Питання для самоконтролю

1. Назвіть основні причини ухилення від сплати податків.

2. Яку роль грає історичний аспект у питанні ухилення від оподаткування?

3. Розкрийте основні схеми ухилення від сплати податків.

4. Яку відповідальність суб’єкти господарювання несуть через ухилення від оподаткування?

Засоби діагностики знань

1.1. Суб’єктом підприємницької діяльності до податкових органів надаються податкові декларації з показниками, що свідчать про відсутність діяльності, тоді як інші документи свідчать про проведення значного обсягу фінансових операцій – це суть наступної схеми:

А. невідображення суб’єктом підприємницької діяльності результатів фінансово-господарської діяльності у податковому обліку

Б. мінімізації доходів підприємства через штучне завищення валових витрат

В. ухилення від сплати ПДВ та його відшкодування з бюджету при проведенні операцій на території України

1.2. В УРСР до порушників, які ухилялися від сплати податків застосовувалися:

А. штрафи, пеня

Б. кримінальна відповідальність

В. заходи дисциплінарного та адміністративного впливу

1.3. Об’єктом регулювання в податкових правовідносинах виступають…

А. кошти платників, що формують доходну частину бюджетів

Б. грошові потоки юридичних осіб

В. кошти фізичних та юридичних осіб

1.4. В Державній податковій адміністрації України і державних податкових адміністраціях в Автономній республіці Крим, областях, містах Києві і Севастополі створюються …, які є дорадчими органами і розглядають найважливіші напрямки діяльності відповідних державних податкових адміністрацій

А. колегії

Б. організації

В. об’єднання

1.5 Не є причинами ухилення від оподаткування:

А. за рахунок податків утримується армія бюрократів, що сприймаються суспільством як ворожий клас хабарників

Б. більшість населення змушена вирішувати первинні побутові питання

В. ухилення від податків забезпечує збільшення доходів та вирішуює побутові проблеми

1.6 Спеціальний підрозділ по боротьбі з податковими правопорушеннями, це…

А. податкова міліція

Б. таможена служба

В. відділ по боротьбі з економічними злочинами

1.7. Обов’язок сплачувати податки є…

А. за бажанням

Б. конституційним

В. періодичним

1.8. Ухилення від сплати податків кваліфікується за…

А. ч. 1 ст 440 Кримінального Кодексу

Б. ч. 1 ст. 212 Кримінального Кодексу

В. ст.1 Конституції України

1.9. Умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, що вчинене службовою особою підприємства чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати вважається…

А. злочином

Б. адміністративним правопорушенням

В. шкодою державі, кваліфікується як незначне правопорушення

1.10. Реальний суб’єкт підприємництва укладає фіктивну зовнішньоекономічну угоду на продаж продукції за кордон. Потім отриманий товар тільки за документами, тобто без фактичного проведення експортної операції, експортується за кордон на адресу підприємства-нерезидента, а фактично залишається та реалізується на території України – це суть наступної схеми:

А. механізм ухилення від сплати ПДВ при проведенні імпортних операцій з ТМЦ за значно заниженими цінами

Б. ухилення від сплати податків шляхом безпідставного застосування нульової ставки ПДВ при проведенні зовнішньоекономічних операцій

В. використання документів «фіктивних» фірм з метою незаконного формування валових витрат та податкового кредиту при придбанні робіт, послуг (фіктивний субпідряд)

Еталони відповідей на тестові завдання

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
а	в	а	а	в	а	б	б	а	б

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

Базова

1. Податковий кодекс України вiд 02.12.2010  № 2755-VI із змінами, внесеними згідно із Законом N 2856-VI ( 2856-17 ) від 23.12.2010 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?page=10&nreg=2755-17

2. Закон України “Про відновлення платоспроможності боржника, або визнання його банкрутом” // Господарське законодавство України: Зб. норм. актів. – К.: Атака, 2001. – С. 153 – 211.

3. Закон України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців” // Податкове законодавство України: Офіц. вид. – К., 2001.

4. Закон України „Про спеціальні економічні зони і спеціальні режими інвестиційної діяльності у Донецькій області” // Податкове законодавство України: Офіц. вид. – К., 2008р.

5. Бадида М.П. Україні потрібна ефективна система оподаткування / М.П. Бадида // Фінанси України. – 2010р. - №8

6. Бодюк А.В. Податкова політика: шляхи її реалізації / А.В. Бодюк // Фінанси України – 2008р. – №2

7. Бобоев М.Р. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых Государств: Учеб. пособие / М.Р.Бобоев, Н.Т.Мамбеталиев, Н.Н.Тютюриков. - М.: Гелиос АРВ, 2008р. – 624 с.

8. Вишневский В.П. Уход от уплаты налогов: теория и практика: Моногр. / В.П.Вишневський, А.С.Веткин // НАН Украины. Ин-т экономики пром-сти. – Донецк, 2010р. – 228 с.

9. Завгородній В.П. Налоги и налоговый контроль в Украине / В.П.Завгородній. – К.: А.С.К., 2000. – 639 с.

10. Загорський В.С. Бюджетно-податкова система України: теорія і практика: Монографія / В.С.Загорський. – Ірпінь: національна академія ДПС України, 2009р. – 304с.

11. Квасовський О.П. Моделювання вибору оптимального оподаткування для малих підприємств / Квасовський О.П. // Фінанси України. – 2007. - № 10. – С.102 – 111.

12. Косова Т.Д. Єдиний податок: Проблеми формування, обчислення та справляння / Т.Д. Косова // Фінанси, облік, банки. – Донецьк, 2010р. – Вип. 8. ч. 1. –С. 84 – 88.

13. Квасовський О.Р. Проблеми функціонування моноподаткової технології – єдиного податку для малих підприємств в Україні / О.Р. Квасовський // Зб. наук. пр. За матеріалами наук. практ. конф., (Академія ДПС України, 20 – 29 груд. 2004 р.). – Ірпінь, 2008р. – С. 108 – 109.

14. Лушкарьова В.М. Історія фінансової думки і політики податків. Учб. посіб. / В.М. Лушкарьова. - М.: ІНФРА, 2008. – 115 с.

15. Ляшенко В.И. Экономико-правовое обеспечение развития субъектов малого предпринимательства (Зарубежный опыт и перспективы его использования в Украине) / В.И.Ляшенко, В.В.Хахаулин // НАН Украины. Ин-т экономики пром-сти. – Донецк: «Юго-Восток Лтд», 2009р. – 456 с.

16. Мельник П.В. Розвиток податкової системи у перехідній економіці. / П.В. Мельник. - Акад. держ. подат. служби України. - Ірпінь, 2010р. – 362 с.

17. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник) / Мещерякова О.В. – М.: Фонд «Правовая культура», 2011р. – 240 с.

18. Нечай Н.В. Нариси з історії оподаткування / Н.В.Нечай. – К.: Ред. жур. „Вісник податкової служби України. – 2002. – 144 с.

19. Омелянович Л. О. Внутрішня торгівля України: динамічні реалії та їх оцінка / Л. О.Омелянович // «Схід» – 2003. - № 3. – С. 24 - 25.

20. Онищенко В.А. Податковий контроль (основи організації) / В.А. Онищенко.- К: Ред. журн. “Вісник податкової служби України”, 2002. – 432 с.

21. Панасюк В.М. Податковий облік: Навч. посіб./ В.М.Панасюк, Є.К.Ковальчук, С.В.Бобровець. - Тернопіль: Карт-бланш, 2002. – 260 с.

22. Пушкарьова В.М. История финансовой мысли и политика налогов. Учебное пособие / В.М.Пушкарьова. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 256с.

23. Омелянович Л.О. Податкова система: Навч. посіб./ Л.О. Омелянович, О.О. Папаїка, В.О. Орлова, Г.Є. Долматова, О.В. Веретенникова – Донецьк: ДонДУЕТ, 2005. – 276 с.