5 Классификация налогов в соответствии со стандартами мвф

Код и наименование

Беларусь

Украина

111 налоги на доходы, прибыль и прирост капитала

• налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли

• налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

• подоходный налог с физических лиц;

• Налог на прибыль предприятий

• Налог на доходы физических лиц

112 на фонд зп и рабочую силу

• страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда

113 на собственность

• налог на недвижимость

• земельный налог

• Плата за землю

• Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участки

114 на товары и услуги

11411 НДС

1142 акцизы

11451 налоги на автотранспортные средства

• налог на добавленную стоимость - НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг

• акцизы

• сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь;

• Налог на добавленную стоимость

• Акцизный налог

• Налог на транспортные средства

• Сбор за места для парковки транспортных средств

• 11452 Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности

• Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины

• Сбор за специальное использование воды

• Сбор за специальное использование лесных ресурсов

115 на международную торговлю и операции

• 1151 таможенные пошлины и таможенные сборы.

• Рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам и нефтепродуктопроводам, транзит по трубопроводам природного газа и аммиака по территории Украины

• Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности

116 прочие

• экологический налог

• налог за добычу (изъятие) природных ресурсов

• оффшорный сбор

• гербовый сбор

• другие налоги

• консульский сбор;

• государственная пошлина;

• патентные пошлины;

• налог за владение собаками;

• курортный сбор;

• сбор с заготовителей.

• Экологический налог

• Рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, который добывается в Украине

• Плата за пользование недрами

• Туристический сбор

Республика Беларусь

Республика Украина

Налоговые резиденты - физические лица

Налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году более 183 дней. Физические лица, которые фактически находились за пределами территории Республики Беларусь 183 дня и более в календарном году, не признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь

Достаточным условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является место жительства членов его семьи или его регистрации как субъекта предпринимательской деятельности. Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя предыдущие положения этого подпункта, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины. Если вопреки закону физическое лицо - гражданин Украины имеет также гражданство другой страны, то с целью налогообложения этим налогом такое лицо считается гражданином Украины, который не имеет права на зачет налогов, уплаченных за границей, предусмотренного Налоговым Кодексом или нормами международных соглашений Украины. Если физическое лицо является лицом без гражданства и на него не распространяются положения абзацев первого - четвертого настоящего подпункта, то его статус определяется согласно нормам международного права. Достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение им основного места жительства на территории Украины в порядке, установленном Налоговым Кодексом, или его регистрация как самозанятого лица.

Налоговые резиденты-юридические лица:

Юридические лица признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь по факту инкорпорации

Юридические лица и их обособленные лица, которые образованы и осуществляют свою деятельность согласно законодательству Украины с местонахождением как на ее территории, так и за ее пределами; Дипломатические представительства, консульские учреждения и другие официальные представительства Украины за рубежом, которые имеют дипломатические привилегии и иммунитет;

Особенности:

Ко времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь относится время непосредственного пребывания физического лица на территории Республики Беларусь, а также время, на которое это лицо выезжало за пределы территории Республики Беларусь на лечение, отдых, в командировку. Не относится ко времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь время, в течение которого физическое лицо пребывало в Республике Беларусь: в качестве лица, имеющего дипломатический или консульский статус, или в качестве члена семьи такого лица; в качестве сотрудника международной организации, или в качестве члена семьи такого сотрудника; на лечении или отдыхе исключительно с этой целью или с этими целями.

Физическое лицо также признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если количество дней пребывания в Республике Казахстан в текущем налоговом периоде и двух предыдущих налоговых периодах составляет не менее ста восьмидесяти трех календарных дней. При этом постоянное пребывание определяется с применением к каждому налоговому периоду нижеуказанных коэффициентов по следующей формуле: 1 х на количество дней пребывания в текущем налоговом периоде + 1/3 х на количество дней пребывания в первом предыдущем налоговом периоде + 1/6 х на количество дней пребывания во втором предыдущем налоговом периоде.