profbuh2012 / Вопросы по разделу Налоговый учет

Вопросы по разделу: Налоговый учет

Содержание

Ответы

Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи:

1)не позднее пяти дней со дня составления акта сверки 2)в течение следующего дня после дня составления акта сверки 3)не позднее пяти дней со дня составления акта сверки

Акционерное общество в качестве вклада в уставный капитал получило от учредителя основное средство. При этом номинальная стоимость акций составляет 100 000 руб., стоимость переданного основного средства, согласованная учредителями и подтвержденная независимым оценщиком - 120 000 руб. Остаточная стоимость по данным передающей стороны: в бухгалтерском учете - 90 000 руб., в налоговом учете - 80 000 руб. Определите первоначальную стоимость основного средства для начисления амортизации акционерным обществом в бухгалтерском и налоговом учете:

1)в бухгалтерском учете - 120 000 руб., в налоговом - 80 000 руб. 2)в бухгалтерском учете - 90 000 руб., в налоговом - 80 000 руб. 3)в бухгалтерском и налоговом учете - 100 000 руб. 4)в бухгалтерском и налоговом учете -120 000 руб.

В бухгалтерском учете разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений относится на финансовые результаты (в составе прочих доходов или расходов). В каком порядке указанная разница учитывается при расчете налога на прибыль?

1)не учитывается 2)учитывается в составе косвенных доходов (расходов), связанных с реализацией 3)учитывается в составе внереализационных доходов (расходов)

В доход физического лица в целях исчисления НДФЛ включаются:

1)доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ 2)доходы в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию 3)доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме в пределах 20 процентов от начисленной месячной заработной платы

В случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено главой 23 НК РФ, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом полагающихся вычетов:

1)по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты 2)по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты 3)по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие вычеты

В случае если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется:

1)как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода 2)как первоначальная стоимость по данным бухгалтерского учета 3)стоимость таких объектов при расчете налоговой базы не учитывается

В соответствии с Протоколом от 11.12.2009г. «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» местом реализации дизайнерских услуг в целях уплаты НДС признается Российская Федерация:

1)если такие услуги приобретаются российским налогоплательщиком 2)если такие услуги оказываются российским налогоплательщиком налогоплательщику другого государства-члена таможенного союза 3)если такие услуги оказываются на территории Российской Федерации налогоплательщиком другого государства-члена таможенного союза

В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения налогоплательщик при определении стоимости реализованных товаров использует метод ЛИФО. Возникает ли разница между бухгалтерским и налоговым учетом при определении результата от реализации? Дать пояснения:

1)возникает, так как в бухгалтерском учете метод ЛИФО не применяется с 2008г. 2)не возникает

В целях исчисления ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов показателем, на который устанавливается базовая доходность, является:

1)количество автотранспортных средств 2)общая численность работающих 3)количество перевезенных грузов

В целях расчёта налога на прибыль в состав внереализационных расходов включаются:

1)убыток от реализации основного средства 2)расходы на обеспечение пожарной безопасности 3)расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида

Выездная проверка плательщика страховых взносов проводится:

1)не чаще чем раз в два года и длится не более двух месяцев со дня вынесения решения о ее назначении 2)не чаще чем раз в три года и длится не более двух месяцев со дня вынесения решения о ее назначении 3)не чаще чем раз в три года и длится не более трех месяцев со дня вынесения решения о ее назначении

Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании:

1)счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты и при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм 2)счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты 3)счетов-фактур, составленных покупателем при перечислении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, (выполнения работ, оказания услуг), документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты и при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм

Для расчета нормируемой величины расходов на медицинское страхование работников по договорам на срок не менее года (в размере 6% от расходов на оплату труда) расходы на оплату труда учитываются:

1)нарастающим итогом в течение срока действия договора страхования в данном отчетном (налоговом) периоде 2)с 1 января текущего года независимо от даты вступления договора страхования в силу и даты окончания его действия.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом:

1)только количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств 2)только их экологического класса 3)количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности является:

1)специальным налоговым режимом 2)региональным налогом 3)местным налогом

Если налогоплательщик менее трех лет осуществляет реализацию товаров (работ) с условием осуществления гарантийного ремонта и обслуживания, для расчета предельного размера создаваемого резерва на гарантийный ремонт и гарантийного обслуживания в целях налогообложения прибыли учитывается:

1)объем выручки от реализации указанных товаров (работ) за фактический период такой реализации 2)объем предполагаемой выручки за период гарантийного обслуживания 3)резерв в целях налогообложения прибыли не создается

Если работодатель производит выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), при расчете базы для начисления взносов учитывается:

1)их цена, указанная сторонами договора 2)рыночная их стоимость 3)балансовая их стоимость

Зачет излишне уплаченных страховых взносов в бюджет одного фонда в счет платежей в бюджет другого фонда:

1)невозможен 2)возможен 3)возможен в случаях, установленных законодательством о страховых взносах

Имущество, признаваемое объектом налогообложения налогом на имущество, внесенное в качестве вклада по договору простого товарищества налогом на имущество организаций:

1)облагается у участника договора, который внес это имущество 2)не подлежит налогообложению 3)облагается у участника договора, которому поручено ведение общих дел

Каждый участник договора простого товарищества производит исчисление и уплату налога в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, переданного им в совместную деятельность. Налоговая база по этому имуществу определяется:

1)исходя из остаточной стоимости признаваемого объектом налогообложения имущества по данным участника, ведущего учет общего имущества 2)исходя из остаточной стоимости на дату передачи имущества по данным участника, который передал это имущество 3)исходя из первоначальной стоимости по данным участника, который передал это имущество

Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС имеют право на получение стандартного налогового вычета в сумме:

1)400 рублей 2)500 рублей 3)1 000 рублей 4)3 000 рублей

На уплату ЕНВД не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает:

1)100 человек 2)50 человек 3)30 человек

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели:

1)только как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах 2)как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, если иное не установлено главой 28 НК РФ 3)как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах или как единица транспортного средства

Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка:

1)как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом 2)как его кадастровая стоимость по состоянию на 31 декабря года, предшествующего очередному налоговому периоду 3)как инвентаризационная стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

Налоговая база по земельному налогу определяется организациями:

1)как кадастровая стоимость земельных участков 2)как инвентарная стоимость земельных участков 3)как балансовая стоимость земельных участков

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) представляется не позднее:

1)не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом 2)не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом 3)не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом 4)не позднее 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговая ставка в отношении доходов, получаемых физическими лицами от суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения размеров, указанных в статье 212 Налогового кодекса РФ:

1)15 процентов 2)35 процентов 3)13 процентов 4)30 процентов

Налоговая ставка в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций установлена в размере:

1)15 процентов 2)9 процентов 3)13 процентов 4)30 процентов

Налоговая ставка в отношении доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций установлена в размере:

1)15 процентов 2)9 процентов 3)13 процентов 4)30 процентов

Налоговая ставка в отношении получаемых физическими лицами процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового кодекса РФ:

1)15 процентов 2)35 процентов 3)13 процентов 4)30 процентов

Налоговые ставки, указанные в пункте 1 статьи 361 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем:

1)в десять раз 2)в пять раз 3)в два раза

Налоговый агент при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога обязан сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога не позднее:

1)Трех месяцев с даты, в которой возникли соответствующие обстоятельства 2)Двух месяцев с даты, в которой возникли соответствующие обстоятельства 3)Одного месяца с даты, в которой возникли соответствующие обстоятельства 4)Одного месяца, с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства

Налоговыми резидентами в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ признаются физические лица:

1)фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение налогового периода 2)фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 3)фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение календарного года 4)фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение двух лет

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, обязан перейти на общий режим налогообложения, если по итогам отчетного (налогового) периода его доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, превысили:

1)60 млн. рублей 2)100 млн. рублей 3)50 млн. рублей

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения и находящиеся:

1)на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования 2)на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения 3)на праве собственности

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица:

1)на которых зарегистрированы любые транспортные средства 2)на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения 3)которые являются владельцами транспортных средств

Налогоплательщики - российские организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации о прекращении деятельности через филиал или представительство:

1)в течение трех дней со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства 2)в течение трех дней со дня закрытия филиала или представительства 3)в течение одного месяца со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства

Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают НДФЛ:

1)исходя из налоговой декларации в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом 2)в течение одного месяца с даты вручения налоговым органом налогового уведомления 3)равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения:

1)доходы, уменьшенные на величину расходов 2)доходы 3)выбор осуществляется самостоятельно

Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей стоимостью не более:

1)2 000 рублей 2)3 000 рублей 3)4 000 рублей 4)6 000 рублей

Не подлежат обложению страховыми взносами:

1)суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи 2)суммы любой единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работнику независимо от суммы и обстоятельств 3)суммы материальной помощи к отпуску в сумме, превышающей 4000 рублей

Не признаются объектом налогообложения земельным налогом:

1)земельные участки из состава земель лесного фонда 2)участки, находящиеся в общей долевой собственности 3)участки, выделенные под жилищное строительство

Не признаются объектом налогообложения:

1)земельные участки из состава земель лесного фонда 2)в отношении земельного участка, находящегося в собственности, инвалидов с детства 3)в отношении земельного участка, находящегося в собственности, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны

Не являются объектом налогообложения:

1)парусные суда 2)моторные лодки 3)весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил

Организация выводит из эксплуатации основное средство. Остаточная стоимость и расходы, связанные с ликвидацией по данным бухгалтерского и налогового учёта составили 10000 рублей, оставшийся срок полезного использования 10 месяцев. Полученный убыток для целей налогообложения прибыли:

1)учитывается в составе внереализационных расходов единовременно 2)не учитывается 3)учитывается равномерно в течение оставшегося срока полезного использования

Организация выполнила НИОКР, которые не дали положительного результата. В бухгалтерском учете указанная сумма признана прочими расходами единовременно. В каком порядке отражаются указанные расходы в целях налогообложения прибыли?

1)равномерно в течение одного года с 1 числа месяца за месяцем завершения работ 2)единовременно 3)указанные расходы в целях налогообложения прибыли не учитываются

Организация выявила ошибку в налоговом учете, которая привела к доплате налога на прибыль за предыдущий налоговый период, представила уточненную декларацию и доплатила налог. В Форме № 2 указанная сумма доплаты:

1)отражается по отдельной статье после текущего налога на прибыль 2)не отражается 3)отражается по статье текущего налога на прибыль

Организация осуществляет строительство цеха для производства продукции за счет заемных средств. Задолженность по выплате процентов кредитору начисляется в бухгалтерском и налоговом учете ежемесячно. Возникает ли разница между бухгалтерским и налоговым учетом в части порядка отнесения начисленных процентов, а если возникает, то как классифицируется эта разница в соответствии с ПБУ 18/02, если процентная ставка не превышает предельную величину для целей налогообложения?

1)возникает временная налогооблагаемая разница 2)возникает временная вычитаемая разница 3)возникает постоянная разница, которая приводит к формированию постоянного налогового актива

Организация получила безвозмездно денежные средства от материнской компании, доля которой в уставном капитале получающей стороны составляет более 50 %. Возникает ли разница между бухгалтерским учетом и налоговым учетом в целях расчета налога на прибыль у получающей стороны? Если разница возникает, классифицируйте ее в соответствии с ПБУ 18/02:

1)возникает постоянная разница, приводящая к формированию постоянного налогового актива 2)возникает постоянная разница, приводящая к формированию постоянного налогового обязательства 3)не возникает

Организация приняла решение о ликвидации незавершенного строительства. На дату утверждения акта о ликвидации в бухгалтерском учете в составе прочих расходов отражены: сумма фактических расходов, списанных со счета 08- 300000 руб., расходы по демонтажу- 20000 руб., транспортные расходы- 10000 руб. Какая сумма расходов признается в целях налогообложения прибыли?

1)30000 руб. 2)320000 руб. 3)330000 руб.

Организация реализовала вексель, не обращающийся на организованном рынке, по цене 5 000 тыс. руб. При этом расчетная цена с учетом 20-процентного отклонения в сторону понижения составила 5 100 тыс.руб. Оцените ситуацию в соответствии с положениями ПБУ 18/02 и главы 25 НК РФ:

1)в налоговом учете фактический доход от реализации увеличивается на 100 тыс.руб, а в бухгалтерском учете отражается постоянное налоговое обязательство в сумме 20 тыс.руб. 2)в налоговом учете фактический доход от реализации увеличивается на 100 тыс.руб, а в бухгалтерском учете отражается отложенный налоговый актив в сумме 20 тыс.руб. 3)доход от реализации в бухгалтерском и налоговом учете отражается в сумме 5 000 тыс.руб.

Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, получила за налоговый период прибыль от основного вида деятельности в сумме 500000 рублей и убыток от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг в сумме 30000 рублей. При условии, что сумма доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете совпадает, определите сумму текущего налога на прибыль при ставке 20%:

1)100000 руб. 2)106000 руб. 3)94000 руб.

Организация, получившая кредит в банке при неисполнении обеспеченного залогом обязательства по его возврату, передает право собственности на предмет залога залогодержателю. Налоговая база по НДС передающей стороной определяется:

1)исходя из фактических расходов залогодателя на приобретение предмета залога без учета НДС 2)как стоимость передаваемого предмета залога, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ без включения в них НДС 3)исходя из цен, определяемых соглашением между залогодателем и залогодержателем с учетом НДС

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства:

1)в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации 2)в течение 5 дней после их регистрации или снятия с регистрации. 3)в течение 15 дней после их регистрации или снятия с регистрации

Освобождаются от налогообложения земельные участки:

1)занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса 2)находящегося в собственности Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы 3)организаций, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования

Освобождаются от налогообложения:

1)организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса 2)организации - в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве 3)имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций

Основания признания безнадежными к взысканию недоимки по федеральным налогам, задолженности по пеням и штрафам установлены:

1)только Налоговым кодексом РФ 2) Правительством РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ 3)Минфином России 4)ФНС России

Первоначальная стоимость основного средства, которое выявлено в результате инвентаризации, определяется:

1)как сумма, в которую оценено такое имущество для включения в состав доходов в соответствии с пунктом 20 статьи 250 НК РФ при принятии к учету 2)первоначальная стоимость равна нулю 3)как сумма налога, исчисленная с дохода при принятии к учету

По данным бухгалтерского учета за отчетный период получена прибыль в сумме 200000 рублей. При этом в состав прочих расходов отнесена стоимость материалов, переданных дочерней организации, в сумме 20000 руб. и сумма НДС, начисленная в связи с указанной передачей в сумме 3600 рублей. Определите налоговую базу для расчета налога на прибыль:

1)223600 руб. 2)200000 руб. 3)220000 руб.

По долговым обязательствам в рублях, возникшим после 1 ноября 2009г. при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом в целях налогообложения прибыли с 1 января по 31 декабря 2010 года включительно принимается:

1)равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,8 раза 2)равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,1 раза 3)равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 2 раза

По итогам года прибыль до налогообложения в бухгалтерском учете составила 5000 тыс. руб., в налоговом учете- убыток 1000 тыс.руб. Как отражается в бухгалтерском учете убыток, возникший в налоговом учете, если организация уверена в получении прибыли в будущем?

1)отражается отложенный актив, как произведение налогового убытка на ставку налога на прибыль 2)отражается постоянное налоговое обязательство, как произведение налогового убытка на ставку налога на прибыль 3)отражается отложенное налоговое обязательство, как произведение налогового убытка на ставку налога на прибыль

По итогам года у организации в целях налогообложения прибыли возникли сверхнормативные расходы по рекламе. Как классифицируется возникшая разница между бухгалтерским и налоговым учетом в соответствии с ПБУ 18/02»?

1)как постоянная налогооблагаемая разница 2)как вычитаемая временная разница 3)как налогооблагаемая временная разница

По итогам отчетного периода в бухгалтерском учете организация создала резерв по сомнительной задолженности со сроком возникновения 30 дней. Указанный резерв в целях налогообложения прибыли в этом отчетном периоде:

1)не учитывается 2)учитывается в сумме, отраженной в бухгалтерском учете 3)учитывается в размере 50% от суммы, отраженной в бухгалтерском учете

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направленное в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), подлежит безусловному исполнению банком:

1)в первоочередном порядке 2)в очередности, установленной гражданским законодательством РФ 3)после выдачи клиенту денежных средств на выплату заработной платы

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи устанавливается:

1)Министерством финансов РФ 2)Правительством РФ 3)ФНС РФ

Порядок направления в банк поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счета налогоплательщика (налогового агента) в электронном виде устанавливается

1)Центральным банком Российской Федерации по согласованию с ФНС России 2)Минфином России 3)ФНС России по согласованию и Минфином России

Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение:

1)не менее двух налоговых периодов 2)не менее трех налоговых периодов 3)не менее одного налогового периода

Предприятие отгрузило продукцию на сумму 118 000 руб. После наступления срока платежа предприятие заключила договор с третьим лицом об уступке прав требования дебиторской задолженности со своего покупателя за 100 000 руб. Определить сумму убытка, учитываемого в целях налогообложения, если ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату уступки составляла 8% годовых:

1)Убыток не учитывается 2)18 000 руб. 3)9 000 руб.

При вводе в эксплуатацию основного средства установлен одинаковый срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете- 80 месяцев. Норма амортизации 1,25% в месяц. При этом в налоговом учете по решению руководителя к установленной норме применяется понижающий коэффициент 0,9. Норма амортизации 1.125 %. В связи с разной суммой амортизации в бухгалтерском учете отражается:

1)отложенный налоговый актив 2)отложенное налоговое обязательство 3)постоянное налоговое обязательство

При наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ, решение об изменении срока уплаты в бюджет может быть принято в отношении:

1)только недоимки по налогам 2)только недоимки по налогам и пени 3)недоимки по налогам, пени и штрафа

При определении объекта налогообложения не учитываются:

1)доходы, указанные в статье 251 главы 25 НК РФ 2)полученные штрафные санкции 3)полученные авансы

При передаче имущественных прав налогоплательщиками - участниками долевого строительства на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база по НДС определяется:

1)как стоимость приобретения имущественного права с НДС 2)как стоимость реализации имущественного права без НДС 3)как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав 4)операция не облагается НДС

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды в соответствии с требованиями главы 23 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях:

1)исчисленной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора 2)исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора 3)исчисленной исходя из 1/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора 4)исчисленной исходя из 1/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды в соответствии с требованиями главы 23 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте:

1)исчисленной исходя из 7 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора 2)исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора 3)исчисленной исходя из 10 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора 4)исчисленной исходя из 10,5 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

При применении упрощенной системы налогообложения не учитываются расходы:

1)на представительские цели 2)на НИОКР 3)на рекламу

При приобретении основного средства, относящегося к четвертой амортизационной группе организация в соответствии с п.9 ст.258 НК РФ для целей налогообложения прибыли единовременно включила в состав косвенных расходов 30% первоначальной стоимости указанного основного средства. В соответствии с ПБУ 18/02 организация должна отразить:

1)отложенное налоговое обязательство 2)постоянное налоговое обязательство 3)постоянный налоговый актив 4)отложенный налоговый актив

При расчете среднегодовой стоимости имущества за налоговый период признается остаточная стоимость имущества:

1)на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода 2)на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца 3)на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, при условии, что переоценка на 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца не производилась

При реализации основного средства в бухгалтерском и налоговом учете получен убыток в сумме 60 000 руб. Оцените ситуацию в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ и ПБУ 18/02:

1)В налоговом учете в момент реализации убыток не учитывается, а включается в состав расходов равномерно в течение оставшегося срока полезного использования. В бухгалтерском учете отражается отложенный налоговый актив 2)В налоговом учете убыток не учитывается. В бухгалтерском учете отражается постоянное налоговое обязательство 3)Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом не возникают

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций:

1)за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса 2)за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 3 статьи 284 Налогового кодекса 3)полное освобождение

Проценты по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, включается в размер имущественного налогового вычета в размере:

1)не превышающих в целом 2 000 000 рублей 2)не превышающих в целом 1 000 000 рублей 3)без ограничений 4)не превышающих в целом 250 000 рублей

Размер имущественного вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет:

1)не превышающих в целом 2 000 000 рублей 2)не превышающих в целом 1 000 000 рублей 3)не превышающих в целом 250 000 рублей 4)не превышающих в целом 120 000 рублей

Размер имущественного вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи имущества, за исключением жилых домов, квартир, комнат, приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет:

1)не превышающих в целом 2 000 000 рублей 2)не превышающих в целом 1 000 000 рублей 3)не превышающих в целом 250 000 рублей, 4)не превышающих в целом 120 000 рублей

Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов в целях налогообложения прибыли:

1)учитываются, включая сумму недоначисленной амортизации по объектам амортизируемого имущества, по которым амортизация начислялась линейным методом 2)не учитываются 3)учитываются, включая сумму недоначисленной амортизации по объектам амортизируемого имущества, независимо от применявшегося метода начисления амортизации

Расходы налогоплательщика на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в том числе не давшие положительного результата) по перечню, установленному Правительством РФ, признаются в целях исчисления налога на прибыль:

1)в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, и включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5 2)в размере фактических затрат равномерно в течение года с момента завершения 3)в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, и включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат

Расходы работодателя на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и/или строительство жилого помещения в целях исчисления налога на прибыль:

1)учитываются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда 2)не учитываются 3)учитываются в сумме фактического возмещения

Расчеты по страховым взносам плательщики, производящие выплаты физическим лицам, подают по месту своего учета в территориальные органы ФСС:

1)до 14 апреля, 14 июля, 14 октября и 14 января следующего года 2)до 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года; 3)до 14 апреля, 14 июля, 14 октября и 15 января следующего года

Решение о взыскании страховых взносов принятое органом контроля за уплатой страховых взносов считается действительным и исполнению подлежит исполнению, если оно принято:

1)после истечения срока, установленного в требовании об уплате страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока 2)после истечения срока, установленного в требовании об уплате страховых взносов, но не позднее трех месяцев после истечения указанного срока 3)после истечения срока, установленного в требовании об уплате страховых взносов, но не позднее шести месяцев после истечения указанного срока

Решением общего собрания произошло уменьшение уставного капитала общества с ограниченной ответственностью с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов участникам организации. Включается ли сумма, на которую уменьшен уставный капитал и не подлежащая возврату участникам, в доход общества для целей налогообложения прибыли?

1)не включается в доход без каких-либо условий 2)включается в доход в безусловном порядке 3)не включается, если уменьшение уставного капитала организации осуществлено в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении:

1)оказания ветеринарных услуг 2)аудиторских услуг 3)оптовой торговли

Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, но не более:

1)120 000 рублей 2)90 000 рублей 3)50 000 рублей 4)250 000 рублей

Социальный налоговый вычет по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации предоставляется в размере:

1)фактически произведенных расходов, без ограничений 2)фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей 3)фактически произведенных расходов, но не более 280 000 рублей; 4)фактически произведенных расходов, но не более 1 000 000 рублей

Социальный налоговый вычет по НДФЛ на сумму расходов на обучение не предоставляется:

1)если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей 2)в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях 3)налогоплательщикам-опекунам за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка

Социальный налоговый вычет при перечислении налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более:

1)15 процентов 2)20 процентов 3)25 процентов 4)40 процентов

Стандартный налоговый вычет (на детей) в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил:

1)20 000 рублей 2)40 000 рублей 3)120 000 рублей 4)280 000 рублей

Стандартный налоговый вычет в сумме 400 рублей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил:

1)20 000 рублей 2)40 000 рублей 3)120 000 рублей 4)280 000 рублей

Стоимость материально-производственных запасов, прочего имущества в виде имущества, полученного модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств, для целей налогообложения прибыли определяется как:

1)сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ 2)сумма налога с дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ 3)стоимость указанных запасов, прочего имущества равна нулю

Суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и/или строительство жилого помещения, в доход работника для исчисления НДФЛ:

1)не включаются, если такие суммы выплачиваются за счет прибыли после налогообложения 2)не включаются, если такие суммы включаются в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций 3)включаются

Счета-фактуры по НДС составляются в электронном виде:

1)по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком 2)при наличии письменного разрешения налогового органа по месту 3)в обязательном порядке

Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по результатам проверки направляется плательщику страховых взносов:

1)в течение 10 дней со дня вступления в силу соответствующего решения 2)в течение 5 дней со дня вступления в силу соответствующего решения 3)в течение 15 дней со дня вступления в силу соответствующего решения

Участники Великой Отечественной войны имеют право на получение стандартного налогового вычета в сумме:

1)400 рублей 2)500 рублей 3)1 000 рублей 4)3 000 рублей

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять функции по контролю и надзору в сфере налогов и сборов, его территориальные органы издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов:

1)не имеют права 2)имеют право 3)имеют право в случаях, предусмотренных Кодексом

Вопросы по разделу: Налоговый учет