4. Методичні рекомендації до практичних занять

Формування знань з теорії фінансового аналізу та оволодіння теоретико-методологічними основами здійснення фінансового аналізу неможливо без опанування практичними навичками в розв’язанні конкретних задач. З цією метою програма дисципліни передбачає, поруч з викладанням лекцій, проведення практичних занять, обсяг яких складає майже 50% кількості годин аудиторних занять.

Практична підготовка студентів з дисципліни фінансовий аналіз спрямована на придбання навичок роботи з інформаційною базою, проведення фінансового аналізу та складання висновків за результатами аналізу для прийняття обґрунтованих управлінських рішень.

Модуль 1 Фінансовий аналіз: інструменти для прийняття управлінських рішень

Змістовний модуль 2. Аналіз ресурсів підприємства

Практичне заняття № 1

Тема 4. Аналіз майна підприємства

Мета заняття: закріплення теоретичних знань та придбання практичних навичок щодо методики проведення аналізу майна підприємства.

План заняття:

1. Методи аналізу майна підприємства.

2. Аналіз динаміки та структури майна підприємства.

3. Аналіз необоротних активів.

4. Аналіз оборотних активів.

Обладнання:

• методичні вказівки до виконання практичних завдань;

• тести;

• контрольні завдання;

• калькулятори «CITIZEN».

Методичні рекомендації до практичного заняття

Після загальної оцінки динаміки складу і структури активів підприємства необхідно детально вивчити стан, рух та причини зміни кожного виду майна.

Для оцінки стану та руху необоротних активів (основні засоби)розраховують показники:

• індекс постійного активу;

• коефіцієнт зносу основних засобів;

• коефіцієнт оновлення основних засобів;

• коефіцієнт вибуття основних засобів;

• коефіцієнт реальної вартості майна.

1. Індекс постійного активу (І_па) показує частку основних засобів і необоротних активів у джерелах власних засобів:

 100.

2. Коефіцієнт реальної вартості майна (К_рвм) показує частку засобів виробництва у вартості майна, рівень виробничого потенціалу, забезпеченість виробничими засобами (норма > 0,5):

де ОЗ – залишкова вартість основних засобів;

ВЗ – виробничі запаси;

НЗВ – незавершене виробництво.

3. Коефіцієнт зносу основних засобів (К₃) показує, на який відсоток профінансовані за рахунок зносу заміна і відновлення основних засобів (збільшення даного коефіцієнта характеризує погіршення стану матеріально-технічної бази підприємства):

К _зносу - розраховується на початок і кінець звітного періоду.

Доповненням цього показника до 100% (чи одиниці) є коефіцієнт придатності основних засобів (К_прид):

К_прид = 1 - К_з .

4 Коефіцієнт оновлення основних засобів (К_оновл). Визначає частку від наяв­них на кінець звітного періоду основних засобів, яка складає нові основні засоби і розраховується за формулою:

5. Коефіцієнт вибуття основних засобів (K_виб). Показує, яка частина основних засобів, з якими підприємство розпочало діяльність у звітному періоді вибула з різних причин:

Дані для розрахунку останніх двох показників містяться в примітках до фінансових звітів.

В аналізі оборотного капіталу здійснюється групування оборотного капіталу за основними ознаками, визначається зміна динаміки і структура оборотного капіталу, встановлюються джерела формування та розраховують показники ефективності використання, які характеризують ділову активність підприємства.