Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

Журнал хозяйственных операций

.docx
Скачиваний:
39
Добавлен:
23.02.2016
Размер:
36.1 Кб
Скачать

1.Журнал хозяйственных операций с пояснениями

п

Дата

Дебет

счет

Кредит

счета

Сумма

( в рублях)

Наименование проводки

Документы

Расшифровка факта хозяйственной жизни

1.1

01.09.14

41

60_1

1000000

Поступил и оприходован товаров от поставщика 1

Договор

Накладная, доверенность

Счет-фактура

Найден партнер, заключен договор, на основании договора проведена поставка товара за минусом НДС

1.2.

01.09.14

19

60_1

180000

Поступил и оприходован товаров от поставщика 1, принят к учету НДС

Договор

Накладная, доверенность

Счет-фактура

Найден партнер, заключен договор, на основании договора проведена поставка товара, товар поступил по цене, включающей НДС 18%, НДС принят к учету, как входящий

2.1.

01.09.14

41

60_2

100000

Оприходованы услуги по разгрузке товара

Договор

Акт приемки-передачи

Счет-фактура

Найден партнер ,который занимается разгрузкой-погрузкой, заключен договор, получены услуги на основании договора и акта-приемки-передачи за минусом НДС

2.2.

01.09.14

19

60_2

18000

Оприходованы услуги по разгрузке товара

Принят к учету НДС

Договор

Акт приемки-передачи

Счет-фактура

Найден партнер, который занимается разгрузкой-погрузкой, заключен договор, получены услуги на основании договора и акта-приемки-передачи, НДС принят к учету

1.3

02.09.14

60_1

51

1180000

Произведена оплата по договору поставки, в том числе НДС -

Договор

Накладная, доверенность

Счет-фактура Платежное поручение

Найден партнер, с которым был заключен договор, на основании договора, была произведена доставка товара, которая оплачена через расчетный счет организации. Банком заключен договор расчетно-кассового обслуживания.

2.3.

02.09.14

60_2

51

118000

Произведена оплата по договору оказания услуг, в то числе НДС -

Договор

Акт приемки-передачи

Счет-фактура

Платежное поручение

Найден партнер ,который занимается разгрузкой-погрузкой, заключен договор, получены услуги на основании договора и акта-приемки-передачи, которые оплачен через расчетный счет. Банком заключен договор расчетно-кассового обслуживания.

3.1

08.0914

44

76_1

5000

Отнесены расходы по аренде на затраты

Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура

Найдено помещение для склада, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно, в сумме оказания услуг без НДС.

3.2.

08.09.14

19

76_1

900

Отнесены расходы по аренде учтен НДС

Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура

Найдено помещение для склада, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно, в сумме оказания, НДС учтен как входящий.

3.3.

08.09.14

76_1

51

5900

Произведена оплата аренды

Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура, плат поручение

Найдено помещение для склада, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно . На основании платежного поручения и договора на расчетно-кассовое обслуживание осуществляется оплата аренды склада.

4.1.

09.09.14

26

76_2

2000

Отнесены расходы по аренде офиса

Договор, акт приемки-передачи, счет-фактура.

Найдено помещение для офиса, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно в сумме оказания услуг без НДС.

4.2.

09.09.14

19

76_2

360

Отнесены расходы по аренде учтен НДС

Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура

Найдено помещение для офиса, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно, в сумме оказания, НДС учтен как входящий.

4.3.

10.09.14

76_2

51

2360

Произведена оплата аренды

Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура, плат поручение

Найдено помещение для офиса, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно . На основании платежного поручения и договора на расчетно-кассовое обслуживание осуществляется оплата аренды офиса.

5.1.

15.09.14

44

60_трк

15000

Отнесены на расходы услуги транспортной компании

Договор, акт приемки-передачи, счет-фактура.

Найдена транспортная компания, с который был заключен договор об оказании транспортных услуг, по договору ОТУуслуги принимаются в момент предоставления услуг на основании акта приемки-передачи, в сумме оказания услуг без НДС.

5.2.

15.09.14

19

60 трк

2700

Исчислен и отнесен НДС по оказанию транспортных услуг

Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура

Найдена транспортная компания, с который был заключен договор об оказании транспортных услуг, по договору ОТУ услуги принимаются в момент предоставления услуг на основании акта приемки-передачи, в сумме оказания услуг, НДС исчислен и учтен как входящий.

5.3.

15.09.14

60_трк

51

17700

Произведена оплата транспортной компании

Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура, плат поручение

Найдена транспортная компания, с который был заключен договор об оказании транспортных услуг, по договору ОТУ услуги принимаются в момент предоставления услуг на основании акта приемки-передачи в сумме оказанных услуг. Оплата производится по условиям договора в момент предоставления услуги на основании акта приемки-передачи. На основании платежного поручения и договора на расчетно-кассовое обслуживание осуществляется оплата транспортных услуг

6.1.

25.09.14

44

70

150000

Начислена заработная плата продавцам и работникам складов

Штатное расписание, табель учета раб. времени, ведомость по начислению ЗП, личные карточки по исчислению ЗП

Приглашен на работу сотрудник согласно штатному расписанию, с ним заключен трудовой договор, на основании отмеченного в табеле отработанного рабочего времени начислена ЗП продавцам и работникам складов, которая отражена в ведомости по начислению ЗП.

6.2.

25.09.14

44

69

46500

Начислены соц. взносы от ЗП продавцам и работникам складов

Карточки по исчислению ЗП, ведомость для исчисления взносов.

Приглашенному на работу сотруднику на основании ТК РФ обеспечены соц. гарантии в виде взносов в соц. внебюджетные фонды: СФ РФ, ПФР, ФОМС. Исчисляются в процентах, установленных законодательством РФ.

7.1.

25.09.14

26

70

40000

Начислена заработная плата управленцам

Штатное расписание, табель учета раб. времени, ведомость по начислению ЗП, личные карточки по исчислению ЗП

Приглашен на работу сотрудник согласно штатному расписанию, с ним заключен трудовой договор, на основании отмеченного в табеле отработанного рабочего времени начислена ЗП управленцам, которая отражена в ведомости по начислению ЗП.

7.2.

26

69

12400

Начислены соц. взносы от ЗП управленцев

Карточки по исчислению ЗП, ведомость для исчисления взносов.

Приглашенному на работу сотруднику на основании ТК РФ обеспечены соц. гарантии в виде взносов в соц. внебюджетные фонды: СФ РФ, ПФР, ФОМС. Исчисляются в процентах, установленных законодательством РФ.

8.1.

30.09.14

62

90_1

2000000

Отгружены товары покупателю

Договор, накладная, счет-фактура,

Найден покупатель, с ним заключен договор поставки товаров. Товары отгружены на основании накладной, доверенности лица, получающего товар.

8.2.

30.09.14

90_3

68_НДС

305085

Исчислен НДС в бюджет

Счет-фактура

Найден покупатель, с ним заключен договор поставки товаров. Товары отгружены на основании накладной, доверенности лица, получающего товар. Исчислен НДС в бюджет на основании счета-фактуры, которая предоставлена в течение пяти дней.

8.3.

90_2

41

1100000

Отражена себестоимость в части себестоимости товаров

Справка-расчет бухгалтера

На счете 41 сформирована себестоимость товаров, которая за отчетный период перенесена на 90_2 расходы по себестоимости.

8.4.

90_2

44

226500

Отражена себестоимость в части расходов на продажу

Справка-расчет бухгалтера

На счете 44 сформирована себестоимость расходов на продажу, которая за отчетный период перенесена на 90_2 расходы по себестоимости

8.5

90_2

26

54400

Отражена себестоимость в части управленческих расходов

Справка-расчет бухгалтера

На счете 26 сформирована себестоимость управленческих расходов, которая за отчетный период перенесена на 90_2 расходы по себестоимости

8.6.

90_9

99

314015

Выявлен финансовый результат

Справка-расчет бухгалтера

По кредиту 90 отражается доход, вкл НДС. По дебету 90_3 сумма НДС отражается как исчисленная в бюджет. По дебету 90_2 формируется себестоимость за отчетный период. Разница между дебетом и кредитом дает финансовый результат. По дебету 90_9 положительный финансовый результат.

9.1.

30.09.14

91_2

68_им

2500

Исчислен налог на имущество

Справка-расчет бухгалтера,

декларация

По данным бухгалтерского учета производится расчет налога на имущество, который отражается в налоговой декларации и относится на прочие расходы.

9.2

30.09.14

99

91_2

2500

Отнесен на финансовый результат - отрицательный

Справка-расчет бухгалтера

По данным бухгалтерского учета производится расчет налога на имущество, который отражается в налоговой декларации и относится на прочие расходы. Исчисленный налог на имущество уменьшает финансовый результат.

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Номер проводки

сумма

наименование

Номер проводки

сумма

наименование

1.2

180000

Поступил и оприходован товаров от поставщика 1, принят к учету НДС

10.1

201960

Учтен входящий НДС в расчете

2.2

18000

Оприходованы услуги по разгрузке товара

Принят к учету НДС

3.2

900

Отнесены расходы по аренде учтен НДС

4.2

360

Отнесены расходы по аренде учтен НДС

5.2

2700

Исчислен и отнесен НДС по оказанию транспортных услуг

Итого:

201960

201960

Итого:

0

Счет 26

Номер проводки

сумма

наименование

Номер проводки

сумма

наименование

4.1

2000

Отнесены расходы по аренде офиса

7.1

40000

Начислена заработная плата управленцам

7.2

12400

Начислены соц. взносы от ЗП управленцев

Итого:

54400

Счет 41

Номер проводки

сумма

наименование

Номер проводки

сумма

наименование

1.1

1000000

Поступил и оприходован товаров от поставщика 1

2.1

100000

Оприходованы услуги по разгрузке товара

Итого:

1100000

Счет 44

Номер проводки

сумма

наименование

Номер проводки

сумма

наименование

3.1

5000

Отнесены расходы по аренде на затраты

5.1

15000

Отнесены на расходы услуги транспортной компании

6.1

150000

Начислена заработная плата продавцам и работникам складов

6.2

46500

Начислены соц. взносы от ЗП продавцам и работникам складов

Итого:

226500

Счет 90

Номер проводки

сумма

наименование

Номер проводки

сумма

наименование

8.2.

305085

Исчислен НДС в бюджет

8.1

2000000

Отгружены товары покупателю

8.3.

1100000

Отражена себестоимость в части себестоимости товаров

8.4.

226500

Отражена себестоимость в части расходов на продажу

8.5

54400

Отражена себестоимость в части управленческих расходов

Итого:

1685985

2000000

314015

Счет 68

Номер проводки

сумма

наименование

Номер проводки

сумма

наименование

10.1

201960

Учтен входящий НДС в расчете

8.2

305085

Исчислен НДС в бюджет

Итого:

103125

Оплата в бюджет 20.10.14г.

Счет 99

Номер проводки

сумма

наименование

Номер проводки

сумма

наименование

9.2

2500

Отнесен на финансовый результат - отрицательный

8.6

314015

Выявлен финансовый результат 311515*20%= 62303

10.2

62303

Исчислен налог на прибыль в бюджет (Дт99 Кт68_нпр) (28.10.14)

Задача 1: 1 сентября 2014 года на предприятии поступила партия товаров на сумму 1180 тыс, руб вкл НАС 18%, товары были разгружины на склад в этот же день силами сторонней организации, услуги которой стоят 118 тыс. руб. вкл НДС 18%.

2.09 Услуги организаций оплачены

08.09. отнесены услуги аренды склада в сумме 5900 руб. вкл НДС 18%.

09.09. услуги аренды склада оплачены.

09.09. отнесены услуги аренды офиса в сумме 2360 руб. вкл НДС 18%.

10.09. услуги по аренды офиса оплачены.

15.09. отнесены услуги транспортной компании по доставке товаров покупателям в размере 17700 руб. вкл НДС 18%.

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.