4. Задача
На предприятии на начало месяца имеются следующие остатки средств.
Ведомость остатков по счетам (для варианта 1)
Таблица 2
|
Счета |
Сумма, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Основные средства |
700 000 |
|
|
2. Амортизация основных средств |
|
50 000 |
|
3. Нематериальные активы |
6 200 |
|
|
4. Амортизация немат. активов |
|
3500 |
|
5. Оборудование к установке |
10 000 |
|
|
6. Вложения в долгосрочные активы |
8 600 |
|
|
7. Материалы |
305 000 |
|
|
8. Основное производство |
15 200 |
|
|
8а. Вспомогательное производство |
35 430 |
|
|
9. Готовая продукция |
43 200 |
|
|
10. Товары |
30 000 |
|
|
11. Торговая наценка |
|
4 500 |
|
12. Касса |
650 |
|
|
13. Расчетный счет |
575 000 |
|
|
14. Валютные счета |
162 000 |
|
|
15. Специальные счета в банке |
123 000 |
|
|
16. Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
190 000 |
|
17. Расчеты с покупателями и заказчиками |
210 000 |
|
|
18. Расчеты по краткосрочным кредитам (займам) |
|
124 600 |
|
19. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
135 800 |
|
20. Расчеты по налогам и сборам |
|
14 000 |
|
21. Расчёты по социальному страхованию |
|
3 200 |
|
22. Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
18 000 |
|
23. Расчеты с подотчетными лицами |
70 |
|
|
24. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы) |
12 000 |
|
|
25. Расчеты с учредителями (дебиторы) |
15 000 |
|
|
26. Уставный капитал |
|
175 430 |
|
27. Резервный капитал |
|
60 000 |
|
28. Добавочный капитал |
|
1 292 320 |
|
29. Нераспределенная прибыль |
|
15 000 |
|
30. Целевое финансирование |
|
65 000 |
|
31. Резервы предстоящих расходов |
|
80 000 |
|
32. Расходы будущих периодов |
8 000 |
|
|
33. Доходы будущих периодов |
|
5 000 |
|
34. Прибыли и убытки (прибыль) |
|
23 000 |
|
Итого |
2 259 350 |
2 259 350 |
Для всех других вариантовостатки по счетам определяются путём корректировки остатков варианта 1 следующим образом:
- дебетовые и кредитовые остатки увеличиваются на сумму N*100 тыс. руб.;
где N – номер варианта.
В течение месяца на предприятии проведены следующие хозяйственные операции (суммы даны без НДС; рассчитать самостоятельно, где это необходимо):
Таблица 3 (тыс. руб.)
|
Nоперации |
Содержание операции |
Варианты | ||
|
1, 11 |
2, 12 |
3, 13 | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
От поставщиков поступили основные средства; в этом же месяце они введены в эксплуатацию |
55 350 |
24 300 |
23 031 |
|
2 |
Поступили материалы склад от поставщика |
97 200 |
45 900 |
59 400 |
|
3 |
Начислена плата транспортной организации за доставку и разгрузку материалов |
5 292 |
2 160 |
3 024 |
|
4 |
Отпущены со склада материалы в производство |
54 000 |
29 000 |
40 000 |
|
5 |
Отпущены со склада материалы на нужды заводоуправления |
35 802 |
23 220 |
19980 |
|
6 |
Начислена заработная плата за март рабочих за изготовление изделий |
162 000 |
567 000 |
594 000 |
|
7 |
Начислена заработная плата персонала заводоуправления |
47 898 |
221 400 |
189 540 |
|
8 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности рабочих |
9 126 |
3 375 |
2 241 |
|
9 |
Произведены отчисления от ФЗП в ФСЗН: |
|
|
|
|
|
Рабочих |
? |
? |
? |
|
|
Персонала заводоуправления |
? |
? |
? |
|
10 |
Произведены отчисления на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (0,25 – 0,75% от ФЗП) |
|
|
|
|
|
Рабочих |
? |
? |
? |
|
|
Персонала заводоуправления
|
? |
? |
? |
|
11 |
Произведены удержания из заработной платы работников предприятия: |
|
|
|
|
|
подоходного налога по действующей ставке |
? |
? |
? |
|
|
в пенсионный фонд 1% |
? |
? |
? |
|
|
сумм по исполнительным листам |
6102 |
3456 |
2754 |
|
12 |
Начислен износ основных средств: |
|
|
|
|
|
производственных цехов |
5 100 |
3 000 |
3 000 |
|
|
общехозяйственного назначения |
1 866 |
7 362 |
820 |
|
13 |
Оплачен банку краткосрочный кредит |
45 000 |
50 000 |
20 000 |
|
14 |
Получена и используется лицензия |
2 970 |
1 026 |
1 080 |
|
15 |
Списываются услуги вспомогательных производств, оказанные основным цехам |
22 920 |
20 600 |
30 240 |
|
16 |
Выпущена и оприходована на склад готовая продукция (незавершённое производство отсутствует) |
? |
? |
? |
|
17 |
Отгружена покупателям готовая продукция (метод реализации – по отгрузке) |
1 350 000 |
1 956 000 |
2 112 570 |
|
18 |
Оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления за счет поставщика (предоплата) |
17 800 |
5 400 |
7 560 |
|
19 |
Списываются расходы по доставке готовой продукции до станции отправления |
17 800 |
5 400 |
7 560 |
|
20 |
Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную им продукцию |
631 760 |
446 210 |
435 950 |
|
21 |
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции |
? |
? |
? |
|
22 |
Определяется результат от реализации продукции |
? |
? |
? |
|
23 |
Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков |
102 492 |
67 100 |
97 240 |
|
24 |
Получены по чеку с расчетного счета в банке деньги для оплаты труда и возмещения расходов по авансовым платежам |
48 000 |
21 000 |
19 000 |
|
25 |
Выплачена заработная плата из кассы работникам предприятия: |
46 100 |
19 700 |
17 500 |
|
26 |
Произведены выплаты по авансовым отчетам |
1 900 |
1 300 |
1 500 |
|
27 |
Перечислено с расчетного счета |
? |
? |
? |
|
|
в фонд социальной защиты населения |
|
|
|
|
28 |
Перечислено с расчетного счета в бюджет (удержанные налоги с работников предприятия) |
? |
? |
? |
|
29 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности прочим кредиторам |
4 120 |
3 860 |
1 809 |
|
30 |
Начислены налоги из выручки от реализации (НДС), всего |
? |
? |
? |
|
31 |
Начислены налоги, всего |
|
|
|
|
|
В том числе Налог на прибыль |
? |
? |
? |
|
|
Налог на недвижимость |
? |
? |
? |
|
32 |
Уплачены налоги |
? |
? |
? |
|
№ хозяйственной операции |
Варианты | ||||||
|
|
4, 14 |
5, 15 |
6, 16 |
7, 17 |
8, 18 |
9, 19 |
10, 20 |
|
1 |
276 750 |
184 500 |
121 500 |
81 000 |
115 155 |
76 770 |
57 578 |
|
2 |
486 000 |
324 000 |
229 500 |
153 000 |
297 000 |
198 000 |
148 500 |
|
3 |
26 460 |
17 640 |
10 800 |
7 200 |
15 120 |
10 080 |
7 560 |
|
4 |
27 000 |
18 000 |
14 500 |
99 000 |
20 500 |
13 000 |
10 250 |
|
5 |
17 901 |
11 934 |
11 610 |
7 740 |
9 990 |
6 660 |
4 995 |
|
6 |
810 000 |
540 000 |
283 500 |
189 000 |
297 000 |
198 000 |
148 500 |
|
7 |
239 490 |
159 660 |
110 700 |
73 800 |
94 770 |
63 180 |
47 385 |
|
8 |
4 563 |
3 042 |
1 687 |
11 250 |
11 205 |
7 470 |
5 603 |
|
9 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
?
| |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
10 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 051 |
2 034 |
1 782 |
1 152 |
1 377 |
9 180 |
6 885 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
25 500 |
17 000 |
1 500 |
1 000 |
15 000 |
10 000 |
7 500 |
|
|
933 |
662 |
3 681 |
2 454 |
410 |
273 |
205 |
|
13 |
72 000 |
48 334 |
75 000 |
50 000 |
10 000 |
66 667 |
58 000 |
|
14 |
1 485 |
990 |
513 |
342 |
540 |
360 |
270 |
|
15 |
26 460 |
17 640 |
10 800 |
7 200 |
15 120 |
10 414 |
7 560 |
|
16 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
17 |
2 453 300 |
1 635 500 |
988 800 |
673 200 |
1 077 930 |
719 080 |
538 965 |
|
18 |
8 640 |
5 760 |
2 700 |
1 800 |
3 780 |
2 520 |
1 890 |
|
19 |
8640 |
5760 |
2700 |
1800 |
3780 |
2520 |
1890 |
|
20 |
6588000 |
4392000 |
2731050 |
1820700 |
2679750 |
1786500 |
1339875 |
|
21 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
22 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
23 |
51 246 |
34 164 |
23 355 |
15 570 |
29 862 |
19 908 |
14 931 |
|
24 |
34 000 |
26 000 |
52 000 |
72 000 |
94 500 |
63 000 |
47 250 |
|
25 |
23 550 |
15 700 |
45 500 |
63 900 |
87 750 |
58 500 |
43 875 |
|
26 |
9 450 |
6 300 |
1 215 |
8 100 |
6 750 |
4 500 |
3 375 |
|
27 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
28 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
29 |
21 060 |
14 040 |
15 930 |
10 620 |
14 350 |
6 300 |
4 225 |
|
30 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
31 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
32 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |