- •Основы организации и проведения оперативной финансовой работы на предприятии
- •1. Классификация финансовой работы в первичном звене хозяйствования
- •2. Оперативная финансовая работа и методология ее организации на предприятии
- •3. Методология оперативной финансовой работы предприятия с коммерческими банками, бюджетами и фондами
- •4. Оперативная финансовая работа по обеспечению расчетов
- •5. Платежный календарь и потребность в краткосрочном финансировании
- •6. Кассовый план предприятия, налично-денежный оборот и финансы организаций
- •Раздел 1. Поступление наличных денежных средств (тыс.Руб.)
- •Раздел 2. Выплаты наличных денег (тыс.Руб).
- •Раздел 3. Расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда на первый квартал (тыс.Руб.)
- •Раздел 4. Сроки выплат по фонду оплаты труда
6. Кассовый план предприятия, налично-денежный оборот и финансы организаций
Организация финансовой службой составления, учета и контроля за исполнением кассового плана представляет собой важный участок оперативной финансовой работы. Кассовый план является практической формой реализации текущего финансового контроля за выполнением годового финансового плана предприятия.
Кассовый план - это план оборота, т.е. поступления и расходования наличных денежных средств по счету касса. Регулярное составление и исполнение кассового плана призвано обеспечить финансовый контроль за движением наличных денежных средств на предприятии, их эффективное использование и своевременное получение.
Принцип обязательности составления по отношению к кассовому плану, равно как и по отношению к другим видам финансового планирования, в реальном бизнесе не действует. Отсутствие планирования налично-денежного оборота, как и других форм финансового планирования, красноречиво говорит за само предприятие, фирму, компанию, состояние экономической и финансовой работы на них. Такое отсутствие не есть доказательство ненужности финансового планирования, а выступает доказательством частичного не соответствия практики ведения бизнеса его же собственным фундаментальным основам и задачам. Основа успешности любого бизнеса - расчеты планов и прогнозов. Главные задачи - прибыль, увеличение стоимости предприятия, инвестиции в развитие.
Решать в серьез и надолго такие задачи невозможно без грамотного управления финансами предприятия, фирмы, компании. Обратная картина лишь подтверждает, что видимость не совпадает часто с сущностью, а исключения из правила, в целом лишь подтверждают само правило. В тех случаях, когда наличные обороты не проходят полностью через кассу предприятия, фирмы, компании должен составляться официальный и реальный кассовый план.
Кассовый план начинает разрабатываться на предстоящий квартал в рублях, как правило, за 50 дней до начала планируемого квартала. Следует иметь в виду, что примерно в эти же сроки, - за 45 дней до начала следующего квартала, коммерческие банки обычно требуют представления кассового плана от своих клиентов юридических лиц. При этом форма кассового плана выдается операционными подразделениями банков. Предприятия, фирмы, компании представляют кассовый план в обслуживающий их банк по форме, не совпадающей с тем кассовым планом, который разрабатывается для внутренних оперативных управленческих нужд предприятия.
Основой для заполнения кассового плана для банка выступает, так называемая, классическая форма кассового плана предприятия, фирмы, компании. Она представляет собой форму кредитного планирования, довольно подробный оперативный план налично-денежного оборота на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам. Кассовый план предприятия, фирмы, компании, как оперативный плановый финансовый документ для внутреннего пользования, выступает как план движения наличных денег и состоит из четырех разделов.
В первом разделе показывается поступление наличных денежных средств непосредственно в кассу предприятия. Планирование этих поступлений производится исходя из уточненного финансовой службой ожидаемого оборота за текущий квартал. Такая оценка производится на основе фактического хода выполнения уточненного плана поступлений наличных денег в текущем квартале за прошедшие 40-44 дня с его начала.
Источниками данных при планировании первого раздела выступают: кассовая книга предприятия, фирмы, компании; не проведенные по учету приходно-расходные первичные документы по счету касса; заключенные договора с оплатой наличными денежными средствами; финансовые планы жилищно-коммунального хозяйства с учтенными в расчетах к ним тарифами платежей за предоставление жилищно-коммунальных услуг по кругу плательщиков; планы проведения зрелищных мероприятий с учтенными в расчетах к ним суммами предполагаемых сборов и расходов, осуществляемых в наличных денежных средствах; плановое количество и стоимость путевок реализуемых за наличный расчет работникам предприятия, другие расчеты движения налично-денежных средств.
Первый раздел также фиксирует разделение текущих плановых поступлений наличных денежных средств на часть, расходуемую на месте и инкассируемую в коммерческий банк для зачисления на счета предприятий, фирм, компаний. Сама инкассация, и зачисления инкассированных банками сумм на счета предприятий, фирм, компаний, производятся в соответствии с заключенным договором. За инкассацию осуществляются безналичные платежи (иногда налично-денежные), производимые, как правило, в виде удержаний причитающихся банку сумм из остатков денежных средств предприятия на счетах. Обороты по наличным платежам за предоставление услуг по инкассации должны быть учтены в расходной части кассового плана во втором разделе в как прочие расходы.