Решение:

Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам

Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса

Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений плюс суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущим пассивам.

Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Отношение текущих активов к текущим пассивам.

Достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств. Характеризует запас прочности возникшей вследствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами.

Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия

Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов.

Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается нежелательным, поскольку это свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неправильном их использовании.

Задача 4.

Годовой баланс производственного предприятия выглядит следующим образом (тыс. руб.)

АКТИВ		ПАССИВ
Основные средства	3500	Собственные средства	2000
Запасы сырья	400	Резервы	1000
Незавершенное производство	200	Долгосрочная задолженность	2000
Запасы годовой продукции	600	Краткосрочные кредиты	1000
Дебиторская задолженность	1800	Кредиторская задолженность	1200
Денежные средства	200
Прочие текущие активы	500
БАЛАНС	7200	БАЛАНС	7200

Определить тип финансовой устойчивости.

Решение:

Для определение типов финансовой устойчивости исчисляют трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости, согласно нижеприведенной схеме расчета:

1. Собственный Капитал = СобстСр+Резервы=2000+1000=3000

2. Внеоб.активы = Основные средства = 3500

3. П.1 – п.2 = Наличие собственных оборотных средств = 3000 – 3500 = -500

4. Долгосрочные кредиты и займы = 2000

5. П.3 + п.4 = Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов = 2000 – 500 = 1500

6. Краткосрочные кредиты = 1000

7. П.5 + п.6 = Общая величина источников формирования запасов = 1500 + 1000 = 2500

8. Запасы = 400+200+600=1200

9. П.3 – п.8 = -500 – 1200 = -1700 (0)

10. П.5 – п.8 = 1500 – 1200 = 300 (1)

11. П.7 – п.8 = 2500 – 1200 = 1300 (1)

Тип финансовой устойчивости 0,1,1 – нормальный: запасы в норме.