re / Анализ / эконом анализ практика / задач_ з економ_чного анал_зу
.docxЗадача 1.
Проаналізувати ефективність використання матеріальних ресурсів. Знайти вплив матеріальних ресурсів на обсяг продукції методом ланцюгових підстановок, абсолютних та відносних різниць.
№ |
Показники |
План |
Факт |
Відхилення, (+, -) |
% виконання плану |
1 |
Витрати матеріальних ресурсів (ВМР), тис. грн. |
2300 |
2367 |
+67 |
2,9130434 |
2 |
Матеріаловіддача продукції, (МВ), коп. (до 0,01) |
9,517391 |
9,438107 |
-0,079284 |
-0,8330434 |
3 |
Обсяг продукції, тис. грн., у т.ч. за рахунок змін: (ОП) А) витрати матеріальних ресурсів; Б) матеріаловіддачі. |
21890 |
22340 |
+450
637,67
-187,67 |
2,07
2,91
-0,84 |
Розв’язання.
І. Метод ланцюгових підстановок.
ОП= ВМРхМВ
-
МВ пл. = ОП пл./ВМР пл.
МВ пл. = 21890/2300=9,517391 коп.
-
МВ ф. = ОП ф. / ВМР ф.
МВ ф. = 22340/2367 =9, 438107 коп.
-
ОП ум. = ВМР ф. х ВМР пл.
ОП ум. = 2367 х 9,517391 = 22527,67 тис. грн.
-
∆ ОП вмр = ОП ум. – ОП пл.
∆ ОП вмр = 22527,67 – 21890 = 637,67 тис. грн.
-
∆ ОП мв = ОП ф. – ОП ум. = 22340 - 22527,67 = - 187,67
-
∆ ОП заг. = ∆ ОП вмр +∆ ОП мв
Перевірка: ∆ ОП заг. = 637,67-187,67=450 тис. грн.
ІІ. Метод абсолютних різниць.
Для знаходження показників цим методом розрахуємо їх значення з точністю до стотисячних та мільйонних (0,000001 та 0,0000001).
ОП = ВМР х МВ
-
МВ пл. = ОП пл./ВМР пл.
МВ пл. = 21890/2300= 9,517391 коп.
-
МВ ф. = МВ ф. / ВМР ф.
МВ ф. = 22340/2367 = 9,438107 коп.
-
Щоб знайти відхилення (+ або -) абс.:
Абсолютне відхилення = факт – план.
∆ ВМР = ВМР ф. – ВМР пл.
∆ ВМР = 2367 – 2300 = +67
∆ МВ = МВ ф. – МВ пл.
∆ МВ = 9,438107 – 9,517391 = - 0,079284
-
∆ ОП вмр = ∆ ВМР х МВ пл.
∆ ОП вмр = 67 х 9,517391 = 637,67 тис. грн.
∆ ОП мв = 2367 х (- 0,079284) = - 187,67 тис. грн.
∆ ОП мв = ВМР ф. х ∆ МВ
-
Балансова перевірка:
∆ ОП заг. = ∆ ОП вмр + ∆ ОП мв
∆ ОП заг. = 637,67 – 187,67 = 450 тис. грн.
ІІІ. Метод відносних різниць.
ОП = ВМР х МВ
Щоб знайти % виконання плану, знайдемо відносне відхилення:
-
Відносне відхилення = (факт/план) х 100%) – 100, або
Відносне відхилення = (факт – план) / план) х 100 %
∆ ВМР = (2367/2300х100%) – 100 = 2,9130434, або
∆ ВМР = (2367-2300) /2300) х 100% = 2,9130434
∆ МВ % = (МВ ф.- МВ пл.) / МВ пл.) х 100%
∆ МВ % = (9,438107 – 9,517391) / 9,517391) х 100% = - 0,8330434
∆ МВ % = (9,438107 / 9,517391) х 100% - 100 = - 0,8330434
-
∆ ОП вмр = ОП пл. х ∆ ВМР / 100
∆ ОП вмр = (21890 х 2,9130434 ) / 100 = 637,67 тис. грн.
∆ ОП мв = (ОП пл. + ∆ ОП вмр) х ∆ МВ % / 100
∆ ОП мв =(21890+637,67) х (- 0,8330434) / 100 = - 187,67
Балансова перевірка:
∆ ОП заг. = ∆ ОП вмр + ∆ ОП мв
∆ ОП заг. = 637,67 – 187,67 = 450 тис. грн.
Висновок: зі збільшенням витрат матеріальних ресурсів на 67 тис. грн. обсяг продукції збільшиться на 637,67 тис. грн., а зі зниженням матеріаловіддачі продукції на 0,08 коп. ОП зменшився на 187,67 тис. грн. Загальний вплив двох факторів становить 450 тис. грн., що є 2,07% перевиконання плану. Таким чином, незважаючи на зменшення матеріаловіддачі продукції та підвищення витрат матеріальних ресурсів, що вказує, здавалося б, на нецілеспрямоване використання ресурсів, але є позитивним фактором, обсяг продукції все ж таки збільшується на 450 тис. грн. Оскільки ми спостерігаємо, що відсоток виконання плану щодо витрат матеріальних ресурсів становить 2,91, тобто перевиконаний по плану, можна свідчити про раціональне використання матеріальних ресурсів, що позитивно впливає на виготовлення більшого обсягу продукції.
Задача 2.
Розрахувати вплив на обсяг продукції (робіт, послуг) змін чисельності промислово-виробничого персоналу та середньорічної виробки одного робітника промислово-виробничого персоналу методом абсолютних, відносних різниць та методом ланцюгових підстановок.
№ |
Показники |
Звітний рік |
Відхилення (+, -) |
% виконання плану |
||
план |
факт |
|||||
1 |
Середньоспискова чисельність промислово-виробничого персоналу, чол. |
134 |
146 |
12 |
9 |
|
2 |
Середньорічна виробка промислово-виробничого персоналу, грн. |
175,821 |
196,370 |
20,549 |
12 |
|
3 |
Обсяг продукції (робіт, послуг) У тому числі за рахунок змін: А) чисельності робітників промислово-виробничого персоналу, Б) середньорічної виробки на одного робітника промислово-виробничого персоналу. |
23560 |
28670 |
5110
2109,852
3000,154 |
22 |
Розв’язання.
І. Метод абсолютних різниць.
∆ У заг. = ∆ Уа+ ∆ Ув
∆ а = а ф. – а пл. = 146 – 134 = 12
∆ в = в ф. – в пл. = 196,370 – 175,821 = 20,549
∆ Уа= ∆ а х в пл. = 12 х 175,821= 2109,852
∆ Ув = а ф. х ∆ в = 146 х 20,549 = 3000,154
∆ У заг. = 2109,852 + 3000,154 = 5110,006
ІІ. Метод відносних різниць.
∆ а = (а ф – а пл.) / а пл.) х 100% = (146-134) / 134) х 100% = 9
∆ в = (в ф. – в пл.) / в пл.) х 100% = (196,370-175,821) / 175,821) х 100% = 12
∆ Уа = У пл. х ∆ а / 100 = 23560,014 х 9 / 100 = 2109,852
У пл. = а пл. х в пл. = 134 х 175,821 = 23560,014
∆ Ув = (У пл. + ∆ У а) х ∆ в / 100 = (23560,014 + 2109,852) х 12 / 100 = 3000,154
∆ Узаг. = ∆ У а + ∆ У в = 2109,852 + 3000,154 = 5110,006
ІІІ. Метод ланцюгових підстановок.
У пл. = а пл. х в пл. = 134 х 175,821 = 23560,014
У ум. = а ф. х в пл. = 146 х 175,821 = 25669,866
У ф. = а ф. х в ф. = 28670,02
∆ Уа = У ум. – У пл.. = 25669,866 – 23560,014 = 2109,852
∆ Ув = У ф. – У ум. = 28670,02 – 25669,866 = 3000,154
∆ Узаг. = ∆ Уа +∆ Ув = 2109,852 + 3000,154 = 5110,006.
Задача 3.
Визначте вплив на виробництво продукції змін середньорічної вартості промислово-виробничих основних фондів та фондовіддачі методом абсолютних, відносних різниць та методом ланцюгових підстановок.
№ |
Показники |
План |
Факт |
Відхилення (+, -) |
% виконання плану |
1 |
Середньорічна вартість промислово-виробничих основних фондів, тис. грн. |
4360 |
4210 |
|
|
2 |
Фондовіддача, грн. |
2,885 |
3,223 |
0,33 |
11,42 |
3 |
Обсяг продукції (робіт, послуг), У тому числі за рахунок змін: А) середньорічної вартості промислово-виробничих основних фондів; Б) фондовіддачі |
12580 |
13570 |
990
1422,98 |
8 |
Розв’язання.
І. Метод абсолютних різниць.
У = а х в
∆ а = а ф. – а пл. = 4210 – 4360 = - 150
∆ в = в ф. – в пл. = 3,22 – 2,89 = 0,338
∆ Уа = ∆ а х в пл.. = (-150) х 2,89 = - 433,5
∆ Ув = а ф. х ∆ в = 4210 х 0,338 = 1422,981
∆ Узаг = ∆ Уа + ∆ Ув = (-433,5) + 1422,98 = 989,5= 990
ІІ. Метод відносних різниць.
∆ а = (а ф. – а пл.) / а пл.. х 100% = (4210 – 4360) / 4360 х 100% = - 3,44
∆ в = (в ф. – в пл.) / в пл. х 100% = 11,42
∆ Уа = Упл. х ∆а / 100 = 12600,4 х (-3,44) / 100 = - 433,5
У пл. = а пл. х в пл. = 4360 х 2,89 = 12600,4
∆ Ув = (У пл. +∆ Уа) х ∆В / 100 = (12600,4 + (_433,5) х 11,42 / 100 = 1422,98
∆ Узаг. = ∆ Уа + ∆Ув = (-433,5) + 1422,98 = 989,5 = 990
ІІІ. Метод ланцюгових підстановок.
Упл. = а пл. х в пл. = 4360 х 2,89 = 12600,4
У ум. = а ф. х в пл. = 4210 х 2,89 = 12166,9
Уф. = а ф. х в ф. = 4210 х 3,22 = 13556,2
∆Уа = Уум. – У пл..= 12166,9 – 12600,4 = - 433,5
∆ Ув = У ф. – У ум. = 13556,2 – 12166,9 = 1422,98
∆ Узаг. = ∆Уа + ∆ Ув = (-433,5) + 1422,98 = 989,5 = 990
Задача 4.
Визначити суму абсолютного відхилення по фонду оплати праці працівників промислово-виробничого персоналу, розрахувати вплив на фонд оплати парці змін чисельності працівників та середньої заробітної плати одного працівника методом абсолютних, відносних відхилень та ланцюгових підстановок.
№ |
Показники |
План |
Факт |
Відхилення (+, -) |
% виконання плану |
1 |
Середньооблікова чисельність персоналу, чол. |
590 |
550 |
|
|
2 |
Середньорічна заробітна плата на одного працівника, грн. |
1987 |
2015 |
+ 28 |
+ 1,409 |
3 |
Зміна фонду оплати праці, у тому числі за рахунок зміни: а) чисельності робітників; б) середньої заробітної плати. |
1172330 |
1108250 |
|
|
Розв’язання.
Відхилення абсолютне = (факт – план) х 100%
% виконання плану = (факт/план х 100%) – 100%
У = а х в
У пл. = а пл. х в пл. = 590 х 1987 = 1172330
У ум. = а ф. х в пл.. = 550 х 1987 = 1092850
У ф. = а ф. х в ф. = 550 х 2015 = 1108250
У – фонд оплати парці,
а – середньооблікова чисельність працівників,
в – середньорічна заробітна плата.
І. Метод абсолютних різниць.
∆ а = а ф. – а пл.
∆ в = в ф. – в пл.
∆ Уа = ∆ а х в пл.
∆ Ув = а ф. х ∆в
∆ Узаг. = ∆ Уа + ∆Ув
∆а = 550-590 = - 40
∆ в = 2015 – 1987 = + 28
∆ Уа = (-40) х 1987 = - 79480
∆ Ув = 550х28 = 15400
∆ У заг. = - 79480 + 15400 = - 64080
ІІ. Метод відносних різниць.
У = а х в
∆ а = (а ф. – а пл.) / а пл. х 100%
∆ в = (в ф. – в пл.) / в пл. х 100%
∆ Уа = Упл х ∆а% / 100%
∆ Ув = (Упл +∆ Уа) х ∆в% / 100%
∆ Узаг. = ∆Уа + ∆Ув
∆ а = (550-590) / 590 х 100% = - 6,780
∆ в = (2015 – 1987) / 1987 = + 1,409
∆ Уа =1172330 х (-6,780) / 100 = - 79484
∆ Ув = (1172330 + ( - 79484)) х 1,409 / 100 = 15398
∆ Узаг. = - 79484 + 15398 = - 64086
ІІІ. Метод ланцюгових підстановок.
∆ Уа = У ум. – У пл.
∆ Ув = У ф. – У ум.
∆ Узаг. = ∆Уа + ∆Ув
∆Уа = 1092850 – 1172330 = - 79480
∆Ув = 1108250 – 1092850 = 15400
∆ Узаг. = - 79480 + 15400 = - 64 080