- •2. Анализ финансового состояния оао «красноярский хлеб»
- •2.1. Краткая характеристика оао «Красноярский хлеб»
- •2.2 Анализ хлебопекарной отрасли в Красноярском крае
- •2.3 Анализ финансовой деятельности предприятия
- •2.3.1 Определение типа финансового состояния предприятия
- •2.3.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия
- •2.3.3 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
- •2.3.4 Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах
- •2.3.5 Анализ отчета о движении денежных средств
- •2.3.6 Анализ коэффициентов предприятия
- •2.4 Анализ рентабельности предприятия
- •2.5 Анализ доходов и расходов предприятия
2.3.4 Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах
Анализ динамики состава и структуры показателей прибыли дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) затрат предприятия. Анализ отчета о финансовых результатах представлен в таблицах 5и 6.
Таблица 5.
Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах
ОАО «Красноярский хлеб»
|
Наименование показателя |
Значение показателя, тыс. руб. |
Абс. Изменения, тыс. руб. |
Отн. Изменения, % | ||||||
|
2011г. |
2012г. |
2013г. |
2012-2011г.г |
2013-2012г.г. |
2012/2011г.г. |
2013/2012г.г. | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | ||
|
Выручка |
1001985 |
1014650 |
880779 |
12665 |
-133871 |
101,26 |
86,81 | ||
|
Себестоимость |
799908 |
750130 |
691058 |
-49778 |
-59072 |
93,78 |
92,13 | ||
|
Валовая прибыль (убыток) |
202077 |
264520 |
189721 |
62443 |
-74799 |
130,9 |
71,72 | ||
|
Коммерческие расходы |
170305 |
150597 |
143209 |
-19708 |
-7388 |
88,43 |
95,09 | ||
|
Управленческие расходы |
72011 |
75950 |
64674 |
3939 |
-11276 |
105,47 |
85,15 | ||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
-40239 |
37973 |
-18162 |
78212 |
-56135 |
-94,37 |
-47,83 | ||
|
Проценты к получению |
469 |
57 |
177 |
-412 |
120 |
12,15 |
310,53 | ||
|
Проценты к уплате |
25891 |
35969 |
32802 |
10078 |
-3167 |
138,92 |
91,2 | ||
|
Прочие доходы |
63490 |
115679 |
131858 |
52189 |
16179 |
182,2 |
113,99 | ||
|
Прочие расходы |
76872 |
93243 |
89000 |
16371 |
-4243 |
121,3 |
95,45 | ||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
-79043 |
24497 |
-7929 |
103540 |
-32426 |
-30,99 |
-32,37 | ||
|
Текущий налог на прибыль |
|
369 |
4865 |
369 |
4496 |
- |
1318,4 | ||
|
в т.ч. Постоянные налоговые обязательства |
7029 |
8654 |
5990 |
1625 |
-2664 |
123,12 |
69,22 | ||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
129 |
1969 |
428 |
1840 |
-1541 |
1526,4 |
21,74 | ||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
9148 |
8010 |
14 |
-1138 |
-7996 |
87,56 |
0,17 | ||
|
Прочее |
35 |
1419 |
23324 |
1384 |
21905 |
4054,3 |
1643,7 | ||
|
Чистая прибыль (убыток) |
-70059 |
12730 |
10972 |
82789 |
-1758 |
-18,17 |
86,19 | ||
В результате проведения горизонтального анализа прибыли видно, что
себестоимость продаж уменьшилась и в 2012 году и в 2013, на 49778 тыс. руб. и на 59072 тыс. руб. соответственно. Вследствие чего в 2013 году снизилась выручка на 133871 тыс. руб.
Коммерческие и управленческие расходы в 2013 году снизились на 7388 тыс. руб. и на 11276 тыс. руб. Валовая прибыль в 2012 возросла на 62443 тыс. руб., вследствие в этом году возросла и прибыль от продаж на 78212 тыс. руб.
Прочие доходы и прочие расходы в 2013 году увеличились на 16179 тыс. руб. и на 4243 тыс. руб. соответственно. Так в 2013 году убыток до налогообложения составил 7929 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль так же в 2012 году увеличилась на 82789 тыс. руб., а в 2013 году уменьшилась на 1758 тыс. руб.
Таблица 6.
Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах
ОАО «Красноярский хлеб»
|
Наименование показателя |
Значение показателя, тыс. руб. |
Удельный вес, % | ||||
|
2011г. |
2012г. |
2013г. |
2011г. |
2012г. |
2013г. | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Выручка |
1001985 |
1014650 |
880779 |
100 |
100 |
100 |
|
Себестоимость |
799908 |
750130 |
691058 |
79,83 |
73,93 |
78,46 |
|
Валовая прибыль (убыток) |
202077 |
264520 |
189721 |
20,17 |
26,07 |
21,54 |
|
Коммерческие расходы |
170305 |
150597 |
143209 |
17 |
14,84 |
16,26 |
|
Управленческие расходы |
72011 |
75950 |
64674 |
7,19 |
7,49 |
7,34 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
-40239 |
37973 |
-18162 |
-4,02 |
3,74 |
-2,06 |
|
Проценты к получению |
469 |
57 |
177 |
0,05 |
0,01 |
0,02 |
|
Проценты к уплате |
25891 |
35969 |
32802 |
2,58 |
3,54 |
3,72 |
|
Прочие доходы |
63490 |
115679 |
131858 |
6,34 |
11,4 |
14,97 |
|
Прочие расходы |
76872 |
93243 |
89000 |
7,67 |
9,19 |
10,1 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
-79043 |
24497 |
-7929 |
-7,89 |
2,41 |
-0,9 |
|
Текущий налог на прибыль |
- |
369 |
4865 |
0 |
0,04 |
0,55 |
|
в т.ч. Постоянные налоговые обязательства |
7029 |
8654 |
5990 |
0,7 |
0,85 |
0,68 |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
129 |
1969 |
428 |
0,01 |
0,19 |
0,05 |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
9148 |
8010 |
14 |
0,91 |
0,79 |
0 |
|
Прочее |
35 |
1419 |
23324 |
0 |
0,14 |
2,65 |
|
Чистая прибыл (убыток) |
-70059 |
12730 |
10972 |
-6,99 |
1,25 |
1,25 |
В результате проведения вертикального отчета о финансовых результатах видно, что наибольший удельный вес в выручке занимает себестоимость, ее доля составляет 79,83% в 2011 году, 73,93% в 2012 году, а в 2013 году она составила 78,46%.
В 2012 году доля валовой прибыли увеличилась и составила 26,07%, а в 2013 году снизилась по сравнению с 2012 годом и составила 21,54%. Доля коммерческих и управленческих расходов довольно значительна, тем самым прибыль от продаж составляет малую долю, 3,74% в 2012 году и 2,06% в 2013 году. Доля прочих доходов возросла, и в 2012 году составила 11,4%, а в 2013 году 14,97%. Отсюда прибыль до налогообложения в 2011 году составила 7,89%, в 2012 году 2,41% и в 2013 году 0,9%.
Так, в 2011году был убыток, его доля составляла 6,99%, в 2012 году предприятия вышло на прибыль, которая в 2012 году и в 2013 году осталась в доле 1,25%.