- •Методические указания
- •2 Общие указания к выполнению и оформлению контрольной работы
- •2.2 Указания по выполнению и оформлению контрольной работы
- •Задания к контрольной работе вариант 1 (а, б, в, г, д, е)
- •Задание 2. Выполните решение комплексной ситуации:
- •Вариант 2 (ж, з, и, к, л, м)
- •Задание 2. Выполните решение комплексной ситуации:
- •Вариант 3 (н, о, п, р, с, т)
- •Задание 2. Выполните решение комплексной ситуации:
- •Задание 2. Выполните решение комплексной ситуации:
- •Список рекомендуемых нормативных актов и литературы по дисциплине Список нормативно-правовых документов
Вариант 3 (н, о, п, р, с, т)
Задание 1. Сформулируйте ответ на теоретический вопрос:
Общие требования по организации бухгалтерского учета на малых предприятиях.
Задание 2. Выполните решение комплексной ситуации:
ООО «Вектор» является субъектом малого предпринимательства, осуществляющего оптово - розничную торговлю хозяйственными товарами, имеет в собственности торговую площадь 135 кв. м. и обособленные подразделения - 2 торговых места. Среднегодовая стоимость имущества (торгового оборудования) - 445 тыс. руб.
За I квартал текущего года выручка от реализации товаров составила 896 000 руб., в т. ч. выручка от оптовой реализации, зачисленная на расчетный счет – 574 600 руб.
Себестоимость реализованных товаров - 487 000 руб., в т. ч.: оплаченных поставщикам - 450 000 руб.
Ежемесячные расходы составляют:
Начисленная и выплаченная, заработная плата - 26 000 руб.; в т. ч.: заработная плата продавцов - 16 000 руб.
Начисленные и перечисленные страховые взносы:
а) на обязательное пенсионное страхование – 14 %;
б) в ФСС от несчастных случаев - 0,3 %,;
Начисленные и оплаченные расходы по содержанию организации - 5 190 руб. в т.ч. НДС;
Амортизация основных средств – 1 950 руб.;
Начисленные расходы по аренде автотранспорта – 2 556 руб., в т.ч. НДС;
Оплата проведена за услуги, полученные в январе – марте текущего года.
ЗАДАНИЕ.
Зарегистрировать хозяйственные операции субъекта малого предпринимательства, при условии применения УСН, в Книге учета доходов и расходов, определить сумму единого налога к уплате в бюджет.
Составить бухгалтерские записи и выполнить необходимые расчеты по раздельному учету хозяйственных операций при условии применения ЕНВД; определить суммы налоговых платежей, подлежащих к уплате в бюджет.
Сформулировать выводы о применении наиболее оптимального режима налогообложения субъекта малого предпринимательства, подтвердив их необходимыми расчетами.
Существенные условия: ООО «Вектор» - субъект малого предпринимательства, вид деятельности - оптово - розничная торговля, имеет 135 кв. м. собственной торговой площади, и 2 торговых места - следовательно, по виду деятельности розничная торговля подпадает под ЕВНД. Оптовая торговля на применении УСН с объектом обложения «доходы – расходы» по условию задачи.
ВАРИАНТ 4 (У, Ф, Х, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я)
Задание 1. Сформулируйте ответ на теоретический вопрос:
Особенности ведения индивидуальными предпринимателями учета при различных режимах налогообложения.
Задание 2. Выполните решение комплексной ситуации:
ООО «Трейд» является субъектом малого предпринимательства, осуществляющего розничную запасными частями к автомобилям и ремонт автомобилей, имеет в собственности торговую площадь 130 кв. м. и 1 мастерскую площадью 52 кв.м. Среднегодовая стоимость имущества: торгового оборудования – 320 тыс. руб.; торговой площади –2 200 тыс. руб. и мастерской с оборудованием –3 080 тыс. руб.
За I квартал текущего года общая выручка от реализации и ремонта автомобилей составила 2 540 000 руб., в т. ч. выручка от реализации запасных частей, зачисленная на расчетный счет –1 855 000 руб.
Себестоимость реализованных запасных частей - 1 110 000 руб., в т. ч.: оплаченных поставщикам – 880 000 руб.
Ежемесячные расходы составляют:
Количество работающих на предприятии – 21 человек; в т. ч. продавцов – 9, управленческого персонала – 5, остальные – авторемонтники.
Начисленная и выплаченная, заработная плата – 52 000 руб.; в т. ч.: заработная плата продавцов - 18 000 руб.; управленческого персонала – 14 000 руб.
Начисленные и перечисленные страховые взносы:
а) на обязательное пенсионное страхование – 14 %;
б) в ФСС от несчастных случаев - 0,3 %,;
Начисленные и оплаченные расходы по содержанию организации - 5 650 руб. в т.ч. НДС;
Амортизация основных средств –875 000 руб.;
Оплата проведена за услуги, полученные в январе – марте текущего года.
ЗАДАНИЕ.
Зарегистрировать хозяйственные операции субъекта малого предпринимательства, при условии применения УСН, в Книге учета доходов и расходов, определить сумму единого налога к уплате в бюджет.
Составить бухгалтерские записи и выполнить необходимые расчеты по раздельному учету хозяйственных операций при условии применения ЕНВД; определить суммы налоговых платежей, подлежащих к уплате в бюджет.
Сформулировать выводы о применении наиболее оптимального режима налогообложения субъекта малого предпринимательства, подтвердив их необходимыми расчетами.
Существенные условия: ООО «Трейд» - субъект малого предпринимательства, вид деятельности – реализация запасных частей к автомобилям и ремонт автомобилей, имеет 130 кв. м. собственной торговой площади, и 1 мастерскую площадью 52 кв. м. - следовательно, по виду деятельности авторемонт подпадает под ЕВНД. Торговля на применении УСН с объектом обложения «доходы – расходы» по условию задачи.