- •Введение
- •Тема 1. Организация наличного денежного обращения в республике беларусь
- •Тема 2. Порядок работы с наличной денежной выручкой юридического лица, подразделения
- •Тема 3. Получение наличных денежных средств
- •Примерный перечень сведений (документов), используемых банками для осуществления предварительного контроля
- •Тема 4. Расчеты наличными денежными средствами
- •Тема 5. Выдача наличных денег под отчет из кассы юридического лица, подразделения
- •Тема 6. Контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами
- •Тема 7. Штрафные санкции
Тема 7. Штрафные санкции
К субъектам хозяйствования могут быть применены следующие меры ответственности:
1. За осуществление расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, подразделениями сверх определенного законодательством предела и нарушение установленного порядка расчетов штрафная санкция взыскивается в двухкратном размере суммы произведенных платежей.
2. За несвоевременное оприходование в кассу наличных денежных средств – штраф в размере 10% от несвоевременной оприходованной суммы.
За неоприходование в кассу наступает ответственность в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь (Статья 9 Закона Республики Беларусь «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь»).
3. За превышение установленных лимитов остатков касс – штраф в размере 25% от суммы выявленного превышения лимита остатка кассы за каждый рабочий день юридического лица, подразделения.
4. За несоблюдение установленных сроков сдачи выручки в кассу банка – штраф в размере 10% от суммы, не сданной в установленные сроки.
5. За несоблюдение срока возврата неиспользованных сумм, выданных под отчет на командировочные и предстоящие расходы, – штраф в размере 10% от суммы невозвращенного аванса.
За выдачу наличных денег под отчет без полного отчета по ранее выданным суммам – штраф в размере 10% от суммы вновь выданных под отчет наличных денежных средств.
Наниматель вправе сделать распоряжение об удержании из заработной платы работников сумм для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного на служебную командировку, хозяйственные нужды не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности, если работник не оспаривает основания и размер удержания.
6. За использование выручки сверх установленных банком размеров – штраф в размере 10% от суммы нарушения.
7. За нецелевое использование наличных денег, полученных из кассы банка, – штраф в размере 10% от суммы нарушения.
8. За другие нарушения, приведшие к сокрытию превышения установленного лимита остатка кассы, – штраф в размере 25% от суммы нарушения за каждый рабочий день организации.
При выявлении у одного субъекта хозяйствования нескольких нарушений сумма штрафа начисляется и взыскивается по совокупности нарушений.
Одновременное применение штрафных санкций по совокупности нарушений (неоприходование, превышение установленных лимитов, несоблюдение установленных сроков) не допускается в случае установления фактов неоприходования в кассу наличных денежных средств. В этом случае штрафные санкции применяются за неоприходование в кассу наличных денежных средств.
Одновременное применение штрафных санкций по совокупности нарушений (превышение установленных лимитов, несоблюдение установленных сроков) не допускается в случаях нарушений порядка и сроков сдачи выручки, приведших к превышению лимита остатка кассы. В этом случае штрафные санкции применяются за несоблюдение установленных сроков сдачи выручки.
Штрафные санкции взыскиваются в доход соответствующих местных бюджетов.
За единичные (одно нарушение одного вида, совершенное в проверяемом периоде, независимо от того, налагались ли ранее за такое нарушение взыскания) нарушения, штрафные санкции не применяются.
Санкции налагаются финансовыми управлениями (отделами) местных исполнительных органов, налоговыми и другими государственными контролирующими органами. Наложение штрафов за нарушение порядка расчетов наличными денежными средствами осуществляют уполномоченные должностные лица органов Комитета государственного контроля и налоговых органов. Банки исключены из списка органов, налагающих штрафы.
В случае установления банком нарушений правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами организациям предлагается уплатить штраф в добровольном порядке в течение 15 дней со дня получения копии решения банка о применении экономических санкций. В случае неуплаты проверяемым субъектом хозяйствования штрафных санкций банк направляет уведомление (приложение 10) с приложением копии решения о применении к организации экономических санкций и копии акта проверки в инспекцию Министерства по налогам и сборам РБ по месту постановки на учет. По результатам проверок банков штрафы взыскивают налоговые органы).
Экономические санкции применяются к субъектам хозяйствования за правонарушения, совершенные по истечении 10 дней после вступления в силу соответствующих актов законодательства, предусматривающих экономическую ответственность.
Акты законодательства, смягчающие или отменяющие ответственность за экономические правонарушения имеют обратную силу, то есть распространяются на правонарушения, совершенные до вступления этих актов в законную силу, за которые не были применены экономические санкции.
Право освобождения от штрафа предоставлено Государственной комиссии при Совете Министров по освобождению субъектов хозяйствования от финансовой ответственности за нарушение законодательства о налогах и предпринимательстве и списанию задолженности по платежам в бюджет.