Аналіз результативності й ефективності діяльності на основі гнучкого і жорсткого бюджетів
Таблиця
10 -
Аналіз відхилень від гнучкого і жорсткого
бюджетів по елементах, грн.
|
Показники |
Фактично |
Відхилення
від гнучкого бюджету |
Гнучкий
бюджет |
Відхилення
по обсязі продажів |
Жорсткий
бюджет |
|
Кількість
одиниць |
10000 |
- |
10000 |
2000
U |
12000 |
|
Виторг
від продажів |
720000 |
20000
F |
700000 |
140000
U |
840000 |
|
Змінні
витрати |
546600 |
86600
U |
460000 |
92000
F |
552000 |
|
Маржинальний
доход |
173400 |
66600
U |
240000 |
48000
U |
288000 |
|
Постійні
витрати |
172000 |
4000
F |
176000 |
- |
176000 |
|
Операційний
прибуток |
1400 |
62600
U |
64000 |
48000
U |
112000 |
|
|
Відхилення
від гнучкого бюджету -62600
U |
Відхилення
по обсязі продажів -48000
U |
|
|
Відхилення
від жорсткого бюджету -110600
U |
