- •Частина 2. Складання бюджетів і аналіз результативності й ефективності діяльності виробничої компанії на основі бюджетів Розділ 1 Складання оперативного статичного бюджету
- •Розділ 3 Аналіз результативності й ефективності діяльності на основі бюджетів
- •Аналіз результативності діяльності за звітний період на основі жорсткого бюджету
- •Аналіз результативності й ефективності діяльності на основі гнучкого і жорсткого бюджетів
Розділ 3 Аналіз результативності й ефективності діяльності на основі бюджетів
Завдання 1. За даними таблиці 7 скласти гнучкий бюджет для наведених релевантних обсягів діяльності на планований період, оцінити і побудувати функцію повних витрат по гнучкому бюджету. Постійні виробничі витрати
дорівнюють 96000 грн., адміністративні і комерційні - 80000 грн.
Таблиця 7 - Показники гнучких бюджетів для релевантних обсягів діяльності на планований період та аналіз
ефективності діяльності на основі гнучких бюджетів, грн.
Показники |
Норми на одиницю |
Варіанти обсягу |
Фактично |
Відхилення від бюджету |
||
1 |
2 |
3 |
||||
Випуск (обсяг продажів), од. |
- |
10000 |
11000 |
12000 |
10000 |
|
Виторг (обсяг продажів) |
70 |
700000 |
770000 |
840000 |
720000 |
20000 F |
Змінні витрати: основні матеріали |
20 |
200000 |
220000 |
240000 |
270000 |
70000 U |
Змінні витрати: заробітна плата робітників |
16 |
160000 |
176000 |
192000 |
171600 |
11600 U |
Змінні загальвиробничі витрати |
3 |
30000 |
33000 |
36000 |
32000 |
2000 U |
Усього змінних виробничих витрат |
39 |
390000 |
429000 |
468000 |
473600 |
83600 U |
Змінні адміністративні і комерційні витрати |
7 |
70000 |
77000 |
84000 |
73000 |
3000 U |
Усього змінних витрат |
46 |
460000 |
506000 |
552000 |
546600 |
86600 U |
Маржинальний доход |
24 |
240000 |
264000 |
288000 |
173400 |
66600 F |
Постійні виробничі витрати |
- |
96000 |
96000 |
96000 |
92000 |
4000 F |
Постійні адміністративні і комерційні витрати |
- |
80000 |
80000 |
80000 |
80000 |
- |
Усього постійних витрат |
- |
176000 |
176000 |
176000 |
172000 |
4000 F |
Усього витрат |
- |
636000 |
682000 |
728000 |
718600 |
82600 U |
Операційний прибуток |
- |
64000 |
88000 |
112000 |
1400 |
62600 F |
Завдання 2. Провести аналіз діяльності на основі звітів про виконання (порівняння фактичних і запланованих показників за звітний період) з використанням наведених нижче таблиць. У цих таблицях показники гнучкого і жорсткого бюджетів розрахувати відповідно для фактичного обсягу виробництва 10000 одиниць і планованого обсягу 12000 одиниць, або використовувати відповідні розрахункові дані наведеної вище таблиці.
При аналізі відхилення в таблицях позначати: F - сприятливі, U- несприятливі.