Что касается анализа поступления налогов по состоянию на 2011 и 2012 годы, то оно выглядить следующим образом (таблица 5.).

№п/п	Содержание записи	По состоянию на 2011 г.	По состоянию на 2012 г.	Отклонение: +,-
1	Крестьянские хозяйства	50.3	61.4	11.1
2	Индивидуальные предприниматели	168.3	83.7	-84.6
3	В том числе патент	129.7	31.4	-98.3
4	Специальный режим		0.9	0.9
5	Упрощенный режим		18.4	18.4
6	Общеустановленный режим	38.6	33.0	-5.6
	Всего:	218.6	145.1	-73.5

Налоговым комитетом по Бостандыкскому району в целях обеспечения выполнения прогнозных показателей на 2012 год определены следующие основные задачи:

Качественное выполнение доведенных прогнозных показателей в разрезе платежей, а также усиление работы по обеспечению выполнения прогноза по непроизводственным платежам и изысканию резервов поступления налогов.

Работа по снижению сумм недоимки.

Усиление работы по инициированию процедуры банкротства

Проведение разъяснительной работы основных положений и норм налогового кодекса

Регистрация оставшихся 1500 малых предприятий

Инвентаризация всех хозяйствующих субъектов, потерявших связь с налоговым комитетом. ( Всего – 185, из них в пределах 2-х лет – 83, остальные от 3 до 6 лет и списание их задолженности перед бюджетом через суд).

7.Анализ работы отдела учета

Миссия налоговой службы, как государственного органа, определяет в качестве стратегического направления обеспечение полноты поступления налогов. Для достижения Видения налоговой службы выделяются еще два стратегических направления: обеспечение удовлетворенности общества деятельностью органов налоговой службы и построение высокоэффективной налоговой службы.

1. Обеспечение полноты поступления налогов.

Данное стратегическое направление деятельности органов налоговой службы является приоритетным и для его реализации необходимо сконцентрировать акцент на следующих направлениях:

повышение налоговой культуры: учитывая то, что перед государством стоит задача вхождения в 50 конкурентоспособных стран мира, уровень налоговой культуры развитых стран должен стать эталоном для дальнейшего развития казахстанского общества.

увеличение эффективности налогового контроля: для достижения желаемых результатов от предпринимаемых мер по сокращению размеров теневой экономики и дисциплинирования налогоплательщиков по соблюдению налогового законодательства значимую роль в работе органов налоговой службы занимает эффективный налоговый контроль.

упрощение налогового законодательства: для обеспечения полноты сбора налогов необходима оптимизация и упрощение действующей системы налогообложения

2. Обеспечение удовлетворенности общества деятельностью органов налоговой службы.

В настоящее время имеются проблемы в части налогового администрирования, выраженные в неудовлетворенности налогоплательщиков качеством оказания налоговых услуг и низкой информированности общества по вопросам налогового законодательства и исполнения налоговых обязательств.

В связи с этим, возникает необходимость активизации работы по следующим направлениям:

повышение информированности общества в налоговых вопросах: для достижения желаемых результатов от принимаемых мер и формирования позитивного имиджа налоговой службы необходимо постоянное взаимодействие с обществом через СМИ, семинары, круглые столы, издание брошюр и буклетов.

повышение качества предоставляемых налоговых услуг: качество предоставляемых налоговых услуг должно соответствовать международным стандартам.

3. Построение высокоэффективной налоговой службы.

Данное стратегическое направление деятельности налоговой службы, нацеленное на совершенствование системы управления, является основой для достижения поставленных целей.

Стратегические цели налоговой службы.

Исходя из миссии и видения стратегического развития налоговой службы на ближайшие 5 лет стоят следующие цели и задачи.

1. Обеспечение полноты поступления налогов.

Цель 1 – Повышение налоговой культуры.

Достижение данной цели будет осуществляться путем решения следующих задач.

Внедрение обучения основам налогообложения в системе среднего образования.

Освещение в СМИ о проводимой налоговой политике государства, ее значимости и приоритетных направлениях для развития общества.

Распространение информации о действующей системе налогообложения посредством буклетов, справочных систем и профессиональных налоговых консультантов.

Цель 2 – Увеличение эффективности налогового контроля.

Для достижения данной цели необходимо решение следующих задач.

Усовершенствование и упрощение процедур налогового контроля.

Регламентация процедур налогового контроля.

Повышение эффективности взаимодействия государственных, иных уполномоченных органов с компетентными налоговыми органами зарубежных государств.

Автоматизация процедур налогового контроля.

Выявление на системной основе новых способов и схем, использующихся для уклонения от налогообложения и дальнейшее внедрение мер по устранению причин, способствовавших их появлению.

Цель 3 – Упрощение налогового законодательства.

Достижение данной цели будет обеспечиваться решением следующих задач.

Упрощение исчисления налогов.

Упрощение форм налоговой отчетности.

2. Обеспечение удовлетворенности общества деятельностью органов налоговой службы.

Цель 1 – Повышение информированности общества в налоговых вопросах.

Создание информационно-пропагандистского пространства: пресс-конференций, брифингов, встреч, теле - радиопередач, видеороликов; издание газет, журналов, брошюр, буклетов, памяток, календарей, содержащих разъяснительную информацию о возникновении и исполнении налогового обязательства.

Обеспечение открытости административных процессов налогового органа и информирования налогоплательщиков о его услугах, образцах заполняемых форм документов, возможностях заполнения и подачи документов в электронной форме, порядке оборота документов, порядке оспаривания и обжалования решений.

Создание специальных налоговых пресс-служб.

Привлечение бизнес – структур и профессиональных налоговых консультантов по принципу «обратной связи» при подготовке внесения изменений и дополнений в нормативно-правовые акты в области налогообложения.

Цель 2 – Повышение качества предоставляемых налоговых услуг.

Данная цель будет достигнута посредством решения следующих задач.

Внедрение стандартов государственных услуг.

Увеличение количества электронных налоговых услуг.

Создание и развитие современных Центров приема и обработки информации по обслуживанию налогоплательщиков.

3. Построение высокоэффективной налоговой службы.

Цель – Совершенствование системы управления в органах налоговой службы.

Успех в реализации стратегии развития будет во многом определяться эффективностью системы управления и ее нацеленностью на решение стоящих перед органами налоговой службы задач.

Упорядочение, оптимизация и реинжиниринг бизнес – процессов.

Внедрение Системы сбалансированных показателей (ССП) в налоговых органах.

Внедрение процесса управления рисками.

Внедрение принципов мотивации, направленных на достижение цели, ориентированных на результат.

Внедрение принципов, прозрачности, объективности, карьерного роста при кадровых назначениях и перемещениях, а также при приеме на работу в налоговых органах.

Обеспечение эластичного, целенаправленного и основанного на результатах планирования финансами и материально – техническими ресурсами.

Повышение профессионального уровня работников, проведение обмена опытом с налоговыми службами стран СНГ и дальнего зарубежья, а также между работниками территориальных налоговых органов.

Взаимодействие с ВУЗами РК в части подготовки будущих кадров органов налоговой службы.

Налоговые поступления 

В 2012 году по Бостандыкскому району прогноз по налогам составляет 34,1 млрд. тг., исполнен на 104,9%, или 35,8 млрд. тенге. Республиканский бюджет составляет 19,2 млрд. тенге, исполнен на 20 млрд. тенге, или 104,1%. Местный бюджет – 14,9 млрд. тенге, выполнен на сумму 15,8 млрд. тенге, или 105,9%. 

Социальная сфера 

Решение социальных вопросов жителей района – одна из приоритетных задач. По состоянию на 01.01.2013 г. в районе проживают 23 254 пенсионера. 

За отчетный период акиматом района совместно с предприятиями и организациями, неправительственными объединениями проведено свыше 100 благотворительных акций с охватом более 25 000 чел. из числа социально уязвимых слоев населения.

За 2012 год получили льготные путевки на санаторно-курортное лечение и оздоровительный отдых 546 пенсионеров.

С начала года районным отделом занятости и социальных программ произведены выплаты пособий социально незащищенным категориям граждан на сумму 457 480, 05 тыс. тенге. 

За отчетный период в уполномоченные органы занятости обратились 1207 безработных, из них трудоустроены 621 чел.; участвовали в общественных работах – 636 безработных, что составляет 142,92% от годового плана, направлены на социальные рабочие места – 219 чел.; бесплатные курсы профессионального обучения, переподготовки и повышения квалификации – 341 чел.; молодежную практику – 57 выпускников. 

Уровень безработицы по району – 0,24% (в 2011 году – 0,35%), что составило понижение уровня на 0,11%. 

Бюджет на 2012 год по Бостандыкскому району составил 2 427 401 тыс. тенге, из них на 31.12.2012 года освоено 2 426 488 тыс. тенге, или почти 100%. 

Благоустройство района 

1. Освещение улиц населенных пунктов на сумму 332 720 тыс. тенге. В соответствии с программой «Освещение улиц населенных пунктов» производится обслуживание линий наружного освещения протяженностью 427,53 км и 12 165 светоточек. Произведена реконструкция линий наружного освещения района в количестве 1864 шт.

 2. Обеспечение санитарии населенных пунктов на сумму 476 618 тыс. тенге.

Производится уборка 117 улиц протяженностью 176,8 км, в том числе: – обработка противогололедной смесью – 61 улица протяженностью 115,912 км, из них сгребание и подметание – 51 улица протяженностью 101,441 км, из которых производится вывоз снега с 14 улиц протяженностью 34,1 км; Тротуаров на 27 улицах протяженностью 82,1 км; обслуживается 192 остановки. 

Заключение

Итак, налоги - это обязательные поступления в сборы с юридических и физических лиц, проводимые государством на основе государственного законодательства. Они выражают обязательность юридических и физических лиц участвовать в формировании финансовых ресурсов государства. Налоги делятся на реальные и личные. Существует два способа уплаты налогов: из доходов и из капитала. По платежеспособности налоги делятся на прямые и косвенные. В зависимости от использования налоги делятся на общие и специфические.

Практика налогообложения стран с развитой экономикой, в большинстве, показывает что существуют следующие основные налоги: Подоходный, Н.Д.С. и взносы на социальное страхование.

Органы налоговой службы используют в работе различные формы и методы решения проблем, возникающих в этот сложный переходный период. В соответствии с этим распоряжением правительству дано задание в десятидневный срок разработать и внести в парламент законопроект представляющий обязательное ежегодное декларирование доходов и имущества всеми без исключения.

В Казахстане система налогообложения находится в стадии становления, как и ее рыночное хозяйство и политическая система, направленная на развитие свободы предпринимательской деятельности. В этом отношении объективно необходимым и чрезвычайно важным для совершенствования налоговой системы Казахстана является изучение опыта организации налоговых систем и организационных структур налоговых служб зарубежных стран - США, Германии, Дании и ряда других государств.

На самом деле и в странах с нормальными (не пониженными) ставками налогов компании с хорошо поставленным налоговым правительством платят налоги по эффективной налоговой ставке не свыше 20-25%. Поэтому выбор между странами с нормальными налоговыми ставками и "налоговыми гаванями" далеко не всегда предопределен в пользу последних; во многих ситуациях и те и другие играют на равных.

Снижение высоких и нормальных налоговых ставок до пониженных эффективных в западных странах в принципе доступно для всех компаний, хотя и носит избирательный характер. Но даже и для "базовых" компаний, не осуществляющих никакой деятельности в стране своего местонахождения, а только управляющих активами, обслуживающих или контролирующих деятельность в других странах, размещение в стране с нормальным уровнем налогообложения может оказаться не менее выгодным, чем в стране - "налоговой гавани". Наконец, некоторые развитые страны (США, Франция, ФРГ, Япония и т.д.) в последние годы приняли специальные законы, направленные за перемещением капиталов из этих стран в "налоговые убежища", которые на деятельность их граждан и компаний не распространяются.

Но на самом деле капиталы только "базируются" в налоговых гаванях", а реально они вкладываются и функционируют в тех же западных странах. Туда же переводятся и доходы с этих капиталов, поскольку их владельцы проживают в этих странах.

Построение оптимальной и эффективной налоговой политики в Казахстане зависит в первую очередь, от того как в конечном счете будут распределены функции управления между республиканскими и местными органами.