Експорт
товарів
/послуг/
робіт
Перелік методів визначення податкових зобов’язань з ПДВ
Метод нарахувань тобто дата |
Пп. |
|
оформлення митної декларації, що |
«б» |
|
підтверджує факт перетену митного |
п.187.1 |
|
ст. |
||
кордону України, що |
||
187 |
||
підтверджується відміткою на |
||
|
||
п’ятому екземплярі ВМД форми МД- |
|
|
2 (МД-3) записом» Задекларовані в |
|
|
дані ВМД товари вивезені за межі |
|
|
митної території України в повному |
|
|
обсягу» у відповідності до спільного |
|
|
наказу ДМСУ та ОПАУ від |
|
|
21.03.2002р. №163/121 |
|
Перелік методів визначення податкових зобов’язань з ПДВ
Проценти по |
Метод нарахувань тобто датою |
товарному кредиту у |
збільнення податкових |
відповідності до |
зобов’язань є дата нарахування |
договорів товарного |
процентів по товарному займу, |
кредиту (товарного |
розстрочки у відповідності до |
займу) |
умов договору |
Довгострокові |
Дата фактичної передачі |
договори |
виконавцем результатів |
|
робіт за довгостроковими |
|
договорами |
П.187.2
П.187.
9 Ст..187
|
Перелік методів |
|
|
визначення податкових |
|
|
зобов’язань з ПДВ |
|
Посередницькі |
Дата передачі комитентом |
П.189.4 |
(комісійні) |
комісіонеру товарів для |
Ст.189 |
операції, договори |
продажу |
|
поруки, доручення, |
|
|
довірчого |
|
|
управління |
|
|
Ввезення |
Дата податння митної |
П. 187.8 |
товарів на |
декларації для митного |
Ст..187 |
митну |
оформлення |
|
територію 
України 
|
Перелік методів визначення |
|
|
податкових зобов’язань з ПДВ |
|
Операції з |
Дата списання коштів з |
Абзац |
постачання |
банківського рахунку |
«б» пп |
послуг |
платника податку в оплату |
187.8С |
нерезидентом, |
послуг або дата |
т..187 |
місцем надання |
оформлення документа, |
|
яких є митна |
що засвідчує факт |
|
територія |
постачання послуг |
|
України |
нерезидентом, залежно від |
|
|
того яка подія трапилась |
|
|
раніше |
|
Перелік методів визначення |
||
|
податкових зобов’язань з |
|
|
ПДВ |
|
Постачання товарів/послуг |
Дата постачання таких |
П. |
через торгівельні апарати з |
жетон, карток або інших |
187.4 |
використанням жетонів, |
замінників |
ст.187 |
карток або інших |
|
|
замінників національної |
|
|
валюти |
|
|
Постачання товарів/послуг, |
Дата, що засвідчує факт |
П. |
що здійснюється з |
постачання |
187.5 |
використанням кредитних |
товарів/послуг покупцю |
|
або дебетових карток, |
або дата виписування |
|
дорожних, комерційних, |
відповідного рахунку |
|
іменних або інших чеків |
(товарного чеку, |
|
|
залежно від того яка |
|
|
подія відбулася раніше) |
|
Перелік методів визначення податкових зобов’язань з ПДВ
Операції |
Дата фактичної передачі |
фінансової |
об’єкту фінансової оренди в |
оренди |
користування орендатору |
(лізингу) |
(лізингоотримувачу) |
Постачання |
Дата зарахування |
товарів/послуг |
бюджетних коштів на |
з оплатою за |
банківській рахунок такого |
рахунок |
платника податку або дата |
бюджетних |
отримання відповідної |
коштів |
компенсації у будь-якій |
|
іншій формі |
П.
187.6
П.
187.7
|
Перелік методів визначення |
|
|
податкових зобов’язань з ПДВ |
|
Поставка |
Касовий метод є дата |
П.187.10 |
теплової енергії, |
зарахування коштів на |
|
газу природного, |
банківській рахунок |
|
послуг з |
|
|
водопостачання, |
|
|
водовідведення |
|
|
Податковий кредит – це
сума, на яку платник ПДВ має право зменшити податкове зобов’язання
звітного (податкового) періоду
Податковий кредит складається із сум
ПДВ, нарахованих (сплачених) платником податку протягом звітного
періоду за основною ставкою або за нульовою ставкою у зв’язку з:
1)придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах 
господарської діяльності платника податку;
2)придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів, у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.
Датою виникнення права платника
податку на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту вважається дата
тієї події, що відбулася раніше:
дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату товарів/послуг;
дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.