- •Міністерство освіти і науки україни
- •Контроль та ревізія на залізничному транспорті
- •Вимоги до контрольної роботи
- •Блок 1 «Організаційні засади ревізії і контролю»
- •Програма внутрішнього аудиту фінансово-господарської діяльності локомотивного депо
- •Блок 2 «Контроль розділів бухгалтерського обліку»
- •Топоркова Олена Анатоліївна
Блок 1 «Організаційні засади ревізії і контролю»
Задача 1. Необхідно пов’язати види контролю та їх характеристику.
Таблиця 1 – Вихідні дані
|
Види контролю |
Характеристика |
|
1. Фінансовий контроль |
А. Інструмент управління, що дає змогу керівництву органів державного і комунального сектору перевірити стан виконання завдань органу |
|
2. Внутрішній контроль |
Б. Діяльність з надання незалежних та об’єктивних гарантій і консультацій керівництву об’єкта контролю |
|
3. Внутрішній аудит |
В. Діяльність суб’єктів контролю, спрямована на забезпечення органів управління достовірною інформацією, про використання об’єктами контролю фінансових ресурсів, оцінку ефективності їх фінансово-господарської діяльності |
Задача 2. Необхідно пов’язати види внутрішнього контролю та їх характеристику.
Таблиця 2 – Вихідні дані
|
Види внутрішнього контролю |
Характеристика |
|
1. Попередній контроль |
А. Здійснюється після виконання управлінського рішення чи фінансово-господарської операції |
|
2. Поточний контроль |
Б. Передує прийняттю управлінського рішення чи здійсненню фінансово-господарської операції |
|
3. Подальший контроль |
В. Здійснюється в процесі виконання управлінського рішення чи проведення фінансово-господарської операції |
Задача 3. Необхідно пов’язати вид незалежності органів державного фінансового контролю та їхніх посадових осіб від підконтрольних об’єктів та його характеристику
Таблиця 3 – Вихідні дані
|
Незалежність |
Характеристика |
|
1. Функціональна |
А. Недопущення або обмеження родинних зв’язків посадових осіб та працівників органів контролю з посадовими особами та працівниками підконтрольного суб’єкта |
|
2. Організаційна |
Б. Недопущення або обмеження впливу на фінансування органів контролю, його посадових осіб та працівників |
|
3. Персональна |
В. Недопущення або обмеження впливу на планування та здійснення контрольних заходів |
|
4. Фінансова |
Г. Недопущення або обмеження впливу на створення чи припинення діяльності органів контролю, а також на призначення чи звільнення його посадових осіб |
Задача 4. Необхідно пов’язати види контрольних заходів та їх характеристику.
Таблиця 4 – Вихідні дані
|
Види контрольних заходів |
Характеристика |
|
1. Ревізія |
А. Подальший контроль за використанням і збереженням ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяття зобов'язань, станом і достовірністю бухгалтерського обліку та фінансової звітності з метою виявлення недоліків і порушень |
|
2. Перевірка |
Б. Метод документального контролю за фінансово-господарською діяльністю суб’єкта господарювання |
|
3. Інспектування |
В. Форма контролю окремих напрямів фінансово-господарської діяльності суб’єкта господарювання або його окремих підрозділів |
|
4. Обстеження |
Г. Сукупність прийомів перевірки дотримання службовими особами нормативно-правових актів, що регулюють виробничі відносисни на об’єкті контролю |
|
5. Розслідування |
Д. Метод досліджння, який включає вивчення об’єкта шляхом уявного або практичного розподілу його на складові частини |
|
6. Аналіз |
Є. Ознайомлення з підконтрольним об’єктом на місці з метою виявлення позитивних і негативних сторін фінансово-господарської діяльності об’єкта контролю |
Задача 5. Необхідно пов’язати поняття з їх визначенням.
Таблиця 5 – Вихідні дані
|
Поняття |
Визначення |
|
1. Державна таємниця |
А. Право суб’єкта господарювання на збереження в таємниці документів, даних, що відображають його діяльність |
|
2. Комерційна таємниця |
Б. Склад і обсяг відомостей, що знаходяться в розпорядженні конкретного контролюючого органу або його посадової особи щодо об’єктів контролю |
|
3. Службова таємниця |
В. Відомості, що знаходяться у власності, користуванні підконтрольних об’єктів та поширюються у відповідності з передбаченими ними умовами |
|
4. Конфіденційна інформація |
Г. Вид таємної інформації, що охоплює відомості в сфері оборони, економіки, науки і техніки, зовнішньоекономічних відносин, державної безпеки й охорони правопорядку, розголошення яких може завдати шкоди національній безпеці України |
Задача 6. Скласти посадову інструкцію для ревізорів з контролю доходів від пасажирських та вантажних перевезень (в частині основних видів діяльності) із зазначенням наступних складових: - попередження та виявлення втрат доходних надходжень від…
контроль за…
перевірка…
надання пропозицій щодо…
Задача 7. Необхідно проаналізувати наведений нижче перелік вимог, пояснити які з них можна віднести до обов'язків ревізора; доповнити перелік вимог.
Дані для виконання
1) Суворо дотримуватися Конституції України, законів України, прав й інтересів громадян, підприємств, установ і організацій, що охороняються законом.
2) Неухильно охороняти інтереси держави, рішуче боротися з порушеннями державної дисципліни при здійсненні господарської діяльності підприємствами різних форм власності.
У випадках виявлення зловживань і порушень чинного законодавства передавати правоохоронним органам матеріали ревізії, а також повідомляти про виявлені зловживання і порушення державні органи й органи, уповноважені управляти державним майном.
Повинні забезпечити дотримання комерційної і службової таємниць
Надавати всебічну допомогу підприємствам в усуненні виявлених недоліків і порушень.
Задача 8. Необхідно привести основні стадії, з яких складається контрольний захід; розташувати в логічній послідовності процедури його проведення.
Дані для виконання Процедури проведення контрольного заходу:
Оцінка і первинне ознайомлення з системою обліку;
Узагальнення результатів контрольного заходу і складання акта;
Вивчення характеру діяльності об'єкта перевірки;
4) Перевірка операцій і правильності складання документів;
Призначення відповідальних осіб;
Підготовка до проведення перевірки;
Первинний огляд.
Задача 9. Необхідно з нижче наведеного списку матеріалів ревізії вибрати ті, які повинні входити в акт ревізії підприємства, навести їх характеристику.
Дані для виконання:
Пропозиції ревізора.
Інвентаризаційні відомості.
Висновки ревізора.
Схеми експериментів.
Основна частина.
Висновок за фактами заперечень посадових і матеріально-відповідальних осіб.
Додатки до акту ревізії.
Ревізорські розрахунки.
Програмна частина.
Виписки з документів.
Загальна частина.
Письмові пояснення посадових і матеріально відповідальних осіб.
Однорідні описи
Задача 10. У відповідності зі Стандартом «Планування діяльності з внутрішнього аудиту» скласти піврічний план проведення внутрішнього аудиту Придніпровської залізниці на підставі оцінки ризиків її діяльності. Теми та об’єкти аудиту обрати самостійно. Обов’язково врахувати резерв робочого часу на проведення позапланових внутрішніх аудитів
Задача 11. У відповідності зі Стандартом «Проведення внутрішнього аудиту» визначити методи, методичні прийоми та процедури, які застосовуються під час внутрішнього аудиту Локомотивного господарства за наступними темами:
А) контроль збереження й витрачання матеріальних цінностей (зокрема палива);
Б) контроль трудової дисципліни;
В) контроль ведення фінансової звітності.
Задача 12. У відповідності зі Стандартом «Документування ходу та результатів внутрішнього аудиту» скласти перелік можливої робочої документації внутрішнього аудиту Вагонного господарства за темами:
А) «Аудит основних засобів »;
Б) «Аудит витрат на виконання ремонту рухомого складу».
Задача 13. У відповідності зі Стандартом «Звітування про діяльність підрозділу внутрішнього аудиту» скласти звіт про результати діяльності підрозділу внутрішнього аудиту. Складові звіту формувати згідно вимог даного Стандарту.
Задача 14. Розробити систему заходів та план організації функціонування служби внутрішнього аудиту. Напрями внутрішнього аудиту обрати самостійно.
Задача 15. Узгодити основні принципи побудови служби внутрішнього аудиту та їх ознаки.
Таблиця 15 – Вихідні дані
|
Основні принципи |
Ознаки |
|
1. Спрямованість на реалізацію стратегії підприємства |
А. Направленість на системи і методи планування, специфіку обліку та аналізу, прийняті підприємством. |
|
2. Багатофункціональність |
Б. Можливість пристосування до нових форм і видів господарської діяльності, нових технологій і методів здійснення окремих операцій. |
|
3. Орієнтація на кількісні стандарти |
В. Форма і методи внутрішнього аудиту мають бути достатньо простими для економії витрат та зменшення зусиль на його проведення. |
|
4. Відповідність методів особливостям внутрішніх методик |
Г. Завдання внутрішнього аудиту повинні відповідати основним пріоритетам розвитку підприємства. Виділення найважливіших з них. |
|
5. Своєчасність |
Д. Витрати на внутрішній аудит не повинні перевищувати розміру того ефекту, який досягається в процесі його здійснення. |
Продовження табл. 15
|
6. Гнучкість |
Є. Контроль має здійснюватися не тільки в цілому по підприємству, але й у розрізі структурних підрозділів, центрів відповідальності, тощо. |
|
7. Простота побудови |
Е. Контрольовані якісні аспекти діяльності виражаються кількісними показниками. |
|
8. Економічність |
І. Запобігання кризовому становищу, ліквідація поточних відхилень до того моменту, коли вони переростають у суттєві. |
Задача 16. Узгодити основні принципи професійної етики працівників внутрішнього аудиту та їх характеристики.
Таблиця 16 – Вихідні дані
|
Принцип професійної етики |
Характеристика |
|
1. Сумлінність |
А. Застосування працівником знань, навичок та досвіду, необхідних для виконання своїх службових обов’язків |
|
2. Конфіденційність |
Б. Незалежність від будь-яких зацікавлених груп або обставин, які загрожують інтересам органу, в якому він працює, чи виконанню службових обов’язків |
|
3. Компетентність |
В. Неупередженість при виконанні службових обов’язків |
|
4. Незалежність |
Г. Суворе дотримання правил поведінки при виконанні службових обов’язків та у стосунках зі співробітниками |
|
5. Об’єктивність |
Д. Неухильне дотримання встановлених законодавством України вимог до використання та надання інформації, отриманої під час виконання своїх службових обов’язків |
Задача 17. Скласти перелік об’єктів внутрішнього аудиту за допомогою таблиці.
Таблиця 17 – Перелік об’єктів внутрішнього аудиту
|
Об’єкт внутрішнього аудиту |
Методичні прийоми |
Джерело інформації |
Терміни проведення |
Виконавці |
|
|
|
|
|
|
Задача 18. Необхідно пов’язати критерії оцінки об’єкта контролю та їх характеристику.
Таблиця 18 – Вихідні дані
|
Критерій оцінки |
Характеристика |
|
1. Існування |
А. Підтвердження того, що відноситься до діяльності даного підприємства господарська операція або подія, що мали місце протягом відповідного періоду |
|
2. Права і обов’язки |
Б. Віддзеркалення у фінансовій (бухгалтерській) звітності належної балансової вартості активу або зобов’язання |
|
3. Виникнення (обмеження облікового періоду) |
В. Пояснення, класифікація і опис активу або зобов’язання відповідно до правил його віддзеркалення у фінансовій (бухгалтерській) звітності |
Продовження табл. 18
|
4. Повнота |
Г. Приналежність підприємству станом на певну дату активу або зобов’язання, відображеного у фінансовій (бухгалтерській) звітності |
|
5. Вартісна оцінка |
Д. Наявність станом на певну дату активу або зобов’язання, відображеного у фінансовій (бухгалтерській) звітності |
|
6. Точне вимірювання |
Е. Відсутність не відображених в бухгалтерському обліку активів, зобов’язань, господарських операцій або подій або нерозкритих статей обліку |
|
7. Уявлення і розкриття |
Є. Точність віддзеркалення суми господарської операції або події з віднесенням доходів або витрат до відповідного періоду |
Задача 19. Скласти програму внутрішнього аудиту фінансово-господарської діяльності структурного підрозділу залізниці за нижченаведеною формою. Ревізований період – з 1 січня по 31 грудня минулого року. Термін проведення ревізії – з 21 жовтня по 20 листопада поточного року. Для проведення ревізії призначена комісія (склад комісії сформувати самостійно).