І. Цільова настанова.

В сучасних умовах податки, з одного боку, є головним джерелом державних доходів, а з іншого – суттєвим важелем державного впливу на економічні процеси в країні та інтереси суб’єктів господарювання і фізичних осіб. За таких умов сфера податкових відносин є надзвичайно важливим об’єктом правового регулювання як інструменту державного управління економікою. Розвиток економіки України, удосконалення правого регулювання бюджетної сфери та господарської діяльності ставить додаткові завдання перед вищими навчальними закладами, які спеціалізуються на підготовці фахівців юридичної спеціальності. Це, в свою чергу, обумовлює необхідність засвоєння базових знань, потрібних для вивчення механізмів оподаткування та особливостей податкових правовідносин.

Під час ознайомлення з навчальною дисципліною «Податкове право» передбачається вивчення правовідносин в сфері оподаткування та ознайомлення з правовим механізмом їх регулювання. Податкове право є складним інститутом фінансового права, певним елементом його системи. Як наслідок, головною передумовою успішного розуміння навчальної дисципліни «Податкове право» є попереднє якісне засвоєння дисципліни «Фінансове право».

У цій програмі запропоновано основні матеріали у сфері правового забезпечення податкових відносин, освоєння яких сприятиме формуванню у студентів ефективного підходу до аналізу податків як правового явища, вмінню встановлювати юридичні аспекти податків, чітко визначати структуру й зміст податкових правовідносин, статус, права й обов’язки їх учасників. Для цього у програмі подається загальна характеристика податкової системи, нормативно-правових актів в сфері регулювання оподаткування, розглядається специфіка правового статусу суб’єктів податкових правовідносин. Особлива увага приділяється механізму справляння податків, здійснення податкового контролю та особливості притягнення до відповідальності за вчинення податкових правопорушень.

Метою викладення навчальної дисципліни „Податкове право” є систематизація основних положень науки податкового права та нормативного регулювання податкових відносин з урахування положень Податкового кодексу України, особливостей застосування норм фінансового, адміністративного, кримінального та господарського законодавства у податкових правовідносинах; орієнтування студентів на їх поглиблене вивчення; сприяння формуванню у студентів теоретичних знань, практичних вмінь та навичок щодо аналізу норм чинного законодавства і застосуванням цих норм на практиці.

Вивчаючий повинен знати:

• понятійний апарат науки податкового права;

• систему та ієрархію податкового законодавства України та норм міжнародного податкового права;

• сутність та принципи побудови податкової системи України, її основні елементи;

• правовий статус учасників податкових правовідносин, реалізацію та захист прав та інтересів платників податків та держави;

• правовий механізм податку, його елементи;

• правовий режим справляння, стягнення та забезпечення сплати обов’язкових платежів податкового характеру;

• організаційно-правові засади податкового контролю, систему та повноваження контролюючих органів в сфері оподаткування;

• поняття та види податкових правопорушень, підстави та порядок притягнення до фінансової відповідальності за порушення норм податкового законодавства.

• правові засади та особливості справляння окремих видів податків з юридичних та фізичних осіб.

Вивчаючий повинен вміти:

1. використовувати основні категорії та поняття податкового права, податкову систему і джерела податкового права в юридичній практиці;

2. аналізувати та використовувати положення нормативно-правових актів у практичній діяльності, визначати юридичну силу нормативно-правових актів та їх пріоритетність в урегулюванні конкретних відносин в сфері оподаткування;

3. орієнтуватись у співвідношенні прав, обов’язків та повноважень органів державної податкової служби, митних та правоохоронних органів, фінансових установ та платників податків, забезпечувати реалізацію та захист прав та інтересів всіх учасників податкових правовідносин;

4. оцінювати законність заходів податкових органів, визначати відповідність вимогам законодавства індивідуальних актів податкового контролю;

5. володіти основами вирішення податкових спорів та конфлікту інтересів у податкових правовідносинах;

6. здійснювати правову кваліфікацію діянь, що містять ознаки правопорушень та злочинів в сфері оподаткування та перевіряти правильність визначення та розрахунків фінансових санкцій за порушення в системі оподаткування;

7. користуватися законодавством, яке визначає елементи правового механізму податків та зборів, що складають національну податкову систему;

8. розраховувати доцільність і ефективність застосування податкових режимів та пільг відповідно чинного податкового законодавства.