Для заметок

Тема 9. Финансовое планирование

1. Задачи финансового планирования

2. Виды финансового планирования

3. Бизнес - план

4. Финансовый план

1. Задачи финансового планирования

Финансовое планирование – процесс определения объемов поступления соответствующих видов финансовых ресурсов и их распределение по направлениям использования в планируемом году.

Назначение финансового планирования - определение совокупной потребности предприятия в финансовых ресурсах в размерах, обеспечи­вающих финансирование расширения производства, выполнение финансо­во-кредитных обязательств перед бюджетом, банками и т.д., решение со­циальных задач и задач материального стимулирования работников пред­приятия.

Финансовое планирование способствует предотвра­щению сверхнормативных и сверхплановых расходов товарно-материальных ценностей и финансовых ресурсов, как по отдельным видам проводимых мероприятий, так и по предприятию в целом.

Объектом финансового планирования являются:

• доходы и накопле­ния, их формирование и распределение;

• взаимоотношения со звеньями финансово-кредитной системы;

• фонды денежных средств, их формирова­ние и использование;

• капитальные вложения и оборотные активы, плани­рование их объемов и источников финансирования;

• определение источни­ков финансирования социальной и культурно-бытовой сфер предприятия.

Основные задачи финансового планирования

Определение источников и объема финансовых ресурсов в соответ­ствии с потребностями предприятия;

Выявление резервов увеличения финансовых ресурсов;

Рациональное распределение получаемых доходов и накоплений по каналам их использования;

Осуществление финансового контроля за формированием и исполь­зованием финансовых ресурсов и денежных средств;

Обеспечение усиления роли финансового планирования в управле­нии производством и повышении его эффективности.

Основные стадии финансового планирования

Анализ поступления и расходования финансовых ресурсов по их видам и в целом за предыдущий отчетный период;

Составление проекта финансового плана на планируемый год;

Рассмотрение и утверждение финансовых планов;

Исполнение финансовых планов.

Основные методы финансового планирования

Метод коэффициентов

Нормативный метод

Балансовый метод

Экспертный метод

Расчетно-аналитический метод

Метод оптимизации плановых расчетов

Метод экономико-математического моделирования

Метод коэффициентов предусматривает изменение планируемых финансовых показателей на определенную долю (коэффициент), исходя из уровня их выполнения в предшествующем отчетном периоде.

Нормативный метод предусматривает расчет финансовых показа­телей на основе установленных норм.

Балансовый метод предусматривает увязку всех расходов с источ­никами их финансирования.

Экспертный метод заключается в привлечении специалистов консалтинговой фирмы для составления финансового плана, которые анализируют внутреннюю информацию, оценивают финансовое состояние предприятия и рассчитывают плановые финансовые показатели на следующий год.

Расчетно-аналитический метод предусматривает расчет объема затрат и потребности в ресурсах, исходя из достигнутых показателей в отчетном году и с учетом индекса их изменений в плановом периоде.

Метод оптимизации плановых расчетов заключается в использовании многовариантности плановых расчетов с целью выбора наилучшего варианта при минимизации затрат или максимизации полученного результата.

Метод экономико-математического моделирования заключается в установлении функциональных корреляционных зависимостей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на них (прямопорциональная или обратнопропорциональная зависимость.)

В процессе финансового планирования составляются различные фи­нансовые расчеты, таблицы, в которых определяются результаты от про­дажи продукции, работ и услуг, производится распределение выявленных результатов, рассчитываются нормативы собственных оборотных активов и источники их покрытия, определяются объемы затрат и источников их покрытия по капитальным вложениям и т.д.

Заключительным этапом финансового планирования является состав­ление сводной таблицы финансового плана (баланса доходов и расходов) предприятия.