Таблиця 1.4. Основні бухгалтерські проводки за рахунком 31 «Рахунки в банках» (субрахунок 311 «Поточні рахунки в національній валюті»)

№

Зміст операцій

Кореспондуючі рахунки

Дебет

Кредит

1

Зарахування сум, що надійшли від покупців або замовників в оплату рахунків-фактур за відвантажені товари, продукцію, послуги в національній валюті

2

Надходження сум готівкою

3

Зарахування готівки, зданої в банк через інкасатора

4

Зарахування сум за одержаними векселями

5

Зарахування сум, повернених фінансовими органами

6

Зарахування сум, що надійшли за претензіями

7

Зарахування сум, що надійшли від інших дебіторів

8

Кошти, що надійшли від засновників підприємства як внески до статутного капіталу

9

Зарахування одержаних штрафів, пені, неустойки

10

Зарахування дивідендів від фінансових вкладів за участі в різних товариствах

11

Зарахування сум одержаного короткострокового кредиту

12

Зарахування сум одержаного довгострокового кредиту

13

Зарахування сум, що надійшли від продажу облігацій

14

Зарахування на поточний рахунок одержаного кредиту для працівників підприємства

15

Одержання грошей в касу за чеком

16

Сплата заборгованості постачальникам

17

Перерахування платежів до бюджету

18

Погашення короткострокової позики банку

19

Перерахування на погашення заборгованості:

— Пенсійному фонду (єдиному соціальному внеску)

— за індивідуальним страхуванням

— за перерахуванням прибуткового податку з громадян та інших видів податків до бюджету

— інші обов'язкові збори

20

Аванси, що переказані під звіт працівникам підприємства, які перебувають у відрядженні в інших містах

21

Перерахування авансів постачальникам і підрядникам за замовленнями з тривалим строком виконання