. В 2013 году по сравнению с 2012 годом объем производства продукции вырос на 37,9 % , что привело к росту выручки от реализации продукции на 12861 млн. руб. Рост объемов производства наблюдается также и в 2014 году, он несколько выше роста предыдущего года и составляет 48,4%. При этом важно отметить, что в 2014 году затраты на 1 руб. выпущенной продукции снизились на 6,13 руб./руб. по сравнению с 2013 годам и составили 83,82 руб./руб. Это, прежде всего, связано с тем, что темп роста затрат на производство продукции (93,2 %) в отчетном году был ниже темпа роста объема выпущенной продукции (148,4 %), в результате чего и произошло снижение затрат на 1 руб. произведенной продукции. Себестоимость произведенной и реализованной продукции возросла на 38,3 % и 35,1 % в 2014 году, что в абсолютном выражении составило 16262 млн. руб. и 16387 млн. руб. соответственно, это было связано с увеличением объемов произведенной и реализованной продукции. Прибыль от реализации продукции возросла на 368 млн. руб. или на 111,5 % в 2013 году, и на 8165 млн. руб. или на 328,2 % в 2014 году, что привело к росту рентабельности реализованной продукции на 159,7 %. в 2014 году по сравнению с 2013 годом. На рост прибыли оказали влияние: увеличение выпуска продукции, улучшение работы отдела маркетинга, улучшение качества продукции, также освоение новых рынков сбыта.

На предприятии за 2014– 2012 годы наблюдается снижение численности персонала, это связано с сокращением численности аппарата управления предприятия и производственных рабочих, которое связано с внедрением новых технологий. В 2014 г. по сравнению с 2012г. работников стало на 21 человек меньше. При этом произошёл рост среднегодовой заработной платы персонала на 36423,6,4 тыс. руб. Среднегодовая выработка 1 работника выросла на 186,2 млн. руб./чел. за счет увеличение удельного веса рабочих в общей численности работников, которое возникло из-за того, что численность работников в 2014 году уменьшилось на 5 человек, а из них только 1 рабочий, так как непосредственно производством продукции занимаются только рабочие. В 2014 году рабочие работали более эффективно и выпустили больший объем продукции, чем в 2013 году. Увеличение рентабельности реализованной продукциив 2014 году по сравнению с 2013 годом на 241,6%, является положительным моментом для ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз». На ее изменение повлияло увеличение прибыли от реализации на 8165 млн. руб. (или 328,2%) и рост себестоимости реализованной продукции на 135,1 % (16387 млн. руб.) в 2014 году.

Важно отметить, что производственные мощности всех цехов предприятия в 2014 году использовались на 100 %. Это позволило увеличить выпуск продукции и расширить ассортимент выпускаемой продукции. ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз» наращивает темпы производства выпуска продукции, достигая этого за счет внедрения новых и передовых технологий.

Динамика выручки, себестоимости и прибыли от реализации продукции за 2012 - 2014 годы наглядно представлена на рисунке 1.3.

Рисунок 1.3 – Изменение себестоимости реализованной продукции, выручки и прибыли от реализации продукции в ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз» за 2012 - 2014 гг.

Как видно из рисунка, темпы роста выручки от реализации продукции в ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз» выше темпов роста себестоимости реализованной продукции. Это является положительной тенденцией в развитии предприятия. В 2013 году по сравнению с 2012 годом, а также в 2014 году по сравнению с 2013 годом показатели выручки и себестоимости выросли, это связано в первую очередь с экономическим состоянием страны, так как уровень цен значительно вырос.

Вместе с тем увеличились расходы на реализацию и составили 5463 млн. руб. (увеличились на 1487 млн. руб.) в 2013 году и 5783 млн. руб. в 2014 году (увеличились на 320 млн. руб.).

В связи с ростом выручки от реализации и сокращением среднесписочной численности ППП среднегодовая производительность труда одного работника увеличилась на 530,8 млн. руб. или на 86,2%. в 2014 году по сравнению с 2013 годом.

Расчеты, представленные в таблице 1.4, показывают, что среднегодовая стоимость основных производственных фондов постепенно увеличивается на протяжении изучаемого периода времени, фондоотдача основных средств в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 36,3% и составила 0,2903 руб., это увеличение произошло за счет увеличения активной части основных средств на 28,5%. Это свидетельствует о более рациональном и мощном использовании нового оборудования. При постепенном наращивании мощностей использования оборудования за некоторое время, будет достигнут высокий показатель фондоотдачи активной части основных средств.

Можно отметить, что в целом ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз» работает эффективно: наблюдается прирост прибыли, увеличивается выпуск продукции, производительность труда, растет стоимость основных фондов, основные фонды используются достаточно эффективно, о чем свидетельствует увеличение фондоотдачи в 2014 году. Эффективность деятельности лесхоза зависит от глубины изучения рынков сбыта и количества налаженных партнерских связей, для чего необходимо постоянное изучение и анализ рынка товара, собственного положения на рынке, разработка тактики и стратегии реализации продукции на экспорт и внутренний рынок. Борисовский лесхоз успешно осуществляет свою деятельность на рынке лесоматериалов обработанных (доска, брус, брусок, пиленые заготовки) и необработанных (пиловочник, балансы, фанкряж и т.д.). Как известно, лесное хозяйство является специфической отраслью, производство продукции отличается длительным циклом производства и трудоемкостью, поэтому перед лесхозом важной задачей стоит экономия сырья и энергоресурсов. К тому же, как известно, продукция отрасли лесное хозяйство является сезонной. Поэтому производственную программу необходимо планировать с учетом этого, чтобы избежать затоваривания складов. Конкурентоспособность продукции, выпускаемой предприятием, обеспечивается высоким уровнем организации производства, постоянной работой над повышением качественных характеристик изделий и расширением их номенклатуры и ассортимента. Отделу маркетинга надо решать вопросы по поиску новых рынков сбыта и укреплению своих позиций на уже освоенных. Принимать такие решения, которые бы стимулировали спрос и способствовали увеличению заказов на продукцию предприятия.

Но только рациональная и оптимальная организация работы всех подразделений предприятия может привести к успешным и прибыльным результатам деятельности ГОЛХУ «Борисовский опытный лесхоз». В системе управления предприятием учет занимает одно из главных мест. Он точно отражает реальность процессов производства, распределения и потребления, всесторонне характеризует имущественное и финансовое состояние предприятия, служит основой для планирования его деятельности. Являясь частью процесса управления, он дает важную информацию, позволяющую контролировать текущую деятельность предприятия, оптимально использовать ресурсы, измерять и оценивать результаты деятельности.

В связи с недостаточностью хвойных ресурсов и увеличением объемов заготовки мягколиственной древесины, в товарной структуре планируется увеличить долю балансов лиственных пород, а также деловой древесины лиственных пород. В конечном итоге все это позволит улучшить эффективность использования лесных ресурсов.