30 “Каса”

Дт	Кт
Сальдо на початок звітного періоду
надходження грошових коштів	виплата грошових коштів
Оборот за звітній період	Оборот за звітній період
Сальдо на кінець звітного періоду

При використанні підприємством журнально-ордерної форми обліку для узагальнення інформації про готівкові розрахунки підприємства використовується журнал-ордер № 1, відомість 1.1.

Надходження грошових коштів у касу відображається в обліку наступним чином:

• отримання готівки в касу на заробітну плату, відрядження, інші потреби відображається по Дт 30 “Каса” та Кт 311 “Поточні рахунки в національній валюті”;

• отримання грошових коштів у касу від реалізації продукції Дт 30 “Каса” та Кт 70 “Доходи від реалізації”;

• отримання грошових коштів у касу в погашення дебіторської заборгованості Дт 30 “Каса” та Кт 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”;

• повернення невикористаних підзвітних сум Дт 30 “Каса” та Кт 372 “Розрахунки з підзвітними особами”;

• погашення векселів по Дт 30 “Каса” та Кт 34 “Короткострокові векселі одержані” тощо.

Вибуття грошових коштів з каси відображається такими записами:

• внесені з каси на розрахунковий або валютний рахунок кошти Дт 31 “Рахунки в банках” та Кт 30 “Каса”;

• сплачена з каси заробітна плата робітникам Дт 66 “Розрахунки з оплати праці” та Кт 30 “Каса”;

• сплачена готівкою з каси заборгованість постачальникам Дт 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” та Кт 30 “Каса” тощо.

4. Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових документів (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в касі підприємства (поштових марок, марок гербового збору, сплачених проїзних документів, сплачених путівок до санаторіїв, пансіонатів, будинків відпочинку тощо), та про кошти в дорозі, тобто грошові суми, внесені в каси банків, ощадні каси або поштові відділення для подальшого їх зарахування на розрахункові та інші рахунки призначений рахунок 33 “Інші кошти”:

33 “Інші кошти”

Дт	Кт
Сальдо на початок звітного періоду
надходження грошових документів в касу та коштів в дорозі	вибуття грошових документів та списання коштів в дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки
Оборот за звітній період	Оборот за звітній період
Сальдо на кінець звітного періоду

Рахунок 33 “Інші кошти” має наступні субрахунки:

331 “Грошові документи в національній валюті”

332 “Грошові документи в іноземній валюті”

333 “Грошові кошти в дорозі в національній валюті”

334 “Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті”

Операції з грошовими документами та коштами в дорозі відображаються в обліку наступним чином:

• зарахована виручка на рахунки в банки та інші надходження грошових коштів Дт 311 “Проточні рахунки в національній валюті” та Кт 33 “Інші кошти”;

• оплачені путівки до санаторно-курортних установ Дт 331 “Грошові документи в національній валюті” та Кт 311 “Проточні рахунки в національній валюті”;

• видано працівникам путівки до санаторно-курортних установ Дт 949 “Інші витрати операційної діяльності” та Кт 331 “Грошові документи в національній валюті” тощо.

При використанні підприємством журнально-ордерної форми обліку для узагальнення інформації про готівкові розрахунки підприємства використовується журнал-ордер № 1, відомість 1.3.