- •1. Финансы как историческая и экономическая категория
- •Функции финансов.
- •3. Финансовая система государства и её звенья.
- •2. Роль финансов в расширенном воспроизводстве.
- •4. Содержание и задачи финансовой политики государства.
- •Финансовая политика рф на современном этапе.
- •5. Экономическое содержание и классификация финансового механизма.
- •12. Система государственного финансового контроля в рф.
- •Исполнительная власть
- •Парламентский контроль
- •. Совершенствование государственного финансового контроля в рф.
- •15. Доходы и расходы бюджета.
- •16. Межбюджетные отношения и проблемы в области межбюджетных отношений.
- •Развитие межбюджетных отношений в рф.
- •17. Местные бюджеты. Особенности их формирования.
- •21. Государственные внебюджетные фонды.
- •18. Бюджетное планирование и прогнозирование. Основы составления проекта бюджета рф
- •19. Составление рассмотрение и утверждение проекта бюджета.
- •20. Исполнение бюджета.
- •22. Государственный кредит как финансовая категория.
- •23. Классификация государственных займов. Государственные ценные бумаги в рф.
- •24. Государство как заемщик и кредитор.
- •25. Государственный долг и его виды и формы в рф.
- •26. Понятие управления государственным долгом. Принципы и методы управления государственным долгом.
- •27. Содержание и функции финансов предприятия. Финансовые службы на предприятии.
- •29. Принципы и факторы организации финансов предприятия.
- •30. Роль финансов в воспроизводстве основных фондов. Оборотные средства и их финансовые источники воспроизводства.
- •Оборотные средства и их финансовые источники воспроизводства.
- •31. Сущность, распределение и налогообложение прибыли предприятия.
- •32. Особенности финансов некоммерческих организаций.
- •40. Сущность и признаки налогов. Функции и виды налогов, принципы налогообложения
- •Функции и виды налогов, принципы налогообложения.
- •33 Страхование как экономическая категория. Формы страхового фонда.
- •35. Страховой рынок, принципы и контроль его функционирования.
- •34. Виды и функции страхования Отрасли страхования.
- •Отрасли страхования.
- •36. Экономические основы и принципы социального обеспечения.
- •37. Понятие, принципы и роль социального страхования. Фсс в рф
- •Система социального страхования в рф.
- •38. Система пенсионного обеспечения в рф.
- •39. Система медицинского страхования в рф.
- •44. Формы кредитования
- •63 Классификация банковского кредита.
- •47. Ипотечное кредитование
- •Ипотечное кредитование населения. Развитие ипотеки в России.
- •48 Банковская реформа 1987-1992 гг.
- •52. Структура Банка России и органы управления.
- •64. Совершенствование банковской системы и банковского надзора в рф
- •53. Принципы деятельности, функции и операции коммерческих банков
- •56. Пассивные операции коммерческих банков
- •54. Ликвидность и надёжность коммерческого банка. Банковские риски и их управление
- •Банковские риски и их управление.
- •55. Основы организации, лицензирования и управления коммерческим банком
- •57. Классификация банковских активов. Активные операции коммерческих банков.
- •58 Комиссионно-посреднические операции коммерческих банков
- •52. Цели и инструменты денежно-кредитная политика цб рф
- •Инструменты и методы денежно-кредитной политики цб рф
- •59. Организация безналичного платёжного оборота.
- •60. Формы безналичных расчётов
- •61. Расчётные и текущие счета.
- •62. Расчёты пластиковыми картами.
- •42. Необходимость и сущность кредита.
- •41. Классификация налогов.
- •6. Элементы и государственные органы управления финансами
- •7.Финансовое планирование и прогнозирование
- •8.Принципы формы и методы финансового планирования
- •9.Внутрифирменное планирование
- •10.Содержание задачи принципы и методы финансового контроля
- •28. Особенности финансов разных организационно-правовых форм.
- •43Функции кредита. Принципы кредитования. Обеспеченность кредита.
- •46 Классификация форм ссудного процента. Виды процентных ставок.
- •49.Цб рф. Его функции, цели, особенности деятельности.
- •50.Структура бр и органы управления.
- •11.Виды финансового контроля
- •13.Сущность и функции бюджета государства. Консолидированный бюджет
- •45. Ссудный процент и его функции
40. Сущность и признаки налогов. Функции и виды налогов, принципы налогообложения
Налог есть специфическая монопольная цена услуг государства, оказываемых юридическим и физическим лицам-налогоплательщикам. Купля-продажа этих услуг сопровождается противоречием между государством, которое стремиться повысить объём налоговых поступлений в свою казну, и субъектами налога, заинтересованными в минимизации налогового бремени. Поэтому целью налоговой политики является разрешение данного противоречия за счёт достижения оптимальной системы налогов и уровня налогообложения, справедливого распределения налогового бремени между налогоплательщиками.
Налогам присущи общие и специфические признаки. К общим относятся те, которые присущи всем финансово-экономическим категориям:
Денежный характер
Экономические и распределительные отношения.
К специфическим налоговым признакам относят:
Законодательно-правовой характер (налоговые отношения регулируются только законодательными актами);
Безэквивалентное и одностороннее движение стоимости;
Смена форм собственности (от плательщика государству);
Обязательность, определённость, фиксированность, долговременность и стабильность элементов налога.
Каждый отдельный налог характеризуется набором типовых признаков, определяющих роль налога в экономическом механизме государства, правил расчёта и сбора налога. Это:
Целевые признаки:
Поддерживаемые органы управления;
Целевое назначение налога (состав расходов, покрываемых налоговым сбором);
Целевое назначение предоставленных льгот.
Организационные признаки:
Объект налога (результат, доход, имущество);
Источник выплаты налога (фонд или средства, из которых уплачивается налог – текущий доход, кредит);
База налога (сумма, с которой взимается налог);
Ставка (шкала ставок) налога (размер налога на единицу обложения);
Субъект налогообложения (лицо, обязанное по закону платить налог).
Системные признаки:
Доля налога в бюджетных поступлениях;
Доля налога в общем налоговом давлении на налогоплательщика;
Степень удовлетворения налогом финансовых потребностей сферы своего назначения;
Степень собираемости налога;
Экономические последствия предоставленных льгот по налогу;
Расходы на сбор налога.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налога:
Объект налогообложения;
Налоговая база;
Налоговый период;
Налоговая ставка;
Порядок исчисления налога;
Порядок и сроки уплаты налога;
Налоговые льготы.
Функции и виды налогов, принципы налогообложения.
Налогам присущи определённые функции, в которых проявляется их сущность, признаки, назначение и роль:
Фискальная – обеспечение государственных расходов (пополнение доходов);
Регулирующая - проявляется через систему особых мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в процесс экономического развития общества;
Социальная – реализуется через неравное налогообложение разных сумм доходов. С большей суммы дохода берётся большая доля налога. Социальную функцию выполняют налоговые скидки.
Контрольная – позволяет контролировать формирование стоимостных пропорций в обществе, способствует количественно-качественному отражению хода распределительного процесса, контролирует налоговые поступления в бюджет, их полноту и своевременность.
Принципы налогообложения зависят от экономической ситуации в стране, плана государственных мероприятий. Для выработки оптимальной системы налогообложения необходимо соблюдение следующих принципов:
Простота алгоритма расчёта отдельных налогов;
Отсутствие дублирования;
Простота и экономичность системы сбора налогов;
Стабильность;
Законодательное регламентирование;
Пропорциональность налоговых сборов выгоде, которую взамен может предоставить государство;
Равенство по доходам и правам граждан, облагаемых равным налогом;
Приемлемый размер общего налогового давления.
Классификация налогов.
По способу изъятия:
Прямые
Косвенные (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
По субъекту налога:
С физических лиц (НДФЛ, налог на имущество физических лиц)
С юридических лиц (налог на прибыль предприятий, налог на имущество организаций)
Смешанные (земельный налог).
По источнику уплаты налоговых сумм:
Себестоимость (ЕСН)
Выручка (НДС)
Финансовый результат (налог на имущество)
Доход (НДФЛ)
Прибыль (налог на прибыль).
По назначению:
Общие
Целевые.
По уровню власти:
Федеральные (НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ)
Региональные (налог на имущество предприятий, лесной налог)
Местные (земельный налог, налог на имущество физ.лиц, налог на рекламу, недвижимость).
Налоговая политика государства в целях укрепления экономики страны всегда должна преследовать следующие цели:
Пополнение бюджета на различные нужды;
Поощрение иностранных инвестиций;
Поощрение малого бизнеса;
Поощрение экспорта;
Поощрение отдельных регионов.